税務サンプル｜税理士が教える勘定科目別税務の着眼点 page 16/40

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税務サンプル｜税理士が教える勘定科目別税務の着眼点

xvi２支払手数料と隣接科目204３研究開発費の税務処理204?解説１外注費の取引内容は必ず確認する205ポイント１－１給与に該当しないか？205ポイント１－２損金算入時期は正しいか？206ポイント１－３消費税と源泉所得税の取扱いは確認したか？206２支払手数料と隣接科目207ポイント２－１取引内容は稟議書などまで遡って確認したか？207ポイント２－２成果物を確認したか？208３研究開発費の税務処理209ポイント３－１会計上の研究開発費とは？209ポイント３－２ソフトウェアに関する会計と税務の取扱いの差異を確認したか？210ポイント３－３試験研究費の税額控除は検討したか？211修繕費・減価償却費・貸倒損失213?着眼点１修繕費と資本的支出216２会計上の減価償却計算を意識する216３税務における厳格な要件を理解する216?解説１修繕費と資本的支出217ポイント１－１○○日を確認したか？217ポイント１－２固定資産に計上すべきものはないか？218ポイント１－３ソフトウェアに関する修繕費はどうなる？219２会計上の減価償却計算を意識する219ポイント２－１会計上の償却方法を確認したか？219ポイント２－２「償却不足・切捨て」のケースはないか？221