ブックタイトル接待飲食費を中心とした交際費等の実務

概要

接待飲食費を中心とした交際費等の実務

実務編３．定額控除限度額の適用対象法人────────────────────── 98４．資本や出資を有しない法人や外国法人の留意点─ ───────────── 99５．事業年度が１年でない法人の取扱い─ ───────────────────100６．グループ法人税制と定額控除限度額との関係───────────────101（１）　グループ法人税制とは… ………………………………………………………… 101（２）　グループ法人税制における定額控除限度額… ………………………………… 101７．連結納税制度と定額控除限度額との関係──────────────────103（１）　連結納税制度とは… ……………………………………………………………… 103（２）　連結納税制度における定額控除限度額… ……………………………………… 104（３）　交際費の損金不算入額の個別帰属額の計算… ………………………………… 106８．法人税申告書の記載方法─ ─────────────────────────106第7章　交際費の消費税の取扱い基礎編１．交際費における「法人税」と「消費税」の課税上の違い─────────112（１）　不課税取引（課税対象外取引）…………………………………………………… 112（２）　非課税取引… ……………………………………………………………………… 114（３）　免税取引… ………………………………………………………………………… 115（４）　課税取引… ………………………………………………………………………… 115２．税込経理方式と税抜経理方式────────────────────────116（１）　税込経理方式を適用している場合… …………………………………………… 117（２）　税抜経理方式を適用している場合… …………………………………………… 117実務編３．接待飲食費の5,000円基準の判定──────────────────────119４．定額控除限度額制度との関係────────────────────────120５．控除対象外消費税額等の取扱い──────────────────────120（１）　消費税の納付税額の計算方法… ………………………………………………… 120（２）　控除対象外消費税額等とは？… ………………………………………………… 121（３）　控除対象外消費税額等が生じるケースと計算方法… ………………………… 123（３）　交際費に係る控除対象外消費税額等の計算… ………………………………… 126（４）　簡易課税制度を適用している場合の控除対象外消費税額等… ……………… 129６．法人税申告書の記載方法─ ─────────────────────────131