【改】法人税等の還付金・納付額の税務調整と別表作成の実務 page 7/20

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概要：
【改】法人税等の還付金・納付額の税務調整と別表作成の実務

4Ⅲ12Ⅳ1別表五（一）の構造と記入方法…………………………………………………27（ 1 ）別表五（一）の作成の目的（27）（ 2 ）別表五（一）の記入方法（27）（ 3 ）別表五（一）と企業会計上のB/S との関係（28）（ 4 ）別表四の留保欄と別表五（一）の当期の増減欄との関係（30）租税公課等の納付額・還付金の取扱いの概要……31租税公課及び罰科金の納付額の取扱い………………………………………33（ 1 ）租税公課及び罰科金の費用性（33）（ 2 ）損金不算入となる租税公課及び罰科金（33）（ 3 ）各種附帯税等の概要（35）（ 4 ）損金算入される租税公課の損金算入時期（36）（ 5 ）事業税及び地方法人特別税の損金算入時期の特例（37）（ 6 ）強制徴収等に係る源泉所得税（38）還付金の取扱い……………………………………………………………………38（ 1 ）益金不算入となる理由（38）（ 2 ）益金不算入となる租税公課等の還付金（39）（ 3 ）還付加算金（39）租税公課等の納付額・還付金の税務調整……………41租税公課を納付した場合の経理方法と申告調整…………………………43（ 1 ）損金経理した場合の申告調整（43）（ 2 ）未払法人税等（税法上は納税充当金）を取り崩して納付した場合の申告調整（44）（ 3 ）仮払経理した場合の申告調整（45）6