税務サンプル｜平成29年度版　法人税申告書　別表四、五(一)のケース・スタディ page 20/22

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税務サンプル｜平成29年度版　法人税申告書　別表四、五(一)のケース・スタディ

１売上計上時期Ⅲ売上に関する事項の処理例1売上計上もれを売掛金とする場合当期に計上すべき売上100万円が翌期の売上に計上されていることが判明した。当期の処理税務上の経理処理（借）売掛金100万円（貸）売上100万円別表四の処理区分総額処留保社外流出分1 2 3加交際費等の損金不算入額8その他算売上計上もれ9 1,000,000 1,000,000別表五（一）の処理Ⅰ利益積立金額の計算に関する明細書期首現在当期の増減差引翌期首現在利益積立金額区分利益積立金額減増1?2＋31 2 3 4円円円円利益準備金1積立金2売掛金3 1,000,000 1,000,0004─6─