WEB

  • 法人税関係

No:123335

税務通信テキスト講座

交際費2020(2020年9月18日収録)

税理士 中島朋之

アクタス税理士法人 パートナー  中小同族企業から上場企業まで幅広く、法人税・所得税・相続税、組織再編などを絡めた総合的な視点からのコンサルティング業務に従事。 近年は相続税案件を多数手がけ、税だけでなくライフプラン等も踏まえた相続のアドバイスを行っているほか、税務会計に関するセミナー講師を多数務めている。著書に「相続税申告に係る資料の収集と分析」(税務経理協会)がある。

上部の[視聴テスト/ガイド]ボタンをクリックすると視聴専用ページで視聴テストを行うことができます。Webセミナーを視聴予定の端末から、問題なく視聴できることを事前に必ずご確認ください。また、ご購入や視聴までの流れを説明したガイドもリンク先からダウンロードすることができます。こちらもあわせてご確認をお願いいたします。

収録日 2020/09/18 受講時間 180分
受講料 ¥ 19,800
視聴期限3週間
動画必ずご利用規約をご確認ください。

プレイヤーが表示されない方はこちら
内容盆暮れの挨拶、日常的な接待、年末に近づくと増えてくる忘年会。そのような中で、常に付きまとう問題が交際費です。
 通常の経費と思っていても交際費に該当するものもあり、税務知識が乏しい社員からの資料だけで処理してしまうと、税務調査で実は交際費と認定されてしまうことがあるからです。経理担当者は領収証等に記載されている情報だけでは把握できない、内容や参加者などの情報を収集する必要があります。交際費は色々な部署の方に関係する費目であるため、経理担当者が知識を深めるのはもちろん、社内全体への理解と体制作りも課題の一つとなります。
 このセミナーでは交際費の基礎的な内容から、実務的によく出てくる論点やその注意点を中心に、実務に役立つ内容を説明していきます。理解を深めるため、税務通信の記事を中心に紹介しながら具体例を交えて解説します。

<テキスト目次>No.は週刊 税務通信の号数です
1. 交際費の条文と概要
 No.3180 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ③交際費等の成立要件"
 No.3589 令和2年度改正 接待飲食費の50%損金算入特例が縮減
 No.3592 接待飲食費の50%損金算入特例の縮減は連結法人に影響
 No.3591 グループ通算制度交際費特例はグループ全体で800万円の方向
2. 取引先との会食等
(1)1人あたり5,000円以下の飲食
 No.2902 ショウ・ウインドウ 5,000円を超えた場合の交際費計算
 No.3000 ショウ・ウインドウ 海外出張と飲食費等5千円基準
 No.3204 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ⑥ 共同支出の交際費等"
 No.3259 ショウ・ウインドウ 会費制の接待と交際費の経理処理
 No.3504 パーティーの飲食費と交際費
(2)飲食費等との区分
 No.3296 26年度税制改正 飲食費50%損金算入の対象範囲
 No.3314 飲食等が主目的のカラオケボックス等使用料は接待飲食費
 No.3326 接待飲食費の50%損金算入 基本的には屋形船接待も対象
 No.3304 "接待飲食費の50%損金算入 差入れの弁当代等も 得意先が1人でも形式的なもの以外は対象外に"
 No.3075 ショウ・ウインドウ 接待等に伴う土産代
 No.3331 接待飲食費 自社主催パーティーに伴う宿泊費用は対象外
(3)手続き要件等
 No.3306 "接待飲食費 50%損金算入の記載用件が明らかに 相手方氏名等の記載など5,000円基準と同様"
(4)まとめ
 No.3360 "平成27年3月決算向け特別企画 税制改正項目のポイント総チェック 第4回 交際費"
3. 社外向けの支出にかかる交際費の注意点
(1)取引先などに対する贈答品など
 No.2778 ショウ・ウインドウ お中元と交際費
 No.3509 結婚式等の参列費用と交際費
(2)販売奨励金と交際費
 No.3236 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ⑨ 販売店の従業員への報奨金と交際費等"
(3)広告宣伝費と交際費
 No.3215 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ⑦ 優待券と交際費等の額"
 No.3410 ショウ・ウインドウ 株主総会のお土産品と交際費
 No.2775 ショウ・ウインドウ プリペイドカードと交際費
(4)情報提供料の取り扱い
 No.3228 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ⑧ 情報提供料等と交際費等"
 No.3173 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ① 心付け"
(5)寄附金との区分
 No.2889 ショウ・ウインドウ 政経パーティ券の購入費と消費税
 No.3406 被災地への自社製品の提供と交際費
4. 社内向けの支出にかかる交際費の注意点
(1)社内懇親会等の取り扱い
 No.3244 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ⑩ 忘年会・新年会と交際費等"
 No.3379 内定者の囲い込み費用
 No.3520 採用内定者との懇親会費
 No.3514 就活生に対する自社製品の贈与
(2)会議費における注意点
 No.2944 ショウ・ウインドウ 交際費等5,000円基準と会議費
5. 交際費認識のタイミング
 No.3197 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ⑤交際費等の損金算入枠と未払金・前払金処理 "
 No.3610 プロ野球年間シート、開幕延期で例年と異なる対応も
6. 消費税の取扱い
 No.3175 "経理マン・営業マンが知っておきたい交際費実務の勘どころ② 控除対象外消費税額等と交際費等の額"
 No.3178 控除対象外消費税等と飲食費5千円基準
 No.3315 飲食費に係る控除対象外消費税額等も50%損金に
7. 別表とケーススタディ
 No.3505 "平成30年3月決算法人のための設例による法人税申告書別表等の作成のしかた③別表十五 交際費等の損金算入に関する明細書"
収録内容・チャプター◆動画収録内容
1 1. 交際費の条文と概要(34:32)
2 2. 取引先との会食等 (1)1人あたり5,000円以下の飲食(16:38)
3 (2)飲食費等との区分(20:42)
4 (3)手続き要件等(6:28)
5 (4)まとめ(8:11)
6 3. 社外向けの支出にかかる交際費の注意点 (1)取引先などに対する贈答品など(6:51)
7 (2)販売奨励金と交際費(7:08)
8 (3)広告宣伝費と交際費(14:29)
9 (4)情報提供料の取り扱い(11:00)
10 (5)寄附金との区分(4:56)
11 4. 社内向けの支出にかかる交際費の注意点 (1)社内懇親会等の取り扱い(2)会議費における注意点(17:16)
12 5. 交際費のタイミング(9:41)
13 6. 消費税の取り扱い(9:00)
14 7. 別表とケーススタディ(13:43)
備考テキストは、ご購入後にご連絡する視聴ページから、PDF版をダウンロードいただけます。
レコメンド

週刊 税務通信の記事のなかから「交際費」に関するものを抜粋して解説をするセミナーです。
冒頭は、講師のオリジナル資料で交際費の基礎を講義しますので、交際費について基礎から実務まで知りたいという方はぜひご覧ください。
税務通信の記事は難しくて読みづらいという方にもおすすめです。