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税・社会保険の基礎知識と改正の流れを確認し、 年齢や立場に応じた年収の壁への対応を解説！

年収の壁をめぐる税務・社会保険の実務ハンドブック

安田大　著

A5判 144頁
2026年7月刊行
ISBN978-4-7931-2947-6

  • 税込価格 ¥ 2,090 （税抜価格 ¥ 1,900 ）

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●税における年収の壁には、本人の税負担の壁と扶養者の税負担の壁の２種類があります。令和６年分においては、いずれも「103万円」とされていましたが、令和７年分については金額が異なることとなり、誤解が生じやすくなりました。令和８年度税制改正において、さらなる引上げが行われました。しかも、令和7年度税制改正も令和８年度税制改正も恒久的部分に時限的な上乗せが行われるなど、たいへん複雑な制度となっています。

●社会保険における年収の壁についても、年金制度改正法により、改正が行われました。しかも、改正点が段階的に施行されることになり、税に負けず劣らず複雑な制度となっています。

●本書では、改正に次ぐ改正で非常に複雑になっている税・社会保険における年収の壁について、正しく理解していただくために、税・社会保険の基礎知識と改正の流れを確認したうえで、それぞれの年齢や立場に応じた年収の壁への対応を解説しています。

●年収の壁の理解にお役立ていただければ幸いです。

著者紹介

安田　大（やすだ　だい）
東京都出身、慶應義塾大学経済学部卒業。
1993年、税理士・社会保険労務士登録、開業。現在、あすか会計事務所代表。
有限会社シアトリカル代表取締役。元青山学院大学大学院非常勤講師。事務所経営の傍ら、書籍・雑誌の執筆や実務セミナー講師、社会福祉法人・公益財団法人の監事を務める。
著書等に「Ｑ＆Ａ人事・労務専門家のための税務知識－第3版－」（中央経済社）、「企業実務増刊特大号：年末調整の進め方と税務・保険事務の手引き」（日本実業出版社）、「これだけでＯＫ速攻！年末調整」「初心者にもよくわかる給与計算マニュアル」（日本法令）などがある。

主要目次

第１章　年収の壁改正の流れ
　１　令和7年度税制改正
　２　令和8年度税制改正
　３　年金制度改正法

第２章　税における年収の壁
Ⅰ　年収の壁理解のための所得税の基礎知識
　１　所得税の特徴
　２　所得税の計算構造
Ⅱ　年収の壁理解のための住民税の基礎知識
　１　住民税の特徴
　２　住民税の所得割の計算構造
Ⅲ　令和７年分の年収の壁
　１　令和７年分の年収の壁の内容が必要な理由
　２　令和７年度税制改正の内容
　３　税における年収の壁の種類
　４　改正された所得税における令和７年分の年収の壁
　５　改正された住民税（所得割）における令和８年度分の年収の壁
Ⅳ　令和８年分の年収の壁
　１　令和８年度税制改正の内容
　２　改正された所得税における令和８年分の年収の壁
　３　改正された住民税（所得割）における令和９年度分の年収の壁
Ⅴ　令和６年分～令和８年分の所得税における年収の壁の推移 （給与所得のみの場合）
Ⅵ　所得税・住民税人的控除一覧【令和8年分・令和9年度分】
Ⅶ　ケース別　令和７年分・８年分減税額シミュレーション
　ケース①　単身者の場合
　ケース②　夫婦共働きで幼児がいる場合
　ケース③　夫婦共働きで大学生と中学生の子がいる場合
　ケース④　夫婦共働きで大学生と高校生の子がいる場合
　ケース⑤　専業主婦世帯で父母と同居している場合
　ケース⑥　年金とアルバイト収入がある場合
Ⅷ　今後の展望
　１　物価上昇局面への対応
　２　高校生年代の扶養控除等の見直し

第３章　社会保険における年収の壁
Ⅰ　年収の壁理解のための社会保険の基礎知識
　１　社会保険制度の概要
　２　社会保険の適用事業所・被保険者等
　３　社会保険料
　４　標準報酬月額・標準賞与額
Ⅱ　社会保険における改正点
　１　年金制度改正法
　２　改正の内容と施行日
　３　被扶養者の認定基準の改正
Ⅲ　社会保険における年収の壁
　１　年収106万円の壁
　２　年収130万円の壁
　３　年収150万円の壁
　４　年収180万円の壁
Ⅳ　国保逃れの是正

第4章　税・社会保険における対象者別年収の壁対応
　１　配偶者の場合
　２　年齢19歳以上23歳未満の場合
　３　年齢60歳以上の場合
　４　その他の場合
　５　事業所別・身分別まとめ