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消費税　区分記載請求書等保存方式（その3）

　税理士　熊王 征秀

( 98頁)

前回は、区分記載請求書等の記載要件や追記の方法などについて確認しました。今月は、区分記載請求書等に記載する適用税率を誤った場合の処理方法について、令和元年11月に公表され、その後令和元年12月と令和2年1月に立て続けに更新された国税庁の資料「事業者の皆様へ（～区分経理から消費税申告書の作成まで～）」（以下「国税庁資料」という。）に基づいて、実務上の問題点を検証します。

Q1　誤った税率に基づいて税込対価を計算したレシートを交付した場合

（（誤）8％→（正）10％のケース）

当店では食品と日用雑貨を取り扱っていますが、標準税率（10％）が適用される日用品について、誤って軽減税率（8％）を適用して販売し...