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  • 消費税

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今後の対応と課題は!!

消費税「区分記載請求書等保存方式・適格請求書等保存方式の実務」完全解説

最新の法令・通達・Ｑ＆Ａ等に基づき、具体的な検討・留意事項を詳細に解説！

ＥＹ新日本有限責任監査法人　公認会計士・税理士　太田達也

開催日 2019/07/25(木) 注意事項
開催時間 10：00～16：30 受講料

税込価格 ¥ 35 （税抜価格 ¥ 0）

一般 35,280円 ［会員：30,960円］
（ 書籍「消費税の『軽減税率とインボイス制度』完全解説(改訂版)」（2019年6月発行）、テキスト、昼食代、消費税を含む ）
講師 ＥＹ新日本有限責任監査法人　公認会計士・税理士　太田達也 担当事務局 九州支局
福岡県福岡市中央区天神4-6-7（JRE天神クリスタルビル7F）
講師紹介 慶応大学卒業後、第一勧業銀行（現 みずほ銀行）を経て、昭和63年公認会計士２次試験合格、太田昭和監査法人（現 EY新日本有限責任監査法人）入所。平成4年公認会計士登録。現在、EY新日本有限責任監査法人のフェローとして、会計･税務･法律など幅広い分野の助言･指導を行っている。
著書に「『固定資産の税務･会計』完全解説」「『役員給与の実務』完全解説」「『純資産の部』完全解説」「『債権処理の税務･会計･法務』完全解説」「『解散･清算の実務』完全解説」「新会社法の完全解説」「『リース取引の会計と税務』完全解説」「決算･税務申告対策の手引」「事業再生の法務と税務」（税務研究会）など多数。
セミナー内容 Ⅰ 軽減税率制度の必要性と問題点
　１. 軽減税率の導入の背景と問題点
　２. 非課税・免税との比較
Ⅱ 軽減税率の対象となる飲食料品と新聞の定期購読
　１. 軽減税率の対象となるもの
　２. 飲食料品
　（1）食品表示法に規定する食品
　（2）売手がその物品を飲食料品として譲渡したかどうかで判断（ 仕入側の使用目的は関係なし）
　（3）飲食料品から除かれる外食（外食の範囲、テイクアウトの取扱い、学校給食等）
　（4）一体商品の取扱い（金額の判定、主たる部分が飲食料品の要件の判定、一体商品に該当するもの･しないもの）
　３. 週２回以上発行される新聞
Ⅲ 現行の「請求書等保存方式」
　１. 仕入税額控除の要件とされる帳簿および請求書等の保存
　２. 帳簿のみの保存で足りる場合
　３. 帳簿の記載事項
　４. 請求書等の記載事項
　５. 税額の計算
Ⅳ「 区分記載請求書等保存方式」の実務
　１. 帳簿および請求書等の記載事項
　（1）買手による追記の許容
　（2）区分請求書の記載例
　２. 区分記載請求書等保存方式における税額の計算
　（1）税額の計算方法（原則的な取扱い）
　（2）税額計算の特例
　　①売上税額の計算の特例
　　②仕入税額の計算の特例
　３. その他の取扱い
Ⅴ「 適格請求書等保存方式」の実務
　１. 適格請求書発行事業者の登録制度
　２. 適格請求書発行事業者が免税事業者となる場合の取扱い
　３. 適格請求書等保存方式における帳簿・請求書等
　（1）帳簿の記載事項
　（2）適格請求書の記載事項および他の方式との比較
　　①適格請求書の記載事項
　　②適格請求書の記載例
　　③適格簡易請求書
　４. 適格請求書の交付義務等
　（1）適格請求書の交付義務
　（2）適格請求書類似書類等の交付禁止
　（3）適格返還請求書の交付義務
　（4）電子インボイスの許容
　（5）適格請求書等の写しの保存
　５. 免税事業者等の取扱い
　（1）適格請求書等の交付不可
　（2）免税事業者等からの仕入れに係る経過措置
　６. 仕入税額控除の要件
　（1）帳簿の記載事項
　（2）帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められる取引
　（3）仕入税額控除の要件を満たす請求書等
　７. 税額計算の方法
　（1）税額の計算
　（2）対価の返還等があったときの計算
　（3）貸倒れに係る消費税額の控除等
　８. 現行制度との比較
　９. その他の取扱い
Ⅵ 実務上の諸問題と今後の対応
　１. 実務上の諸問題
　（1）割引券、値引き、リベートの取扱い
　（2）中小事業者における還付申告への対応の問題
　（3）システム開発に伴う問題
　（4）免税事業者の把握・管理
　２. 今後の対応
　（1）従業員の教育・研修
　（2）影響が生じる事務の洗出し、業務手順の見直し
　（3）システムの改修
　３. システム改修費用、新たなシステムの導入費用に係る税務上の取扱い
Ⅶ 税率引上げに伴う経過措置
セミナー備考 ※サブテキストとして、書籍「消費税の『軽減税率とインボイス制度』完全解説(改訂版)」（2019年6月発行）を配付いたします。

・受付後、請求書･振込用紙をお送りします。
・受講票は受講者様宛、E-mailにてお送りいたします。
・受講料は開催日前日までにお振込みください。（銀行振込の場合、振り込み手数料はお客様のご負担となります。）
・キャンセルにつきましては、開催日前営業日の15時までに ご連絡をいただいた場合に限り、
　振込手数料を差し引いてご返金いたします。
・当日欠席された場合は、返金は致しかねますのでご了承ください。

（注）空席状況について
「残席僅か」の場合、お申込みのタイミングによっては、満席のためお申込みをお受けできない場合もございますのでご了承ください。残席の詳細につきましては、各研修会主催事務局へお問合せください。

（注）会員・一般の区分について
(1)会員：税務研究会　企業懇話会　税理士懇話会　国際税務研究会P・R会員
(2)一般：上記(1)以外の方
（国際税務研究会主催セミナー、特別研修、特定の会員に限定している一部のセミナー等については上記区分によらず、各案内にその旨記載しています）