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  • 資産税関係

No:121270

専門家のための入門講座

事業承継対策として期待される“中小企業のM&A入門講座”（2018年7月19日収録）

～税理士として、関与先の事業承継問題への関わり方を考える～

公認会計士　渋谷大、公認会計士・税理士　宮口徹

第1部　公認会計士　渋谷大
株式会社ストライク　業務支援部長
昭和53年埼玉県生まれ。平成13年より新日本監査法人（現新日本有限責任監査法人）にて勤務後、平成18年にＭ＆Ａ仲介会社、株式会社ストライクに参画。以後、後継者問題に悩む中堅中小企業、事業の選択と集中を図る企業などの間をM&Aにて取り持つ。

第2部　公認会計士・税理士　宮口徹
朝日監査法人、大和証券SMBC㈱及び税理士法人プライスウォーターハウスクーパースを経て平成25年に独立。銀行や投資ファンドと連携し、M&Aや組織再編に関するコンサルティング業務に多数従事。
主な著書に、「M＆A・組織再編スキーム発想の着眼点」（中央経済社）など。


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視聴テスト/ガイド

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収録日 2018/07/19 受講時間 180分
受講料 税込価格 ¥ 22,330（税抜価格 ¥ 20,300）
視聴期限3週間
動画必ずご利用規約をご確認ください。
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内容中小企業の事業承継の手段の一つとしてM&Aの活用が期待されています。M&Aの実務では、経営者の第一の相談役であり、かつ、対象企業の内情を把握している税理士の役割が非常に重要です。税理士が初期段階から、経営者にどのようなアドバイスを提供し、どのような対策を取ってきたかが、その後の事業承継に大きな影響を与えます。
そこで、本セミナーでは、中小企業においても、今後確実に増えるであろう事業承継対策として活用されるM&Aに対応するために、税理士として、最低限理解しておくべき“基礎知識”と“基礎実務”を実例を交えて分かりやすく解説します。本セミナーを通して、中小企業の事業承継の手段の一つとしてのM&Aについて、理解を深めて頂きたいと存じます。

第1部「中小企業の経営者に説明するためのM&A基礎知識」（40分）
１．M&A市場の動向
（１）国内Ｍ＆Ａの動向
（２）Ｍ＆Ａ増加の背景
２．M&Aの進め方
（１）Ｍ＆Ａの全体フロー
（２）税理士としてのＭ＆Ａへの関与
３．成功事例、失敗事例から見るM&Aの留意点
４．成功するＭ＆Ａのポイント
（１）譲渡企業のポイント
（２）譲受企業のポイント

第2部「事業承継で頼られる税理士になるためのM&A基礎実務」（140分）
１．事業承継対策としてのM&AとM&Aアドバイザリー業務総論
（１）親族内承継、MBOとM&A
・税務の観点からのM&Aのメリット・デメリット
（２）M&Aと税理士業務
・オーナーの相談役としての当事者の利害調整機能
・中立的なアドバイスの必要性（廃業も含めて）
・スキーム策定、株価算定、財務DD（売手・買手）、税務申告、売却後の資産管理
・M&Aへの対応力が事務所の成長力を左右する時代
２．バリュエーション（価値算定）の基礎知識
（１）各種株価算定手法の概観
・税法評価（純資産、類似業種比準方式）、DCF方式、マルチプル（EBITDA、PER）
（２）実務上用いられる算定手法と頻出論点
・実務上の評価手法（年買法、EBITDA倍率方式など）
・実務上の検討論点（役員報酬や節税保険の調整、グループ会社との取引、労働債務等簿外債務）
３．デュー・デリジェンス（DD）の要点
（１）P/Lの着眼点と正常収益力の算定
・ビジネスモデル及び損益構造の理解
・収益水準と収益の質
・粉飾決算の有無
・役員報酬、私的費用の負担、節税保険
（２）B/Sの着眼点と時価純資産の算定
・滞留債権や滞留在庫
・未払残業、未払退職金等のオフバランス債務
・私的財産の存在
（３）財務DD以外の重要論点
・未払残業、未払退職金等の労働問題
・名義株主などの法務論点
・土壌汚染等の環境問題
・株式売買契約の重要性（表明保証など）
（４）DD結果を反映したバリュエーション
（５）DDにより検出されたリスクへの対処法
４．ストラクチャリング（スキーム策定）のポイント
（１）株式譲渡と事業譲渡
（２）役員退職金の活用
（３）配当金の活用
（４）会社分割の活用
（５）株式売却とふるさと納税
５．クロ―ジングに向けた業務

＃キーワード
M＆A
収録内容・チャプター■動画収録内容
第1部「中小企業の経営者に説明するためのM&A基礎知識」
１．M&A市場の動向（9:46）
２．M&Aの進め方（12:53）
３．事例から見るM&Aの留意点（11:49）
４．成功するＭ＆Ａのポイント（6:28）
第2部「事業承継で頼られる税理士になるためのM&A基礎実務」
５．事業承継対策としてのM&AとM&Aアドバイザリー業務総論（45:36）
６．バリュエーション（価値算定）の基礎知識（10:45）
７．デュー・デリジェンス（DD）の要点①P/Lの着眼点など（30:59）
８．デュー・デリジェンス（DD）の要点②B/Sの着眼点など（14:52）
９．ストラクチャリング（スキーム策定）のポイント（18:39）
10．クロ―ジングに向けた業務（7:11）
備考テキストについては、ご購入後にご連絡いたします視聴ページにて、ＰＤＦ版をダウンロードいただけます。