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外国税額控除の実務―申告までの業務フローと留意すべきポイント―<Global Tax Platform(国際税務研究会)編>

公認会計⼠・税理⼠ 佐和 周

複雑な海外案件を気軽に相談できる存在を目指して、2011年に佐和公認会計士事務所を開設。会計や国際税務に関する幅広い相談に応じるとともに、海外子会社管理に関しては「支援」の枠を超え、親会社の立場で一緒に「管理」まで行っている。

その傍ら、国内外で活躍する会計人材を育成すべく、関西学院大学 専門職大学院 経営戦略研究科 非常勤講師として、「International Accounting」を担当している。

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収録日 2024/10/24 受講時間 約80分
受講料 税込価格 ¥ 20,020(税抜価格 ¥ 18,200)
視聴期限3週間
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内容<内容>

外国税額控除は国際的な⼆重課税を排除するために海外で源泉徴収された又は納付した税⾦(外国法人税)を日本の法人税等から差し引く制度です。

一見シンプルなようにも見えますが、実務においては、

・日本で外国税額控除の対象にならない税はどのようなものなのか。

・役務提供対価について現地で源泉徴収されているが、その考え方を整理しておきたい

・控除限度額の計算においては、“共通費用”や“共通利子”をどのように配分すべきなのか

・外国税額控除の証憑としてはどのような書類を取り寄せるべきなのか。

――――等々、悩ましい論点が多々あります。

今回のセミナーでは、企業担当者の視点に立ち、「海外からの入金処理」から「申告」に至るまでの外国税額控除の業務フローを確認するとともに、上記のような各業務における悩ましい論点についても解説いただきます。
収録内容・チャプター<チャプター>

チャプター1 海外からの⼊⾦処理

(1) ⼊⾦仕訳

(2) ⼊⾦仕訳の検証(税務部門における対応の例)



チャプター2 控除対象外国法人税額の集計

(1) 外国法人税

(2) 控除対象外国法人税

・役務提供対価に係る源泉徴収の問題

・PE認定の問題

(3) みなし外国税額控除



チャプター3 控除限度額の計算

(1)控除限度額の計算式

(2)調整国外所得⾦額

(3)国外所得⾦額(直接費⽤と共通費⽤の関係整理、共通費⽤・利子の配賦)

(4)非課税国外所得⾦額



チャプター4 海外支店、保存書類等

●海外⽀店がある場合の留意点

●控除税額の計算と控除限度超過額・控除余裕額の処理

(1) 控除税額の計算の流れ

(2) 控除限度超過額と控除余裕額

(3) プランニングの必要性

●申告(控除対象外国法人税の額を課されたことを証する書類)

(1) 申告の際の要件

(2) 保存すべき資料(源泉徴収票など)
備考※注 「セミナー無料クーポン」はご利用いただけません。
※国際税務研究会P・R会員をご利用の方は、国際税務オンラインにて「無料」でご視聴頂けます。
ご不明な点は、国際税務研究会事務局(kokusai@zeiken.co.jp)までお問合せください。