接待飲食費を中心とした交際費等の実務

■本書は、接待飲食費の範囲、5,000円基準、接待飲食費の50％損金算入制度、交際費等に係る控除対象外消費税額等の取扱いなどの実務の内容を説明するとともに、大法人・中小法人・連結子会社ごとに様々なケースを用いて、別表15の記載方法までわかりやすく解説しています。

■全体的な流れとしては、まず「交際費の基礎のキソ」として、“法人税の基礎”と“交際費課税の基礎”をわかりやすく解説し、全体像をイメージしてもらえるようにしました。次に、交際費課税を理解するうえで重要な７つの項目を、それぞれ＜基礎編＞と＜実務編＞に分けて解説し、最後に、交際費課税の総まとめとして、実務で役立つ９つの設例を用いて、法人税の申告書の記載方法まで解説しています。

■企業の経理担当者をはじめ、初心者の方にも最適な1冊です。

主要目次

第1章　「交際費」の基礎のキソ

第2章　交際費とは
基礎編
１　税務上の交際費の範囲　
２　交際費の支出の方法と帰属時期
実務編
３　他の勘定科目との区分①……比較的簡単なもの
４　他の勘定科目との区分②……比較的複雑なもの
５　交際費に含まれる費用の例示

第3章　接待飲食費の範囲
基礎編
１　接待飲食費とは
２　一般的な接待飲食費と「税法上の接待飲食費」の違い
３　接待飲食費の会計処理
実務編
４　損金算入の対象となる接待飲食費の範囲
５　社内飲食費の取扱い

第4章　接待飲食費の5,000円基準
基礎編
１　「5000円基準」とは
２　5,000円を超える接待飲食費の取扱い
実務編
３　1人あたり5,000円以下であるかの判定
４　5,000円基準の適用を受けるための書類への記載事項　他

第5章　接待飲食費の50％損金算入
基礎編
１　「接待飲食費の50％損金算入制度」とは
２　「50％損金算入制度」と「5,000円基準」の関係
実務編
３　50％損金算入制度の適用を受けるための帳簿書類への記載事項
４　連結納税制度における50％損金算入制度　他

第6章　定額控除限度額
基礎編
１　「定額控除限度額」とは
２　「定額控除限度額」と「接待飲食費」との関係
実務編
３　定額控除限度額の適用対象法人
４　資本や出資を有しない法人や外国法人の留意点　他

第7章　交際費の消費税の取扱い
基礎編
１　交際費における「法人税」と「消費税」の課税上の違い
２　税込経理方式と税抜経理方式
実務編
３　接待飲食費の5,000基準の判定
４　定額控除限度額制度との関係
５　控除対象外消費税額等の取扱い　他

第8章　原価に算入された交際費の取扱い
基礎編
１　原価に算入された交際費とは？
実務編
２　原価に算入された交際費がある場合の損金不算入額の計算
３　原価に算入された交際費の調整

第9章　実務に役立つ9つの設例（法人税別表の記載方法）

参考資料