タワーマンションは住むより貸した方が相続税は安くなる?
[Q&Aで分かる 相続・生前贈与のウソ・ホント]

タワーマンションは住むより貸した方が相続税は安くなる?
[Q&Aで分かる 相続・生前贈与のウソ・ホント]

 

Q.タワーマンションは住むより貸した方が相続税は安くなる?

A.(ホント)タワーマンションの相続税評価額は購入価額より大幅に低くなります。さらに不動産は貸し出すことにより評価額を引き下げることができるため、タワーマンションは購入後、住むよりも貸し出した方が相続税は安くなります。

 

※この解説は、書籍「巷でよく聞く相続・贈与のウソ?ホント!?」(あいわ税理士法人 編)より一部を抜粋して掲載しております。

 

[解説]

相続財産はお金で残すよりも不動産で残した方が相続税は安くなります。なぜなら、土地は主に路線価を用いて評価することになるため時価よりも約2 割低くなり、建物は固定資産税評価額を用いて評価することになるため時価よりも約4 ~ 5 割低くなるためです。さらに土地については要件さえ満たせば小規模宅地の特例を適用することも可能です。

このようにお金を不動産に変えることで相続税対策になるわけですが、マンションの場合には1 ㎡当たりの路線価評価額と固定資産税評価額がどの部屋も同じであり、低層階と高層階の評価は基本的に同じになるため、特に購入価格が高いタワーマンションの高層階については評価額の圧縮が大きくなります。そのため、タワーマンションの高層階は古くから相続税対策として使われていました。

そのような背景から、2017年4 月以降に販売されたマンションについて、20階以上の高層階部分に対しては、階が上がることに固定資産税評価額が高くなるように設定されました。とはいうものの、最大で1 階と最上階の差は十数%程度なので、それでもなお実際の購入価額とは大きくかけ離れています。

さらに、このタワーマンションの高層階の部屋を賃貸すれば相続税はより安くなります。相続税における財産評価では不動産はどのように利用されているかで評価額は変わってきます。賃貸にすることで、所有者が自宅のように自由に使うことができない不動産となります。そのため、相続税評価において貸付不動産は自己利用不動産よりも評価が低くなるのです。

 

 

 

[新刊書籍]
相続・贈与の真偽をQ&Aで解説!巷でよく聞く 相続・贈与のウソ?ホント!?

あいわ税理士法人 編
B5判 136頁 2021年11月刊行
¥ 1,760(税込)

【どんな本?】
相続・贈与に関する情報はドラマや小説、ご近所の噂話など様々なところで耳にすると思います。本書では、そういった情報の真偽を税理士が55のQ&Aで分かりやすく解説していきます。本書は3部構成で独立しており、興味のあるところだけ読んでいただいても良いようになっています。

「1 ザックリわかる相続・贈与」は基礎的な知識の解説です。相続手続きや相続税、贈与税の全体像がイメージできるようになっています。

「2 よくある相続税の計算事例」では、やはり気になる相続税額について解説しています。相続税額は、法定相続人の数や財産の分け方などによりかなりの違いがあります。本書ではよく見受けられる事例をもとに相続税がかかる?かからない?の判断や相続税の計算体系が理解できるよう解説しています。

「3 Q&Aで分かる 相続・生前贈与のウソ・ホント」では、相続・贈与に関する話をキーワード別に55問のQ&Aで解説します。遺言、遺産分割、節税対策や税務調査まで気になる情報を税理士の視点から解説しています。

 

【書籍紹介】
「巷でよく聞く相続・贈与のウソ?ホント!?」あいわ税理士法人×税務研究会

 

 

あいわ税理士法人について

高度な専門知識と豊富な経験を持つ税務・会計のプロフェッショナル集団。約8割が有資格者と圧倒的に高い専門家比率が強み。東証一部をはじめ、新興市場に上場する企業からIPOを目指す成長企業、非上場の中堅オーナー企業を中心にサービスを提供。サービス内容は、IPO支援、組織再編、連結納税の導入、M&Aアドバイザリー、財務税務デューデリジェンス、国際税務、事業承継、役員給与設計、HD化支援等多岐に渡る。

本件に関する
お問い合わせ先
あいわ税理士法人
担当者:中島 恵子
E-mail:nakajima@aiwa-tax.or.jp

企業情報

あいわ税理士法人

事業内容
税務・会計顧問、組織再編、グループ通算制度、国際税務、事業承継、役員給与設計、HD化支援、社団・財団、税務調査対応、資本政策立案、事業計画・資金調達支援、M&Aアドバイザリー、財務税務デューデリジェンス、株価算定
所在地
〒108-0075
東京都港区港南2-5-3 
オリックス品川ビル4F
電話番号
03-5715-3316
代表者名
代表社員 石川正敏 
代表社員 杉山康弘
上場
非上場
URL
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