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これ以上やさしく解説できません

「100%グループ内合併の税務」トータル解説講座 第4回 法人税申告書・届出書の書き方(2020年10月2日収録)

記載ミスが多い合併特有の調整方法

あいわ税理士法人 税理士 佐々木みちよ

あいわ税理士法人 ナレッジ室 室長。千葉大学教育学部卒。大学卒業後、
個人会計事務所勤務を経て、平成14年藍和共同事務所(現あいわ税理士法人)入所。上場企業を中心とした大手企業や中堅企業への税務コンサルティング業務に従事するほか、税務専門誌への寄稿や各種セミナー講師に従事。
【著書】「成功する合併 適格判定・繰越欠損金と税務調査対策のポイント」、その他税務専門誌への寄稿など多数。

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収録日 2020/10/02 受講時間 85分
受講料 ¥ 9,900
視聴期限3週間
動画必ずご利用規約をご確認ください。

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内容組織再編税制は難解を極めますが、実務上圧倒的に多い100%グループ内合併に絞れば、かなりシンプルに整理できます。本講座は100%グループ内合併の実務を進めるにあたり真に必要な情報に絞り、検討すべき項目や、合併が租税回避と認定されないためのポイントについて解説します。全7回で、安心して実行できる合併と慎重に進めるべき合併の境界線が明確になり、組織再編税制の検討の勘所がつかめる講座です。

◆第4回の解説内容
「第4回 法人税申告書・届出書の書き方」では、合併した場合の法人税申告書の別表調整方法と、欠損金関連別表の書き方、及び、各種届出書の書き方を解説します。合併法人の別表4・別表5(1)では、合併特有の調整が必要になるため、記載ミスが多く見受けられますが、セミナーだからこそ学べる別表作成のコツ、記載方法の考え方を解説します。
※「第1回 適格判定と繰越欠損金」をご覧いただいた後の視聴をお勧めします。

☆合併した場合の申告書・届出書の書き方全般が学べる
☆合併法人の法人税申告書別表4、別表5(1)の書き方のコツ、検算方法がわかる
☆被合併法人の欠損金を引き継いだ場合の別表の書き方がわかる
☆申告書添付書類がわかる

◆「100%グループ内合併の税務」トータル解説講座 全7回の全体像
     第1回 適格判定と繰越欠損金(第2回~第7回を理解するための基礎講座)
     第2回 税務処理と検討手順、収集すべき資料
     第3回 会計処理、会社法手続き、合併のよくある疑問Q&A
今回 ☞ 第4回 法人税申告書・届出書の書き方
     第5回 否認事例と税務調査対策
     第6回 失敗例から学ぶ実務上のポイント
     第7回 税務リスク発見法~「論点整理シート」の活用~
収録内容・チャプターChapter1 (21:22)
Ⅰ 申告書の書き方
  1 100%兄弟関係の適格合併
   ・合併法人の別表5⑴の記載のコツ
   ・合併による資本金等の額、利益積立金の額の変動額の結論を出してから別表5⑴を書くのがポイント

Chapter2 (21:02)
  2 100%親子関係の適格合併
   ・税務仕訳は合併法人としての処理と被合併法人の株主としての処理が出てくる
   ・合併法人の別表4、5⑴の記載のコツ

Chapter3 (16:58)
  3 繰越欠損金の引継ぎ
   ・法人税と事業税の繰越欠損金関連別表の書き方
   ・被合併法人の繰越欠損金額の帰属事業年度の考え方
 
Chapter4 (09:14)
   4 法人税申告書添付書類
   ・「組織再編成に係る主要な事項の明細書」の書き方
     ~テキストに沿って記載すれば、条文番号などを調べる必要がありません~

Chapter5 (09:57)
Ⅱ 届出書の書き方
  1 合併に伴う届出
   ・異動届出書の書き方
   ・給与支払事務所等の開設・移転・廃止届出書の書き方
備考テキストは、ご購入後にご連絡する視聴ページから、PDF版をダウンロードいただけます。