租税特別措置法 第41条の2の2 年末調整に係る住宅借入金等を有する場合の所得税額の特別控除

第41条第1項に規定する居住の用に供した日（以下この条において「居住日」という。）の属する年分又はその翌年以後8年内（居住日の属する年が平成19年又は平成20年で同条第6項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には13年内とし、居住日の属する年が令和4年若しくは令和5年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が居住用家屋の新築等、買取再販住宅の取得、認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合、居住日の属する年が令和6年若しくは令和7年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合又は同条第13項若しくは第16項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には11年内とする。）のいずれかの年分の所得税につき同条第1項の規定の適用を受けた個人が、当該居住日の属する年の翌年以後9年内（居住日の属する年が平成19年又は平成20年で第41条第6項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には14年内とし、当該居住日の属する年が令和4年若しくは令和5年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が居住用家屋の新築等、買取再販住宅の取得、認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合、当該居住日の属する年が令和6年若しくは令和7年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合又は同条第13項若しくは第16項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には12年内とする。）の各年に所得税法第190条の規定の適用を受ける同条に規定する給与等（以下この条において「給与等」という。）の支払を受けるべき場合において、この項の規定の適用を受けようとする旨、その年の同法第2条第1項第30号の合計所得金額（次項において「合計所得金額」という。）の見積額その他財務省令で定める事項を記載した申告書をその給与等の支払者を経由してその給与等に係る所得税の同法第17条の規定による納税地（同法第18条第2項の規定による指定があつた場合には、その指定をされた納税地）の所轄税務署長に提出したときは、その年のその給与等に対する同法第190条の規定の適用については、同条第2号に掲げる税額は、当該税額に相当する金額から第41条第1項の規定による控除をされる金額に相当する金額（当該申告書に記載された金額に限るものとし、当該金額が当該税額を超える場合には、当該税額に相当する金額とする。）を控除した金額に相当する金額とする。

（規18の23）〔通達41の2-1～〕

2　前項に規定する申告書は、同項の給与等の支払者からその年最後に給与等の支払を受ける日の前日までに、財務省令で定めるところにより、第7項の規定により交付された証明書その他の書類を添付して、提出しなければならないものとし、同日においてその者のその年の合計所得金額の見積額が2000万円（居住日の属する年が令和4年から令和7年までの各年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が第41条第18項の規定により居住用家屋の新築等に該当するものとみなされた同項に規定する特例居住用家屋の新築等又は同条第19項の規定により認定住宅等の新築等に該当するものとみなされた同項に規定する特例認定住宅等の新築等である場合には、1000万円）を超えるときは提出することができないものとする。

3　第1項の場合において、同項に規定する申告書をその提出の際に経由すべき同項の給与等の支払者が受け取つたときは、当該申告書は、その受け取つた日に同項に規定する税務署長に提出されたものとみなす。

4　居住日の属する年分又はその翌年以後8年内（居住日の属する年が平成19年又は平成20年で第41条第6項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には13年内とし、居住日の属する年が令和4年若しくは令和5年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が居住用家屋の新築等、買取再販住宅の取得、認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合、居住日の属する年が令和6年若しくは令和7年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合又は同条第13項若しくは第16項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には11年内とする。）のいずれかの年分の所得税につき同条第1項の規定の適用を受けた個人は、第1項に規定する申告書の提出の際に経由すべき給与等の支払者が所得税法第198条第2項に規定する政令で定める要件を満たす場合には、当該申告書の提出に代えて、当該給与等の支払者に対し、当該申告書に記載すべき事項を電磁的方法（同項に規定する電磁的方法をいう。第8項において同じ。）により提供することができる。この場合においては、同条第2項後段の規定を準用する。

5　前項の規定の適用がある場合における第3項の規定の適用については、同項中「申告書を」とあるのは「申告書に記載すべき事項を」と、「受け取つた」とあるのは「提供を受けた」とする。

6　第1項の規定の適用がある場合には、次に定めるところによる。

7　税務署長は、政令で定めるところにより、居住日の属する年分又はその翌年以後8年内（居住日の属する年が平成19年又は平成20年で第41条第6項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には13年内とし、居住日の属する年が令和4年若しくは令和5年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が居住用家屋の新築等、買取再販住宅の取得、認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合、居住日の属する年が令和6年若しくは令和7年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合又は同条第13項若しくは第16項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には11年内とする。）のいずれかの年分の所得税につき同条第1項の規定の適用を受けた個人から当該居住日その他の事項について証明書の交付の申請があつた場合には、これを交付しなければならない。

8　居住日の属する年分（令和元年から令和7年までの各年分に限る。以下この項において「居住年分」という。）又は当該居住年分の翌年以後8年内（居住日の属する年が令和4年若しくは令和5年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が居住用家屋の新築等、買取再販住宅の取得、認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合、居住日の属する年が令和6年若しくは令和7年であり、かつ、その居住に係る住宅の取得等が認定住宅等の新築等若しくは買取再販認定住宅等の取得に該当するものである場合又は第41条第13項若しくは第16項の規定により同条の規定の適用を受ける場合には、11年内）のいずれかの年分の所得税につき同条第1項の規定の適用を受けた個人は、第4項の規定により第1項に規定する申告書に記載すべき事項を電磁的方法により提供する場合には、第2項の規定による書類の提出に代えて、財務省令で定めるところにより、当該申告書の提出の際に経由すべき給与等の支払者に対し、当該書類に記載されるべき事項を電磁的方法により提供することができる。この場合において、当該個人は、同項の規定により当該申告書に当該書類を添付して、提出したものとみなす。