国際会計基準審議会（IASB）は，2011年のアジェンダ協議で，「財務諸表の作成の負担がますます重くなっている」，「財務諸表が主要な利用者のニーズをどれだけよく満たしているのかに関して懸念が生じている」とのフィードバックを受けた。これを受けてIASBは，2013年１月にディスカッション・フォーラムを開催。財務報告の開示の質と量を改善していく方針が示され，「開示に関する取組み」に着手した。

2014年12月にIAS第１号（財務諸表の表示）の修正，2016年１月に同７号（キャッシュ・フロー計算書）の修正を公表。しかし，首尾一貫した「開示原則」が必要という声が挙がり，IFRS基準での新たな開示原則を開...