投資信託の時価は従来，JICPAの金融商品実務指針第62項で「市場価格とし，市場価格がない場合には市場価格に準ずるものとして合理的に算定された価額が得られればその価額とする」とされていた。

この点，７月４日に公表された時価算定会計基準では，「取引所の終値若しくは気配値又は業界団体が公表する基準価格が存在する場合には当該価格とし，当該価格が存在しない場合には投資信託委託会社が公表する基準価格，ブローカーから入手する評価価格又は情報ベンダーから入手する評価価格とすることができる」との経過措置が定められ，最終的な結論は出ていない。これは審議の過程で，市場価格が存在せず，時価算定日に...