IFRS財団は，意見募集を実施した「サステナビリティ報告に関する協議文書」に関し，基準設定の要否など主要な項目について先行的に集計・分析した。基準設定が必要とされ，IFRS財団がその役割を果たすべきとの結果が得られたとし，11月に開催されるCOP26の会議の場で，国際サステナビリティ基準審議会（SSB）の設立を発表したい考えを明らかにした （５頁） 。