経理目線による内部統制報告書の事例分析　第１回　事前に理解すべき５つのポイントと好事例の読み方

Forvis Mazars Japan 有限責任監査法人　公認会計士　高田　康行

【凡例】

J-SOX：内部統制報告制度

基準：財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準

実施基準：財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準

Q＆A：内部統制報告制度に関するＱ＆Ａ

内基報1：内部統制監査基準報告書第１号（財務報告に係る内部統制の監査）

府令：財務計算に関する書類その他の情報の適正性を確保するための体制に関する内閣府令

ガイドライン：「財務計算に関する書類その他の情報の適正性を確保するための体制に関する内閣府令」の取扱いに関する留意事項について（内部統制府令ガイドライン）>

KAM：監査人の監査報告書に記載される「監査上の主要な検討事項」

※本稿の意見にわたる部分は、筆者が属する法人の見解ではありません。

はじめに－改訂初年度の内部統制報告書－

本連載では、基準等の2023年改訂適用後に初めて提出された2025年3月決算企業の内部統制報告書の好事例を紹介して解説します。単なる記載様式や書き方の解説ではなく、記載の背景にある各企業の対応を推察し、内部統制報告書の記載内容の見直しを通じた、J‐SOX対応自体の改善に役立つような内容を意図しています。

内部統制の評価主体（内部監査部門）と...