本誌オリジナルQ&A・旧税率５％で請求された保守料に短期前払費用の取扱いを適用した場合
2014/03/10 0:00
- 週刊＿税務通信
26年４月１日以後の期間を含む１年分の保守料等について旧税率５％で請求された場合、後日、差額の３％相当額の請求があるのか、あるいは本体価格について値引きが行われるのか請求書上では不明な場合が多い。
消費税の計算を行う際、相手側に適用税率を確認して対応したいところだが、取引件数が多く重要性も低いような場合、当期では請求書どおり、年分の保守料について５％で仕入税額控除の計算を行っても特段問題が生じることないと思われる。
なぜなら後日、差額３％相当額について請求が行われ支払った場合に、翌期において仕入対価の返還による処理をすることで、結果的に８％の税率により仕入税額控除の計算を行うことができるからだ。
消費税の計算を行う際、相手側に適用税率を確認して対応したいところだが、取引件数が多く重要性も低いような場合、当期では請求書どおり、年分の保守料について５％で仕入税額控除の計算を行っても特段問題が生じることないと思われる。
なぜなら後日、差額３％相当額について請求が行われ支払った場合に、翌期において仕入対価の返還による処理をすることで、結果的に８％の税率により仕入税額控除の計算を行うことができるからだ。
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No.3302
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