施行日以後に過大に受けた税率差３％相当額の取扱い
2014/03/31 0:00
- 週刊＿税務通信
２６年４月１日前後の取引について、実務では、旧税率５％で計算した代金を請求したものの取引先から新税率８％による金額が入金されることも想定されるようだ。
２６年３月期に５％で売掛金計上していたものについて、翌期に８％を適用した金額が入金された場合、税率差３％相当額をどのように処理するかが問題となる。
この点、売上側と仕入側の適用税率の一致という考え方（国税庁Ｑ＆Ａ問１）に基づき売上側が仕入側の税率に合わせる場合は、翌期に「売上対価の返還処理」をしたうえで、改めて８％を適用して売上計上をするといった対応が必要となるようだ。
２６年３月期に５％で売掛金計上していたものについて、翌期に８％を適用した金額が入金された場合、税率差３％相当額をどのように処理するかが問題となる。
この点、売上側と仕入側の適用税率の一致という考え方（国税庁Ｑ＆Ａ問１）に基づき売上側が仕入側の税率に合わせる場合は、翌期に「売上対価の返還処理」をしたうえで、改めて８％を適用して売上計上をするといった対応が必要となるようだ。
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No.3305
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