679．控除対象外消費税額等の処理

※ 本コンテンツは刊行日時点の情報に基づくものです

＜問＞

　当社は，消費税額等の経理処理について税抜経理方式を適用していますが，当期において，仮に，控除対象外消費税額等が発生した場合，法人税法上の経理処理はどのようになるのでしょうか。

　なお，仮受消費税額等は次のとおりとします。

・仮受消費税額等　　　　　5, 000, 000円 ・仮払消費税額等　　　　　4, 000, 000円 （資産に係るものはありません。） ・課税売上割合　　　　　　75％ ・仕入控除税額の計算方法　一括比例配分方式

解説
（解説全文　文字数：863文字）

　控除対象外消費税額等1, 000, 000円（4, 000………

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