682．繰延消費税額等の取扱い

※ 本コンテンツは刊行日時点の情報に基づくものです

＜問＞

　当社は，消費税額等の経理処理について税抜経理方式を適用していますが，当期において，仮に，Ａ機械に係る仮払消費税額等について控除対象外消費税額等が発生した場合，法人税法上の経理処理はどのようになるのでしょうか。

　なお，仮受消費税額等は次のとおりとします。

・仮受消費税額等　　　　　5, 000, 000円 ・仮払消費税額等　　　　　4, 000, 000円 （うちＡ機械に係る仮払消費税額等1, 000, 000円） ・課税売上割合　　　　　　　75％ ・仕入控除税額の計算方法　一括比例配分方式

解説
（解説全文　文字数：671文字）

　Ａ機械に係る控除対象外消費税額等2５0, 000円について………

    この続きは「十一訂版　実務家のための消費税実例回答集」に収録されています。
    全文をご覧になりたい方は、下記ボタンからご購入をお願いいたします。
    「十一訂版　実務家のための消費税実例回答集」では、本事例だけでなく消費税に関する様々な事例もご覧いただけます。
  • 「十一訂版　実務家のための消費税実例回答集」のご購入はこちら