中岡早雄

20X2年４月28日　19:08　連結は空間認知能力？？

明日が連結の締め日なので、朝から加藤さんと海老塚さんが自分の事務所に来てくれて、3人での確認作業だ。加藤さんは前期末、前四半期と当期の仕訳を比較して、仕訳の漏れがないかを確認してくれている。自分はいつも通りの理論値チェックをしながら、気になるところを見ている。

「丸井さん、子会社の配当金の調整の仕訳って入ってます？」

「まだ入ってないんじゃないですかね。支払配当金が親のだけになってないですよね」

「アメリカの子会社で少持がいるところだよね？」

「そうですね。３百万くらいなんで、適当に消しておいてもらえますか？」

「了解。3Qと同じように消しておくね」

支払配当金の調整がまだってことは、受取配当金の調整もまだってことだろうな。DSで精算表の画面を開き、勘定科目を受取配当金のみとして、会社を左側に持ってくる。連結ベースの受取配当金の会社別内訳をみると、子会社の受取配当金がゼロになっていなかった。子会社が外部から配当を貰うことはないので、親会社の外部からの受取配当金になるべきなのになっていない。

「海老塚さん、Ｋ社の受取配当金がゼロになってないので、...