公認会計士・税理士　久保 直生
　公認会計士・税理士　髙木 伸浩
　税理士　新倉 美千子

法人税法上の売上に関する別表調整で留意すべき点は、「会計上の収益計上」と「税務上の益金算入時期・金額」が一致しない場合の調整です。今回は法人税申告書の別表四・別表五（一）を中心に確認していきます。

Q1　売上計上しないまま決算承認が可決されたケース

Ａ社は、業務用エアコンの販売設置業を営む３月決算の会社です。令和８年３月29日にエアコンの納品と設置が完了しましたが、試運転などの検収作業が翌期の令和８年４月３日に行われたため、営業が売上先に請求書を発行せず、売上計上しないまま令和８年３月期の株主総会での決算承認が可決されました。Ｂ社は売上計上について、検収基準を継続適用しておりません。売上金額は30...