税理士法人トラスト　　足立 好幸

［監査法人の人］監査責任者：長洲さん　 主査：橋本さん　 メンター：籐波さん

監査現場

［長洲］ 　Ａ社の税額計算の監査調書、橋本が作成したんだよな？

［橋本］ 　そうですけど、なにか。

［長洲］ 　Ａ社は、前期までＰ社の80%子会社だったんだけど、今期は100%子会社になっているよね？

［橋本］ 　そうですけど。なにか。長洲さん、こないだ、その話しましたよね？じゃ、帰ります。

［長洲］ 　おい、待て、こら。Ａ社の税額計算シートを私もみたんだけど、繰越欠損金を所得に全額ぶつけているよな？で、所得が０になっているよな。

［橋本］ 　ですね。監査調書に記載していますよ。じゃ、帰ります。

［長洲］ 　いや、待て、こら。今期、Ａ社は、Ｐ社の100%子会社になってんだから、繰越欠損金は所得の半分までしか使えないはずだぞ。会社も税額の見込計上を間違えているぞ。確認してくれよ。

［橋本］ 　えっ。そうなんですか。繰越欠損金が使いすぎっていうなら、Ａ社は、繰越欠損金の控除額が過大、法人税額の決算の見込計上が過少になっているってことじゃないですか。繰越欠損金って、所得の半分までしか使えないなんてことあるんですか？

［長洲］　だな。あと、税...