貸倒引当金

〔会計処理マニュアル〕

この科目には、期末貸金について、将来の貸倒れによる損失に備え、その金額を見積り、...

〔税務上の取扱い〕

1 債務確定基準との関連

税務上は、販売費、管理費その他の費用については、償却費を除いて債務確定基準を採っ...

〔税務上の取扱い〕

2 平成23年12月の改正による繰入適用法人の限定

改正前は、法人の規模・業種に関係なく、すべての法人について、下記3の(1)、(2...

〔税務上の取扱い〕

3 繰入限度額

金銭債権（債券に表示されるべきものを除く。以下同じ。）を個別評価金銭債権と一括評...

〔税務上の取扱い〕

4 個別評価金銭債権に係る貸倒引当金

(1) 個別評価の対象となる貸倒れの事由期末においてその一部につき貸倒れその他こ...

〔税務上の取扱い〕

5 一括評価金銭債権に係る貸倒引当金

(1) 売掛金、貸付金に準ずる債権一括評価による回収不能見込額は、上記2で述べた...

〔税務上の取扱い〕

6 貸倒引当金の益金算入

損金の額に算入された貸倒引当金の額（個別評価分と一括評価分に区分したもの）は、翌...

〔設例と計算〕

計算

(1) 個別評価金銭債権に係る繰入限度額600万円×50％＝300万円(2) 一...

〔消費税との関係〕

貸倒引当金は、次期以降の債権の貸倒れによる損失に備えるための見積額で、具体的な債...

〔この科目の税務対策と留意点〕

ただし、その書類の保存がない場合においても、その書類の保存...

〔他科目との関連〕

1 貸倒損失が生じた場合の貸倒引当金の取扱い

前期末の貸倒引当金の設定対象となった貸金について貸倒れが生じた場合には、前期末に...

〔他科目との関連〕

2 貸倒損失と個別評価金銭債権に係る貸倒引当金の関係

法人が、その有する金銭債権に対して計上した貸倒損失が税務上否認された場合でも、そ...