[質問]

●前提

・Ｐ社は3月決算の親会社

・Ｓ社は3月決算の子会社

・Ｐ社の取締役ＡはＳ社に出向し、Ｓ社においても取締役である

・ＡはＰ社から役員給与の支給を受けており、Ｓ社は出向負担金として同額をＰ社宛てに支払している

●質問

事務手続き上、Ｐ社からＳ社に対する出向負担金の当月分請求は翌月になっている（4月分は5月に請求）。

　そのため、Ｓ社におけるＡの役員報酬の仕訳入力は、4月度は何も行わず、5月に4月分を計上し、以降一月ずれで行い、3月に2月と3月分の2か月分を計上している。

　ここで、Ｐ社の6月株主総会でＡの役員給与を7月から従来の130万円から150万円に増額する決議がなされ、Ｐ社ではＡに対して7月より150万円を支給している。

　一方、Ｓ社はＰ社からの請求に基づき、8月から増額後の150万円をＰ社に支払をしている。

　こうして、Ｓ社の帳簿から見れば、2023/3 期において、5、6、7月は130万円、8～2月は150万円、3月は300万円の計上となるが、定期同額給与として取り扱って問題はないでしょうか。

●私見

　株主総会において、事業年度開始3ヵ月以内に改訂を行っているため、帳簿の記帳方法にかかわらず、定期同額給与として取り扱って問題ない。

 

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