贈与税

贈与税の配偶者控除を適用する場合の居住要件について

[質問]　現在、Ａ県Ｂ町に甲及びその妻乙は甲名義の戸建住宅に居住していますが、高...

遺産分割協議書を作成し直した場合の贈与税の取扱い

質問遺産分割協議の訂正について贈与税の心配がないかご指導ください。1月に亡くなっ...

貸付金債権の贈与

[質問]　社長が同族会社に資金の貸付、同族会社からみれば、社長借入金が多額にある...

所有権持分の更正登記を行った場合の課税関係

"[質問]　令和5年3月に兄妹間で土地の売買をしたのですが、令和6年の固定資産税...

住宅取得等資金の贈与税の非課税の特例を適用した住宅を売却した場合の取扱い

[質問]　令和2年分の贈与税の申告において、住宅取得等資金の贈与税の非課税の特例...

国民年金等を親が支払った場合の贈与税の課税

[質問]　国民年金や国民年金基金の支払を親がしていた場合は贈与の対象でしょうか。...

措置法70条の2の適用要件

[質問]　直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税の取扱いにおいて、...

既に手続きを終えてしまった負担付贈与の取消しについて

[質問]　昨年中、親が所有する賃貸建物を負担付贈与で子に贈与を実行しましたが、依...

無償返還の届出を提出して賃貸借をしている土地の評価について

"[質問]＜前提＞　個人が所有している土地の上に個人の主宰する法人が建物を建築し...

宗教法人に対する資金の贈与

[質問]　僧侶甲は高齢になってきた事から、遺言を書こうと思っていますが、甲の宗派...

個人所有株式を自己株式として買い取る場合のその他株主の課税関係

"[質問]＜前提＞　発行済株式数100000株（1株500円）　資本金50000...

教育資金贈与信託の取扱い

[質問]　教育資金贈与信託について質問します。　贈与者が日本に居住していて受贈者...

父と母からの贈与に係る相続時精算課税の適用

[質問]　日本の居住者Ａ（父）とＢ（母）の間にⅩ（実子）がいます。　Ａは非上場の...

在日外国人に係る相続時精算課税選択届出書に添付する戸籍謄本の代替書類

[質問]　相続時精算課税選択届出書の提出の際の添付書類に戸籍謄本又は抄本がありま...

住宅取得資金等の贈与と住宅ローンについて

"[質問]（前提）　住宅用家屋の取得価額 3500万円　住宅ローンの当初残高 3...

相法21の4と暦年贈与または相続時精算課税制度の併用の可否

[質問]　祖父母健在、金融資産を数億円ずつ所有している。　孫2名（成人）が特定障...

父と母から贈与を受ける際の基礎控除額の考え方

[質問]　令和5年分の贈与について相続時精算課税を選択した長男が、特定贈与者であ...

未分割遺産から生ずる不動産所得の帰属

[質問]　土地を被相続人、建物を同族法人が所有しており、通常の地代にて無償返還を...

離婚成立後10数年経過後に追加の財産分与があった場合

[質問]　離婚に伴う財産分与に関連する課税関係の質問です。　協議離婚が平成22年...

共有墓地の権利の贈与

[質問]　先祖代々の墓地が親族30人で共有されています。　できれば自分の代で墓地...

過去に代表取締役であった者から株式等の贈与を受けた場合の事業承継税制の適用

[質問]　非上場株式の贈与税の納税猶予についてご教示ください。　Ａ社は代表取締役...

非上場株式の特例措置の贈与と相続時精算課税制度の適用について

[質問]　Ａ法人の株をＢ(実母)からＣ（長男）に60株の贈与を行い、非上場株式の...

負担付贈与契約

[質問]　叔母が入院し、入院費用がないので今まで住んでいた自宅（土地44.97 ...

贈与税の課税について

[質問]前提〇Ａの母は年金暮らしで預金も多くありません。介護が必要な状態のため自...

資産保有型会社の事業実態要件

[質問]　資産保有型会社が事業実体要件（3年以上事業継続、従業員5名以上、事業所...

調査により評価誤りがあると判明した場合の措置法70条の7の5第1項に係る過少申告加算税

[質問]　ＡはＢ株式会社（非上場、5月決算、申告期限8月に延長）の代表取締役です...

名義預金について

[質問]　令和4年10月相続が開始しました。　被相続人はＡ（Ｂの母。相続開始時5...

負担付贈与について

[質問]A夫妻（共に所得あり）は現在別荘を所有しています。　土地・建物を1/2ず...

教育資金贈与について

[質問]1.事案①平成26年3月に祖母Ａが孫Ｃに「直系尊属から教育資金の一括贈与...

貸家の贈与に伴う貸家入居者からの預り金返還債務の引継ぎ

"[質問]次の親子間における贈与において、負担付贈与に該当しないと考えますが、差...

関係者間で株の取引をした結果株価が上がった場合の贈与税の可否

[質問]個人Ａが100％持ち株を保有している資産管理会社Ｂがあります。資産管理会...

非上場株式の従業員持分を金庫株とした場合の残った株主の課税関係

"[質問]オーナー会社の株式集約を考えています。オーナー社長以外の株式を金庫株で...

借地権者の地位に変更のない旨の申出書

[質問]　Ａが第三者であるＢから土地を借り、その上に自宅兼アパートを建てて地代を...

従業員持株会が退職社員の株式を取得した場合の取扱い

[質問]　非上場の㈱Ｍ社は、以前より従業員持株会を設置しており、希望する従業員に...

贈与税の配偶者控除と負担付贈与について

[質問]　同族法人である株式会社Ａの代表者甲氏と、その配偶者であり個人事業主であ...

種類株式に係る株主間にみなし贈与とみるべきことがないこと

[質問]　株式会社Ｘ社の株主構成は以下のとおりです。発行済み株式総数1000株株...

事業承継税制の適用要件について

[質問]　Ａ社は甲が代表取締役を務めていましたが、後継者として予定している乙を共...

債務の弁済と贈与税（資力喪失の場合）

[質問]　相続税申告にあたり、被相続人及び配偶者の過去の預金通帳を確認したところ...

住宅ローンの残債がある居住用不動産に係る贈与税の配偶者控除の適用

[質問]　贈与税の配偶者控除を使って、夫から妻へ居住用不動産の贈与を行おうと考え...

区分所有の建物に係る敷地権の贈与等

[質問]　5階建ての敷地権付き区分所有の店舗兼共同住宅（1階店舗、2～5階住宅）...

評価通達による額と実際の申告額とに乖離がある場合の更正の請求

[質問]　非上場の会社の自社株を同族株主間で贈与をした場合、相続税の評価通達によ...

負担付贈与

[質問][添付ファイル1]　甲が建物建築の際に借入をした銀行借入2000万円があ...

被相続人がその母親（被相続人より先に死亡）の通帳から勝手に引き出した金員の取扱い

[質問]①　被相続人Ａ（当時65歳）は母親（当時91歳）のがんが発覚したため、平...

事業用定期借地権の設定されている土地の贈与に係る預り保証金

[質問]　贈与年月日　令和4年8月26日　事業用定期借地権設定契約公正証書に基づ...

被相続人が相続人（夫）所有の家屋の修繕に係る費用を支出していた場合の取扱い

[質問]　被相続人甲は令和4年4月1日死亡（75歳）しました。　一時会社勤めをし...

住宅取得等資金の非課税の特例の再適用について

[質問]【前提】　平成28年に母から住宅取得資金500万円の贈与を受けて、当時、...

低額譲渡があった場合の反射的贈与

[質問]　同族会社Ａ社（資本金20百万円、発行済株式数4万株）の株式構成は下記の...

使用貸借の目的とされた土地の造成費用を借主が負担した場合の課税

[質問]　個人Ａが甲土地（農地1650㎡）を7500万円で購入取得します。　Ｂ（...

贈与について

[質問]　以下のケースが贈与に該当するかどうか、伺います。 【前提】　...

離婚に伴い居住用土地・建物を財産分与された場合の贈与税

[質問]　平成28年に離婚をして居住用の土地家屋を財産分与しました。　財産分与し...

納税猶予の適用を受けている株式について適格株式交換が行われる場合の取扱い

[質問]　Ａ社株式の贈与について、非上場株式に係る贈与税の納税猶予の適用を受けて...

住宅用家屋の請負代金の支払いが3月15日後になる場合の住宅取得等資金の非課税の特例の適用関係

[質問]・令和3年11月　父より1000万円を子Ａに住宅取得資金贈与として贈与・...

学資保険の名義変更と離婚に伴う財産分与

[質問]　Ａは、令和3年に保険期間18年の学資保険400万円が満期になり、契約者...

被相続人から相続開始の年に贈与を受けていた場合において、被相続人以外の者からも贈与を受けた場合の贈与税課税

[質問]　国税庁のタックスアンサーに、贈与者が贈与をした年に死亡した場合の贈与税...

13年前に妻から借りた1000万円を一括返済する場合の課税関係

[質問]　夫は13年前に夫名義の住宅ローン2000万円を一括返済する際に、妻から...

常時使用従業員の範囲（法人版事業承継税制）

[質問]　経営承継円滑化法の贈与税の納税猶予制度の特例措置の適用にあたり、資産保...

贈与税の配偶者控除

[質問]　贈与税の配偶者控除については、期限後申告の場合でも適用可となっています...

生命保険金等の課税関係

[質問]　現在、Ａ生命保険会社の保険契約（終身保険）において、下記のとおりの契約...

親の見舞いのために帰省する子供一家の交通費を親が支払う場合の課税関係

[質問]　年に4～5回、4人で一回あたり20万円を帰省の交通費として親が子供夫婦...

住宅取得資金の非課税の特例について

　[質問]個人であるＡは令和3年9月に個人売主甲との間で中古住宅を3700万円で...

同居する親族に対する生活費相当額の金銭の給付と贈与税

[質問]　今回、父親が亡くなりました。父親が以前から同居していた娘が使っている預...

自宅建物に対するリフォーム代の相続税上の取扱いについて

[質問](1)　自宅建物（昭和44年9月に新築）の所有権はすべて夫（以下、甲とい...

負担付贈与の取扱い

[質問]　贈与税の試算を依頼されたのですが、贈与契約書(案)を見ていて負担付贈与...

親の建物に子が増築する場合の時価の計算方法

[質問]　親の建物に子供が増築する場合、親の持ち家の時価と子供のリフォーム代金の...

オーバーローンの場合の負担割合の考え方

[質問]　夫婦で家屋を購入し、持分を夫2/3、妻1/3としたいと考えていますが、...

親から資金贈与を受け新築する建物の受注先が親が代表を務める法人の場合の取扱い

[質問]　親から住宅資金の贈与を受けて家を建築する場合に、この新築工事の建築請負...

相続分登記後の遺産分割と贈与税

[質問]　相続人が5名おり、被相続人の土地があります。　その上に建築中の建物があ...

非上場株式の贈与税の納税猶予等の特例を適用した後の株式の贈与

[質問]　現社長Ａは、父Ｂ（先代の社長）から甲社株式を贈与により取得したので相続...

贈与税の非課税について

[質問]　特定障害者に対する贈与税の非課税（相法21の4）についての質問です。　...

弁護士法人等への増資による課税関係

[質問]　甲弁護士法人の直近の決算書の資本の部は、出資金　5000千円、剰余金2...

相続税の課税価格に加算する相続開始の年に贈与された財産の価額

[質問]　非上場の同族会社Ａ社は、相続対策として毎年相続税基礎控除の範囲内で、会...

住宅取得等資金の全額を新築した居住用家屋の対価に充てる期限

[質問]　直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税の適用についての質...

家屋の取得資金を親が拠出し、子の単独名義で登記した場合の贈与税

[質問]　平成28年に自宅を建て替えときに被相続人が大部分資金を拠出しましたが、...

住宅取得資金の贈与に係る非課税の取扱い

[質問]　別居している父と娘が家を建て同居することになりました。　建築費4500...

借地権付建物の居住者が底地を購入する場合の取扱い

[質問]　従前より借地権付建物を、母所有で長男とともに居住の用に供していました。...

住宅取得等資金の贈与税の非課税の適用

[質問]　令和2年分の贈与税について、住宅取得等資金の贈与税の非課税の適用を受け...

住宅資金特例贈与について

[質問]　Ａは居住用住宅を新築(R2.2月竣工)し、この建築資金の一部について、...

建物の表示登記に係る登記事項証明書の住宅取得資金の非課税の特例に係る添付書類該当性

[質問]　個人甲は、令和2年に祖父から住宅取得資金の贈与を受け、同年中に住宅を新...

収用の買取り申出がある前に対象地を贈与する場合の課税上の時価

[質問]　収用が見込まれる土地の贈与についての質問です。　道路を拡張するため土地...

贈与税の課税価格

[質問]　借地権付建物の所有者が当該土地の底地権者に建物を贈与する場合、贈与税の...

介護を債務とする負担付贈与

[質問]　令和2年4月に被相続人甲（93歳）の相続が開始しました。　甲は、姪（甲...

親所有のマンション建物のリフォーム費用を子が負担した場合

[質問]　親所有名義のマンションに子供が一人で居住しており、家賃は支払っていませ...

個人間取引での高額譲渡について

[質問]前提条件・Ａ社　動物病院経営。・Ａ社代表者で個人所有の動物病院店舗用土地...

単位株制度の導入による課税関係

[質問]　Ａ社　同族会社（1グループで持株割合50％以上）　　資本金　5000万...

夫婦間で居住用不動産を贈与したときの配偶者控除について

[質問]　診療所を営む医師が所有する建物について、1階は診療所・2階は居住部分と...

住宅用家屋の新築等に係る契約の日について

[質問]　直系尊属からの住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税(措置法 70 ...

生活費にあてるためにした贈与と死亡後残金の相続税における考え方

[質問]1.　事実関係(1)　被相続人は認知症であっため成年後見人である弁護士が...

借入金消滅の手段として相続時精算課税制度を利用することの可否

[質問]　個人事業主が実親より事業資金を金銭消費契約により借り入れた場合で、今後...

多額の損害保険金が入金される場合の株の評価方法

[質問]　Ｔ社（1月決算）の創業者が所有する株式を発行法人に売却した際の株価算定...

連年贈与の判定

[質問]　相続税の申告業務を進める中で、被相続人Ａが生前に親族Ｂ、Ｃへ贈与をして...

債務免除されることによる株価上昇における課税関係

[質問]　(株)甲不動産は資本金3千万円で、Ａ（代表取締役）とＡの妻Ｂ（取締役）...

贈与税の配偶者控除を適用した受贈配偶者が受贈財産を贈与で戻す場合

[質問]　5年前に妻が夫から居住用財産を贈与により取得し、贈与税の配偶者控除（相...

住宅取得資金贈与の特例における要件について

[質問]　住宅取得資金贈与の特例について「贈与を受けた年の翌年3月15日までにそ...

従業員持株会の株式を個人が買い取る場合の対象者と課税関係

[質問]　法人Ｘ（発行済株式総数1000株）の株主は、個人Ａ（代表取締役）800...

「住宅取得等資金の贈与の特例その他」に係るご照会について

[質問]　住宅取得等資金の贈与の非課税の適用の対象となった居住用物件をその贈与を...

遺言書と遺産分割

[質問]【照会事案】・令和1年9月　一次相続発生　相続人は配偶者、長男、長女の3...

父から相続した建物を父の事業に従事していた者に低額譲渡した事例に対するみなし贈与課税の適用について

[質問]　個人で診療所を経営している甲医師（以下「甲」という）は、甲の叔父が所有...

共済掛金の贈与と満期共済金の取得者

[質問]　甲が5年前に5年満期の生命共済契約に関し、共済掛金（総額300万円）を...

夫から妻に賃貸アパートの贈与があったが妻が死亡しその後夫も死亡したため長男が相続した場合の贈与税の申告について

[質問]1.　概要　夫（甲）は妻（乙）に対し、平成30年に自己所有の賃貸アパート...

非上場株式等の納税猶予に係る資産保有型会社の判定

[質問]　地元で営業している証券会社の株式（株式会社である証券会社自体の株式）の...

会社清算において債権者へ偏頗配当があった場合の贈与税課税の有無

[質問]　株式会社甲社は、清算中であり、資産を処分し、負債を処理した結果、財産状...

遺産分割協議の再分割について

[質問]　相続開始年月日が平成31年3月27日の相続税の申告についてですが、分割...

負担付贈与について

[質問]　甲は、第三者Ａの所有する宅地を長年賃借してその上に建物を所有していると...

親子間金銭貸借について

[質問]　甲（医師）は、子である乙（医師）と共有（甲4／5、乙1／5）し医療法人...

父から住宅取得資金の贈与を受けた場合の非課税限度額

[質問]　Aは、父から省エネ住宅取得のための資金贈与を受けます。　直系尊属からの...

ＪＡの建更共済の解約

[質問]　共済契約者　　子　共済家屋　　　父名義の家屋（父の居住用）　保険料の負...

贈与税の配偶者控除における居住用不動産の範囲

[質問]　以下、事実関係記載の「物置」の贈与は、相続税法第21条の6（贈与税の配...

社長所有の株式を評価額より高額で従業員持株会に譲渡する場合の取扱い

[質問]　非上場会社Ｍ社（資本金4000万円、発行株式数8万株）の社長Ａ（現在、...

贈与税の非課税財産（養子の子に対する教育費等の贈与）

[質問]　相続税法第21条の3（贈与税の非課税財産）　次に掲げる財産の価額は、贈...

直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の共有家屋

[質問]　賃貸マンションに居住している兄弟2名（20歳以上）に対し、母が住宅取得...

非上場株式等の納税猶予に係る猶予期限の確定事由

[質問]　納税猶予の対象となる会社の株式を、分割型分割した場合には、期限の確定事...

居住用不動産の増築及びリホームと贈与税の配偶者控除の特例の適用

[質問]【概要】・家族・・・夫、妻。婚姻20年以上。・家屋・・・夫名義。・今回建...

非課税とされる教育資金が直接に教育資金に充てらていない場合

[質問]　直系尊属から教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税（租税特別措...

子供名義の預金と贈与税の贈与の時

[質問]　妻は勤務医で、夫は開業医です。　夫と妻は、子供名義の預金通帳を作成し、...

借入金の返済資金の贈与について

[質問]　現在、相続税の申告書を作成していますが、1点、過去の贈与について検討を...

同族会社に対する贈与により株式の価額が増加した場合のみなし贈与

[質問]　法人Ａの甲社長は、資産家で一人暮らしをしている高齢のお客様乙の相談相手...

非同族株主から自己株式を取得した場合における既存株主への課税

[質問]　次の資本関係にあるＡ社がＢ社の株式を譲り受ける予定です。Ａ　Ａの代表取...

黄金株所有者による株式売買の価額について

[質問]（前提）１　法人Ａの株式譲渡による事業承継を検討しています。２　法人Ａの...

「住宅取得等資金の贈与の非課税」を適用して取得した資産の取得費

[質問]　住宅取得等資金の贈与については、住宅借入金等特別控除の適用にあたって、...

買収申込がされている株式を親から贈与を受けて転売した場合

[質問]　相続税評価額が3億円の取引相場のない株式を所有しています。　当該株式に...

合資会社が株式会社に組織変更する場合の労務出資の取扱い

[質問]①　合資会社Ａ社　資本金100000円　出資者　甲（父）金銭出資②　無限...

低額譲受の価額について

[質問]　親族間における土地の譲渡・贈与の取引価格についてご教示ください。　地主...

共有名義で取得した不動産の共有持分権の無償移転

[質問]　息子単独で銀行融資が受けられないため、母と連帯債務で不動産を購入し1/...

相続税･贈与税の事業承継税制について

[質問]　資産保有型会社の判定において、貸借対照表に計上されている帳簿価額で判定...

取得した建物に短期間居住した後に賃貸した場合の取扱いについて

[質問]　　親から子への住宅取得資金の贈与についてご教示ください。　Ａ（母親75...

負担付贈与について

[質問]　類似業種比準価額　1株　5284円　純資産価額　　　　1株　16817...

農地等の贈与による財産取得の時期及びその評価

[質問]　農地を贈与する際の評価額について教えてください。（事実）・評価対象地は...

株主総会で普通株式への配当を無配とした場合

[質問]　普通株式と無議決権株式（配当優先株式ではない）を発行している株式会社で...

教育資金贈与を満額受けた後に更に教育資金の贈与を受けた場合

[質問]　過去に教育資金贈与を1500万円満額贈与した孫が3人います。　そのうち...

住宅取得資金の贈与について

[質問]【前提】1.　被相続人甲は、生前において長年にわたり、相続人乙名義で定期...

非上場株式の譲渡価額について

[質問]　Ａ社（資本金5000千円、1株額面1000円）の株主構成は下記のとおり...

住宅取得のために受けた資金提供の考え方

[質問]　居住者甲は平成29年10月に実父乙より800万円の資金提供を受け、その...

負担付贈与における受贈財産の通常の取引価額

[質問]　妻が夫からアパートの建物と敷地の土地の贈与を受け、その代わり夫のアパー...