譲渡・交換

裁判により相続で取得したこととなった土地建物を譲渡した場合の特例適用

[質問]事例概要　平成27年に被相続人が死亡。法定相続人はＡ及びＢの2人。　法定...

相続による取得後に収容された土地について取得費加算と5000万円の特別控除を重複適用することの可否

[質問]　相続で取得した土地が、相続税の申告期限3年以内に収用され、対価補償金を...

自宅のリフォーム期間中のみ仮住まいに住民票を移した場合の特例等の取扱い

[質問]　昭和51年に新築し、住み続けていた自宅について、令和3年に解体後、同年...

廃業により契約を解除し地主に没収された定期借地権に係る保証金の取扱い

[質問]　事業用定期借地権により建物を建築して事業を行っていましたが、廃業して2...

非上場株式の譲渡所得における概算取得費

[質問]　非上場の同族会社であるＡ社及びＢ社の株式を売却した場合、譲渡所得の金額...

措置法31の2と措置法35の2の併用適用

[質問]（事実関係）　当該譲渡は、宅地造成契約に基づく事業の土地の交換である（所...

被相続人の居住用財産（空き家）の特例について

[質問]　被相続人の居住用財産（空き家）の譲渡の特例の適用についての質問です。　...

田を譲渡するにあたり小作権を解除する費用の取扱い

[質問]　不動産の譲渡所得の申告に関して下記のとおり照会します。1.　甲が所有す...

特定の事業用資産の買換えの特例における特例対象資産について

[質問]　事業的規模で不動産貸付業を行っています。　この度、10年を超えて所有す...

居住用財産の3,000万円控除の特例における居住用家屋の範囲

[質問]＜事実関係＞ 1.　甲は平成23年頃から統合失調症やうつ等の精神疾患から...

買換特例適用の是非について

[質問]　令和3年にアスファルト塗装をし区画分けしたＡ（貸駐車場100㎡（月額2...

代位弁済した場合の所得税法9条の適用について

[質問]　親が高齢であり、収入もないため、銀行借入の返済が不能となりました。　借...

既成市街地等内の中高層耐火共同住宅への立体買換えと課税時期

[質問]　個人甲は、既成市街地等内にあるＡ土地を開発業者Ｂ社に譲渡し、Ａ土地に建...

農地法5条転用許可手続に要した費用と譲渡経費

[質問]　農地を非農家に譲渡する必要上、農地所有者（譲渡者）が農地法第5条の転用...

個人が法人に不動産を売却する場合の金額が低額譲渡に該当するか否か

[質問]Ａ・・・個人（Ｂ社の代表取締役）Ｂ社・・Ａが50％超を出資する法人　Ａが...

施設に入っている妻が相続する夫婦共有の居住用財産に係る3000万円控除の適用について

[質問]＜前提条件＞①令和3年5月まで夫婦2人で居住（家屋：夫100％、土地：夫...

老人ホームに入所中に死亡した場合の空き家の特例

[質問]　被相続人Ａの相続人がＢ（配偶者）及びＣ（子）です。　Ａ及びＢは、実家よ...

特定の事業用資産の買換えの特例適用について

[質問]　個人Ａは、不動産賃貸業務（10室以上所有）を行っています。　うち、1室...

先行した不動産の譲渡契約と取得契約を破棄による違約金の取扱い

[質問]　母と娘夫婦（夫も母の養子）が共有していた自宅不動産を売却する契約をし、...

共有の二世帯住宅に係る居住用の特別控除

[質問]　父が単独所有する土地上に、父と息子の二世帯住宅（1棟の建物）が建ってい...

被相続人の居住用財産（空き家）の特例と遺産分割

[質問]　Ａ所有の土地と建物にＡと妻Ｂが居住していました。　第一次相続　　Ａは平...

個人が法人に時価の1/2未満の価額で株式を譲渡した場合の取扱い

[質問]　所得税法59条の適用についての照会です。　甲社（非上場会社）の議決権の...

借地権の無償返還を受けた場合のその上に立つアパートの関する立退料及び取壊し費用の取扱い

[質問]■前提（現状）・個人甲が法人乙に、土地Ａを賃貸借しています。・Ａ土地につ...

アスベストの除去費用について

[質問]　従前は、土地とその土地に存する賃借ビルがありましたが、2017年頃から...

相続後の共有地の分割と譲渡所得

[質問]　父の居住していた一つの土地甲を、兄弟2人（Ａ・Ｂ）で相続します。　Ａは...

みなし譲渡課税

[質問]　甲法人に対して取締役Ａが行った建物の無償譲渡が取締役Ａのみなし譲渡に該...

ハウスリースバック物件に係る居住用財産の3,000万円控除の適用の可否

[質問]ハウスリースバックについて（Ａ）居住用土地建物所有者（以下、物件という）...

負担付死因贈与により取得した土地の取得費

[質問]　事案は、父Ｍと次女Ｆとの間で締結された死因贈与契約と、その際支払われた...

同族関係者間における非上場株式の売買

[質問]　㈱乙は㈱甲から、平成28年6月に会社分割で設立した法人です。 　100...

遺留分侵害者が金銭の支払いに代えて受遺財産を給付した場合の譲渡所得税

[質問]　遺留分の清算についてご教示ください。　被相続人は母、相続人は子供4名で...

希少価値のある中古自動車を譲渡した場合の取得費の取り扱い

[質問]　プレミアが付いた外車の譲渡についての質問です。　2009年頃、1,80...

離婚に伴う財産分与と課税関係

[質問]　離婚に伴う財産分与の課税関係の質問です。1.　財産分与の内容①? 自宅...

居住用財産の譲渡所得の特例

[質問]【前提】家屋：昭和38年築の4階建てのビル･･･所有者甲(ビルの4階に住...

借地権を無償返還する場合の居住用財産の3000万円特別控除適用の可否

[質問]　個人Ａ氏は、昔から宗教法人Ｘに土地を借りて、Ａ氏所有の建物を建築し、居...

住宅ローン1/2ずつで共同購入した土地・建物を離婚により一方が全て引き継いだ場合の課税関係

[質問](1)　甲（夫）と乙（妻）は平成 15年10月に結婚しました。　結婚時に...

版画作品の売却代金に係る変動所得の規定の適用

[質問]　この度、個人Ａ(版画家)は、画廊を通じ美術館に対し、同人がこれまでに制...

収用交換等の特別控除について

[質問]　Ａは賃貸併用住宅（以下「建物」）を所有し、不動産所得を有する個人事業主...

譲渡代金で買換資産を取得しない場合の事業用資産の買換え特例の適用

[質問]　措置法37条1項の6号買換について確認させて頂きます。 　所有土地にお...

非上場株式の売買とみなし譲渡課税

[質問]　同族会社で親族に株が分散しています。①社長が買い取る場合（中心的株主）...

建物の標準的な建築価額表の使用について

[質問]　土地建物の譲渡所得の計算に際し、建物の取得価額が不明の場合､「譲渡所得...

被相続人の居住用財産（空き家）の一部分の譲渡

[質問]　令和2年10月に被相続人Ａに相続が開始しました。相続人Ｂは、次の財産を...

買換資産の取得期間の延長があったことに伴い追加の資産を取得する場合

[質問]　事業用資産の買換え（措置法37条）の適用を受けるため、買換資産の取得を...

収入すべき時期について

[質問]　生前に土地の売却契約をし、相続開始後に引渡しがされたようなケースの場合...

本人確認証明情報の譲渡費用性

[質問]　不動産を譲渡しましたが、登記済証（権利証）を紛失したため、買主への当該...

譲渡所得における譲渡の日（契約日か引渡日か）の選択等について

[質問]　個人・甲は令和2年6月1日に不動産の売買契約を締結しましたが、同年7月...

減価償却費の計算の誤りにより帳簿価格が過少になっている建物の取得費について

[質問]　耐用年数が誤っている場合の譲渡所得の取得費についての質問です。　不動産...

複数の譲渡資産の譲渡に係る総収入金額の収入すべき時期について

[質問]　Ａ氏は、令和2年に二つの土地、建物を売却しました。　下記のとおりです。...

不動産譲渡における譲渡費用について

[質問]　裁判所の許可を得て被後見人の不動産を弁護士である後見人が不動産仲介業者...

土地等の譲渡に伴って譲渡された水道利用加入権の取得費について

[質問]　水道利用加入権が付着した非業務用の土地を譲渡しました。　この土地の譲渡...

被相続人の居住用財産に係る譲渡所得の特別控除（3,000万円の特別控除が受けられる譲渡制限について）

[質問]〇居住用財産　父母（母は平成20年死亡）の居住用財産。　母亡きあとは父が...

土地・建物の売却に係る登記費用の考え方

[質問]　令和2年に土地及び建物を譲渡しました。　この取得費については、当時の土...

取得費を収入金額の5％で更正の請求をすることの可否

[質問]　令和元年分の所得税の確定申告において「一般株式等に係る譲渡所得等の金額...

特定の土地等の特例について

[質問]　下記の譲渡所得の特例の適否についてご教示ください。　措置法35条の2（...

売買契約後引渡し前に不動産所有者であった被相続人から相続人に登記をする場合の登記費用の取扱い

[質問]　売買契約締結後、不動産の引渡し前に所有者（契約者である譲渡者）が死亡し...

相当の地代で法人に賃貸していた土地上の建物を買取って数年後に建物の賃借人に譲渡した場合の借地権価額について

[質問]　地主甲（Ａ社の代表取締役であり土地を1/2所有）及び弟の乙（Ａ社の株主...

居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除と軽減税率の適用について

[質問]　以下の事実関係の場合、3,000万円の特別控除と軽減税率の併用は可能で...

1筆の土地の一部を分筆し譲渡するために要した測量及び分筆に要した費用

[質問]　個人甲は、自己の所有する1筆の土地（以下「分筆前土地」という。）を3分...

被相続人の居住用財産（空き家）を売った時の特例（措法35③）について

[質問]家族構成　被相続人Ａ（居住用家屋で病死）　相続人：配偶者Ｂ（被相続人と4...

売却予定地における水道管の撤去及び隣地への敷設費用

[質問]　将来売却予定の所有土地Ａの地中に、下水道引込み配管がとおっています。売...

国外転出課税制度で規定する「国内に住所及び居所を有しないこと」の解釈について

[質問]　法人Ａ（内国法人、整骨院を国内40店舗展開）代表者の甲氏は、家族でハワ...

生計を一にする親族の居住の用に供している家屋

[質問]　父は、父・母が住んでいた自宅の土地（家屋は売却直前に取壊し）を令和2年...

居住用家屋の所有者と土地の所有者が異なる場合の特別控除の取扱い

[質問]　自宅敷地の一部売却についての質問です。　妻が土地を所有し、夫が自宅建物...

譲渡先が誤って開発許可を受けなかった場合の特例の適用について

[質問]　個人Ａが不動産会社Ｂに土地を売却し、Ｂが当該土地の開発申請を行う予定で...

居住用家屋の所有者がその敷地である宅地の贈与を受けて双方を譲渡した場合

[質問]　居住用財産の譲渡から派生した問題です。　現在、Ａが所有し、かつ、居住す...

土地建物を譲渡した場合の取得価額の考え方

[質問]　昭和50年に借地権を2,000万円で取得しました。昭和33年に建築した...

土地の譲渡に際し当該土地上の建物を取り壊した場合の譲渡費用の考え方

[質問]1.　平成25年に母の相続により軽井沢の別荘を次のように取得した。　　建...

居住用財産の譲渡の特例について

[質問]　甲は、配偶者・乙とともに自宅（本件不動産）に居住していました。本件不動...

居住用家屋の範囲

[質問]事実関係・　個人Ａ及びＡの配偶者である個人Ｂ・　Ａは、三年前より単身赴任...

被相続人居住用財産の譲渡所得の3,000万円控除の特例

[質問]　被相続人祖母の居住用財産（空き家）を売却しました。経緯は以下のとおりで...

上場株式等に係る配当所得等の損益通算

[質問]　平成30年分の特定口座年間取引報告書記載の譲渡所得の金額は、－500万...

取得価額が不明な金地金を譲渡した場合の取得費の取扱いについて

[質問]　令和2年に金地金を1,000万円で売却しました。　この金地金は、約30...

特定事業用資産の買換えの特例における相当の対価について

[質問]　個人甲が貸駐車場業に供しているＡ土地（約10台駐車）を譲渡し、その買換...

居住用の特例について

[質問]　Ｙ氏の母Ｘは、昭和45年から住んでいるマンションを夫から平成11年に相...

土地の交換について

[質問]　親族間での土地の交換を考えています。Ａ氏所有不動産（宅地）　?　　　相...

土地の無償返還に関する届出書の有効性

[質問]　無償返還届出を提出していた土地を相続し賃貸借をそのまま継続した場合、相...

離婚時の財産分与として取得した土地について措置法35条の2を適用できるか

[質問]　平成21年に、乙は元夫である甲から離婚による財産分与を原因として、土地...

贈与により取得した財産の時価

[質問]　非上場株式（同族会社・社長が95％所有）を長男に贈与するのですが、当社...

遺産を財団に包括遺贈する場合の居住用財産の譲渡所得の特別控除の適用について

[質問]　相続が発生し、遺言書によりＡ財団に全て遺贈（包括）が記載されていました...

アパートの建物及び敷地を借入金と共に負担付贈与する場合の譲渡所得課税

[質問]　個人甲は、その所有するアパート（建物）及びその敷地について、甲が有する...

被相続人の居住用財産に係る譲渡所得の3,000万円特別控除の特例について(措法35③)

[質問]【事実関係】・被相続人Ａの相続人は子Ｂ、Ｃの2名。・相続発生直前の被相続...

株式移転により取得した株式の譲渡

[質問]1.　平成18年6月にＡ株式会社の株式を創業者の父から社長（創業者の長男...

被相続人の居住用財産の判定

[質問]　空き家特例の相続の開始の直前において被相続人以外に居住をしていた人がい...

賃貸借か使用貸借であるのかの判定

[質問]　Ａ、Ｂ及びＣ（兄弟間：各3分の1）は、昭和32年相続により次の本件土地...

一次相続・二次相続における3,000万円特別控除の適用について

[質問]【前提】・所有者：父（令和元年11月8日死亡）　　　　　宅地...昭和2...

譲渡所得における特別控除の適用順と最高限度額

[質問]　個人の譲渡所得に関する質問です。　居住していた土地と建物が収用されます...

兄弟が所有する複数不動産の等価交換

[質問]　子Ａ、Ｂが親から相続した多くの土地があります。　その中で、ＡとＢが2分...

事業用定期借地権の契約終了に伴うその土地の売買価額について

[質問]　事業用定期借地契約を平成12年11月1日に締結し、存続期間が20年とさ...

非居住者の譲渡か居住者の譲渡かの判定について

[質問]　非居住者の譲渡所得の総収入金額の計上時期について質問します。・非居住者...

特定の事業用資産の買替えの特例の適用関係について

[質問]　甲は　8階建ての賃貸マンションを所有していました。　2階から5階までは...

対象従前居住の用に供されていた家屋の判定

[質問]　甲は令和元年5月に死亡しました。相続人は妻・乙と長女、次女の3人です。...

遺産整理業務委託手数料について

[質問]　相続により譲渡所得の起因となる有価証券を取得した場合に下記費用は取得費...

措置法第33条の収用等に伴い代替資産を取得した場合の課税の特例について

[質問]（状況）・所有している土地の一部が収用されることに伴い、土地の上に建って...

有価証券の譲渡について

[質問]　甲（個人）　乙（個人）　丙（会社）　丙は未公開のベンチャー企業であり、...

相続した建物を取壊して譲渡した場合の資産損失と相続税額の取得費加算

[質問]　土地を譲渡した場合の譲渡所得の計算について質問します。　土地を売るため...

譲渡所得の計算の相続税額の取得費加算と相続税の更正による税額の増額に関して

[質問]　父と母が全て1/2ずつ共有していた複数の土地があります。父の相続が平成...

一般社団法人の社員変更時の譲渡価格の計算方法について

[質問]　一般社団法人Ａ（サービス業、従業員2名、取引金額年間3,000万円、小...

措置法35条3項と措置法31条の3の関係

[質問]　措置法35条3項「被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例」を...

離婚に伴い夫所有の投資用マンションを財産分与する場合の課税関係

[質問]　・マンションの時価　　　　　　3,000万円?　・マンションの取得価額...

損害賠償金を受領した非事業資産に係る譲渡損失と配当所得の損益通算

[質問]　個人甲は、マンションに置いておいた絵画（非事業用）が上階からの水漏れに...

借地権の取得価額について

[質問]　ＡはＡの父が第三者に賃貸していた土地を相続しました。　その土地は先祖代...

特約事項を履行するためにかかった造成費用の取扱い

[質問]　個人Ａは、約6,000㎡の畑を売買代金180,000,000円で法人Ｘ...

非上場株式に係る譲渡所得の金額の取得費

[質問]　甲は、法人Ａ社の設立に当たり資本金2,000万円の全額を現金で出資し、...

10日後に開始した相次相続により取得した居住用財産に対する居住用財産の特別控除特例の適用について

[質問]　租税特別措置法35条第4項に規定される被相続人の居住用財産の譲渡につい...

未経過固定資産税等に相当する額の支払いを受けた場合の譲渡の対価

[質問]　この11月に被相続人Ａが居住していた家屋を譲渡契約価額1億円で売却しま...

居住用家屋の敷地の範囲

[質問]　元農家だった家の土地を売った場合の3,000万円控除の範囲についてご教...

遺産分割についての係争中に行う譲渡所得の申告における相続税の取得費加算の適用について

[質問]　遺産分割について争いがあり、相続税の申告については未分割として、201...

措置法31条の2の適用について

[質問]　個人が措置法31条の2第1項に規定する優良住宅地等の長期譲渡の特例の適...

所基通33の6-6における必要経費と取得費の区分

[質問]　個人の地権者5名はそれぞれの所有する土地について交換分合を行い、交換分...

第一次相続に係る相続登記が未登記の場合の空き家特例の適用の可否

[質問]所有者：父　　　　宅地...昭和42年8月31日取得　　　　建物...昭...

居住用財産の譲渡所得の特別控除及び、長期譲渡所得の軽減税率の適用について

[質問]登場人物：「Ａ」及び「Ａの父」　土地（1筆）・建物（1家屋）は、Ａの父が...

当事者の一方が法人である場合の借地権設定に係る取扱い

[質問]　借地権者(株)Ｘは、建物を建築して15年以上不動産賃貸業を営んでいます...

借家人の立退請求に要した弁護士報酬の譲渡費用性

[質問]　個人の不動産譲渡所得計算における譲渡費用についてお尋ねします。　譲渡す...

相当の地代を収受している貸宅地の評価

[質問]　Ａ社はＢ社から土地Ｃを賃借し、土地Ｃの上に建物を建築して事業の用に供し...

交換により取得した土地の取得費・取得時期

[質問]　甲はＡ土地（取得価額300万円）、乙はＢ土地（取得価額150万円）を交...

保証債務返済に係る譲渡所得に対する保証債務特例の適用と居住用財産の特別控除の特例の適用について

[質問]　今回死亡したのは甲(92才)です。よって相続人は、妻Ａ、長男Ｂおよび長...

死亡した祖父母名義の居住用財産の譲渡所得の3,000万円控除の特例

[質問]　マイホームを売ったときの3,000万円の特別控除についてご教授ください...

自宅家屋を取り壊さないで譲渡した場合の3,000万円の特別控除

[質問]　居住用財産の3,000万円の特別控除の特例に関する疑問です。　租税特別...

非上場株式の譲渡に当たり交渉支援、契約内容の検討等を依頼した弁護士費用等について

[質問]　非上場会社Ｍ社のオーナー社長Ａ（持株比率100％）は、この度上場企業Ｐ...

離婚に伴い子への養育費の負担として行われた不動産の譲与

[質問]　Ａ及びＢの夫婦が離婚しました。子のＣの親権者をＢと定めました（民法第8...

同族会社へ土地等の売却する際の価額の決定について

[質問]　個人Ａは、建物Ｘ及びその敷地である宅地Ｙを所有しています。　Ａは、その...

親族間における時価の異なる土地の交換譲渡と固定資産の交換の特例

[質問]　兄弟同士で土地の交換をしようとしています。　Ａ土地の時価1000万　Ｂ...

交換する複数の資産の中に種類が異なる資産がある場合の取扱いについて

[質問]　土地・建物で交換（親族関係は伯父と甥）を検討しております。　土地（地目...

取得費について

[質問]①購入時の固定資産税日割り分②修繕積立基金　324,000円（別途 修繕...

同一年中に複数の者との間で行った交換に対する交換の特例について

[質問]　Ａ土地（時価：1億2千万円）もＢ土地（時価6千万円）も母1/3、姉1/...

著作権の譲渡に係る印税収入期間の推算と譲渡価額

[質問]　オーナーからオーナー一族が経営する法人へオーナーが所有している著作権の...

被相続人が契約した停止条件付売買契約による譲渡資産を相続人が引き渡した場合の申告について

[質問]　被相続人Ａは、Ａの死亡を停止条件とする不動産売買契約書を5年前に締結し...

使用貸借していた敷地を相続した後8ヶ月経過して譲渡した場合の取扱いについて

[質問]　甲は、平成20年3月に家屋を新築し、平成29年8月まで家族と共に居住し...

絵画の学校法人への寄附

[質問]　学校法人に絵画を寄附しました。　この絵画は100万円で購入したものです...

被相続人の居住用財産（空き家）の譲渡における未登記の建物

[質問]家族構成　被相続人　母（平成31年に相続開始）　相続人　長男・長女・二女...

包括遺贈により取得した不動産を売却したが相続人が遺留分減殺請求をする場合の譲渡所得の計算

[質問]　被相続人は次の内容の公正証書遺言を遺して死亡しました。１　遺言者の所有...

事業用資産の買換制度において買換資産を借入金で取得した場合

[質問]　個人で土地を賃貸しております。　今回6,000万円で売却することになり...

上場株式の繰越損失の損益通算を行った場合の相続税額の取得費加算の計算方法について

[質問]　平成30年に被相続人の所有していた上場株式全銘柄のうち、一部を相続人が...

居住用宅地を分割して2年に分けて譲渡した場合の特例の適用

[質問]　個人甲は20年以上居住の用に供している自宅を今般売却します。　広めの土...

総収入金額に不算入となる「移転等の支出に充てるための交付金」

[質問]　収用により移転補償金を取得しました。　一時所得を計上する際、次の費用は...

共有物の取壊し費用の負担

[質問]【事実関係】　生計を一にする夫婦Ａ及びＢがいます。　Ａ及びＢは、2階建て...

成年後見人等に支払われた後見人報酬等と譲渡費用

[質問]　成年被後見人　：甲　成年後見人　　：乙（甲の親族）　成年後見監督人：丙...

期限後申告における上場株式譲渡損の繰越控除の適用の可否

[質問]　居住者Ａは、期限内申告書を提出すべきものに該当します。　しかし、「事実...

売却後に買主が家屋の取壊しを行い、売主がその費用分を値引きした場合の3,000万円控除特例適用の可否

[質問]　被相続人が住んでいた宅地、家屋（築40年程度、共有物件で被相続人を含め...

分筆後の一部を譲渡した場合の相続税の取得費加算

[質問]　甲は、相続により取得した1画地を2区画（Ｘ区画及びＹ区画）に分筆して、...

優良宅地の造成等の特例について

[質問]前提Ａ：個人　Ｂ：不動産会社　Ｃ：不動産会社・ＡがＢに対して土地を売却、...

売買契約中に売主に相続が発生した場合の譲渡所得の取得費加算

[質問]　平成30年5月2日に被相続人甲に相続が開始しました。　甲は、生前の平成...

土地の売買契約中に開始した相続（土地引渡請求権）と取得費加算

[質問]＜前提＞・　平成26年中に発生した母甲の相続に関して、相続人乙は、「土地...

譲渡費用に関する個別の検討

[質問]土地・建物の譲渡費用について伺います（居住用の土地・建物ではありません）...

配偶者が老人ホームに入居している状態で売却する場合の3,000万円控除

[質問]　被相続人甲は土地建物を所有しており、相続開始の直前において甲の居住の用...

上場株式等の譲渡損失の繰越控除と更正の請求

[質問]　平成27-29年分の当初申告では、株の譲渡益を申告していました。 　申...

配偶者が特養に入居している場合の被相続人居住用家屋の判定

[質問]　平成30年1月に被相続人甲に相続が開始しました。　甲は、Ｘ建物及びその...

居住の用に供されなくなった家屋

[質問]　Ａ氏は、3階建の自宅と土地を有しています。　過去ずっと1階をＡ氏の父母...