所得税

賃貸用建物の取壊し費用の必要経費性

[質問]　有限会社Ａ社は、同社の代表者甲所有のＢ建物を賃借し、事務所として利用し...

所得税法第204条第1項第5号の報酬料金に該当の有無

[質問]　株式会社Ｌは、ユーチューバーに対し報酬を支払い、インターネット動画の配...

同族会社との間の不動産売買取引価額の妥当性の検証

[質問]　個人所有の賃貸用マンションを自己の同族会社へ建物部分だけを譲渡するに当...

退職金の課税所得金額の計算について　

[質問]　退職所得金額について教示願います。　令和6年5月31日にＡ社は役員（勤...

非居住者に支払う配当に係る租税条約に関する届出書の提出

[質問]　Ａ社は、アメリカ在住日本人へ支払う配当に係る源泉税を10％としたいと考...

取壊した中古住宅と共に取得した土地は新築住宅の敷地として取得したものか

[質問]　個人Ａは、20年程前から借家として昭和52年建築の木造住宅に居住してい...

失踪者に係る準確定申告

[質問]　不動産所得を有する青色申告者Ａは、令和2年5月17日豪雨の中、川に流さ...

動画編集業務の源泉徴収の可否について

[質問]　個人がインターネット上の動画編集を請負った場合の源泉徴収義務の可否につ...

個人所有のヘリコプターの賃貸借に係る所得の赤字と損益通算

[質問]　或る会社の社長がヘリコプターを購入し、貸し出すことを検討しています。　...

当初リース期間の満了後も再リースしている機器に資本的支出した場合の償却期間等

[質問]　Ａは、個人事業を営む歯科医師です。　当初5年間のリース契約（所有権移転...

未払残業代訴訟に勝訴した付加金等の所得区分等

[質問]　労働者側は未払残業代として約2,000万円、それに対する付加金と遅延損...

個人事業主が減価償却資産を取得してしばらくしてから業務の用に供した場合における未償却残高の計算

[質問]【質問の前提となる事実】　個人が賃貸用の新築建物(区分所有マンション)を...

報酬の額が確定申告期限後まで判明しない場合

[質問]　青色申告者の甲は，芸能活動をしています。　甲は、Ａプロダクション（Ａ社...

相続で取得した生命保険契約に基づく年金を数年経過後に一括して受領した場合

[質問]　相続で取得した生命保険契約に基づく年金を相続人が数年間受領した後（年金...

国民年金法の規定により遺族に給付される死亡一時金の課非

[質問]　国民年金加入者(若年で年金未受給者)が亡くなり、遺族が死亡一時金を受領...

支援金の収入年分と、原価等、必要経費が発生する年分が異なる場合

[質問]　映画監督である個人事業主は、クラウドファンデイングで映画制作を企図し、...

収用に伴い地方公共団体から支払を受けた移転雑費の課税上の扱いについて

[質問]　納税者Ａは、自己が所有する土地の一部が収用されたことに伴い、対価補償金...

購入した自宅が住宅ローン控除の対象にならなかったため不動産販売業者から支払われた金員（お詫び金）の所得税法上の取扱いについて

[質問]　自宅の購入の際に、不動産業者から「住宅ローン控除が適用できるマンション...

住宅借入金等特別控除に係る家屋等の取得等の対価の額について

[質問]　このたび、自己所有の土地建物につき、建物が老朽化したことから建て替える...

法人が下請個人業者に支払う外注費の源泉の要否

[質問]　内装業者である法人が下請けの個人事業者である大工等（一人親方や従業員の...

コロナの影響で日本に帰国できるか不明の場合の居住地国の判断について

[質問]　日本の国籍を有する者で、日本に住所がある個人甲がベトナムに出張していま...

盗難により支払われた損害保険金の課税について

[質問]　Ａは30年前から時々、気に入った1個当たり約100万円から300万円の...

日額表丙欄適用の条件

[質問]　インターネットの求人サイトを利用し、コンビニエンスストアでの労働（アル...

誤って保険積立金として処理していた経営者年金の生存脱退給付金の処理

[質問]　法人で経営者年金を支払っており、この度生存脱退給付金を受け取ることにな...

永年勤続表彰で支給する旅行券の取扱い

[質問]　コロナ禍で旅行実施の報告期間の延長が妥当な範囲内であれば経済的利益とし...

年の中途で出国をした場合の課税上の取り扱いについて　　

[質問]　一部上場会社に勤務していた方が、中国で5年くらい勤務する予定で7月に中...

過去5年分の償却資産税を一括納付した場合の必要経費の算入時期について

[質問]　太陽光発電装置を平成27年に取得し、売電収入を事業所得として所得税申告...

ＭＢＡの取得費負担（経済的利益の有無）について

[質問]　入社した後継者（社長の息子）に、会社経営に必要な知識・技術を習得させる...

士業の資格取得費用の取扱い

[質問]　これから司法書士・行政書士事務所を開業しようとしているお客様からのお問...

税理士間の紹介手数料について

[質問]　税理士Ａは、知人である税理士Ｂから相続税申告業務の紹介を受けました。　...

新型コロナウウイルス関連の補助金が入金された医師の所得税上の処理

[質問]　個人事業主であり、措置法第26条（概算経費率）を適用する医師の所得税に...

源泉所得税の納期の特例制度の承認を受けている法人が、事実上毎月納付している場合において、当該制度を適用し、期間中の３カ月分を一括して納付した場合

[質問]　「源泉所得税の納期の特例制度の承認」を受けている法人ですが、半期に一度...

合併に伴い被合併法人の従業員に支給する一時金の取扱い

[質問]　当法人は社会福祉法人です。　独自の退職金を法人として積み立てています。...

NFT（デジタルのアート等）を売買したことによる所得区分について

[質問]　ＮＦＴ（デジタルのアートやゲームのアイテム等）の売買を行う予定です。所...

前賃借人に明け渡しを求める際にかかった弁護士費用はその土地を売却する際の必要経費にできるか

[質問]　当社の関与先Ａは、居酒屋Ｂに土地を貸し、Ｂはその土地に平成6年4月に店...

裁判上の和解に基づき過年度分の賃貸料の収入があった場合の課税関係

[質問]　兄弟3名（Ａ・Ｂ・Ｃ）の共有賃貸用不動産（持分各人3分の1）の管理を、...

中小企業倒産防止共済の取扱いについて

[質問]【概要】　飲食店を営む個人事業者Aが、助成金などにより一時に所得が多くで...

資本的支出に該当する内部改修工事を行った場合の耐用年数

[質問]　個人事業者で不動産貸付業を営んでいる者です。　築30年の木造アパートの...

事業所得の収入を得るための費用該当性

[質問]（前提要旨）　Ａは、別居の親族であるＢとＣが（仕事上必要な）携帯電話料、...

社員紹介制度により従業員に支払う謝礼の税務上の取扱い

[質問]　Ａ社は、従業員100人規模の会社ですが、人材不足のため従業員から新入社...

不動産所得に係る資本的支出の例

[質問]　築後44年の鉄筋コンクリートアパート(耐用年数47年)の一室をリノベー...

暗号資産取引の所得区分

[質問]　暗号資産の取引により生じた利益は原則として雑所得となるとのことですが、...

ネット販売の名義人が個人営業者の従業員である場合の課税関係

[質問]　現在、個人甲は、父乙の玩具店の青色事業専従者ですが、令和3年11月30...

資格取得のための学費に係る貸付金の一部免除があった場合の課否

[質問]　従業員の資格取得のため、中小企業大学校(中小企業診断士資格取得のため)...

産業医に対する報酬と所得税の源泉徴収

[質問]　医療法人の従業員の健康管理のため、労働安全衛生法の規定により産業医によ...

それなりの財産・資金を所有するものを扶養親族とすることの可否

[質問]　個人甲には無職で高齢の姉乙がおります。　乙は自己の居住用土地建物を所有...

個人事業主が支払う生命保険料

[質問]　個人事業主甲は、将来の退職金の支給を考慮して、従業員である妹乙を被保険...

払い切りの賃貸不動産用原状回復定額制プランの費用と取扱い

[質問]　不動産管理会社が賃貸物件のオーナー向けに、退去時の原状回復費用の定額制...

発行済株式数の3％以上を保有している個人株主が他益信託を実行した場合の課税関係

[質問]　大口株主甲は、上場企業である内国法人Ａ社の発行済株式の10％を保有して...

減価償却方法の選定、届出

[質問]　個人事業者の減価償却資産の償却方法の選定及び届出について①令和2年に新...

新型コロナウィルスの影響で滞在期間が延長されたアメリカ居住者の課税関係

[質問]　内国法人Ｘ社の代表取締役Ａは、30年近くアメリカに滞在し、家族もアメリ...

債務免除により同族株式の価額が増加した場合

[質問]　同族会社ですが、債権回収会社から債務免除を受けたことにより、ゼロだった...

被相続人が所有していた賃貸用の土地に課される固定資産税の扱いについて

[質問]?［前提］・令和3年2月7日に相続開始（被相続人Ｘ）・相続人は5名（Ａ、...

修繕費か資本的支出か

[質問]　個人甲は、令和3年3月まで自己の居住の用に供していた自宅マンションをリ...

通勤交通費の一括払い

[質問]　顧問先より社員の通勤交通費の過年度分一括支給についての質問がありました...

不動産所得の必要経費に計上すべき借入金利息について

[質問]　賃貸用マンションを購入するにあたり、某銀行から融資を受けました。　しか...

役員に対する社宅の貸与に関する経済的利益について

[質問] 　Ａ社はコンサル業を営み、役員及び従業員は代表取締役甲のみです。 　甲...

自己破産により差し押さえられた自宅を配偶者が購入した場合の住宅ローン控除の適用について

[質問]　Ａは自宅の新築を行いましたが、住宅ローンの返済が困難となり自己破産を行...

借り上げ社宅内で使用する家電についての課税関係

?[質問]　転勤者について、従業員に借り上げ社宅の賃料を一部負担させていますので...

国内源泉所得(給与等)の該非

[質問]　Ａ社は、日本国内で日常用品等の卸売業を営んでいます。メインの仕入先はア...

源泉所得税に係る消滅時効の完成時期

[質問]　Ａ法人には、当事務所が関与する前の平成21年に給与に係る源泉所得税につ...

一部の介護職員に支給するコロナ見舞金の課税関係について

[質問]　Ａ社は有料老人ホームを中心に介護事業を行う法人であるが、5年前に同じく...

労働組合が夏祭りの実施に代えて組合員に支給する商品券について

[質問]　例年、自社の従業員を組合員とする労働組合(人格のない社団等にあたるもの...

個人事業主における売上値引の取扱いについて

[質問]　個人事業主Ａは、弁護士業務を業としています。前期、株式会社Ｂに対する弁...

コロナ関連整備事業補助金を受給し新しい設備を購入した場合の圧縮損の適用について

[質問]　個人医師がコロナ関連設備整備事業補助金7,990,000円を受給したの...

役員に貸与した豪華社宅の範囲

[質問]　次の役員社宅は、平成7年課法8-1他でいう「豪華社宅」に該当するでしょ...

覆面調査員に支払う各種費用に係る源泉徴収の要否

[質問](1)　状況　当社は小売業・飲食店業を営む法人です。当社は店舗における店...

従業員分の退職金を会社に預けていた場合の兼務役員退職時の退職金の計算

[質問]　従業員として20年3か月勤務をし、その後使用人兼務役員として20年勤務...

１人医師医療法人の解散に伴い院長が受け取る退職金が適正額を超える場合の取扱い

[質問]　持ち分のある1人医療法人　定款にて解散に伴う残余財産の払い出しは可能　...

源泉所得税の納税地

[質問]　支店において講師料の支払いに対する源泉税が発生しているのですが、この場...

相続で取得した不動産に係る所得の青色申告の可否

[質問]　令和3年5月2日、甲の死亡により乙が甲所有不動産を相続しました。　生前...

薬代の支給を慶弔規定に追加した場合の課税関係

[質問]　法人Ａの慶弔規定に下記を追加しました。1.　従業員、役員すべての社員が...

青色事業専従者が年に数日他で業務を行い雑所得を得る場合の課税関係

[質問]（前提）　歯科医師である個人事業主甲は、同じく歯科医師の配偶者Ａを青色事...

退職金の一部として受領した保険契約の中途解約金の課税関係

[質問]　法人契約の終身保険を退職金の一部として受領し、その後保険を解約したこと...

購入した建物の不具合により不動産業者から受け取る金銭の取扱い

[質問]　個人ＡがＢ社（不動産業・個人Ａと利害関係なし）より、居住用不動産＜建売...

県からの医療従事者への特別・宿泊手当(補助金)を基に従事者に支給した金員

[質問]　医療法人が県から補助を受けた特別・宿泊手当を基に、実際に当該医療業務に...

租税条約届出書に係る署名等

[質問]　令和3年税制改正により、一般的に提出文書に係る押印義務が廃止されていま...

育児休業期間中に雇用主が支給する育休手当

[質問]【事実関係】　法人に従業員として勤務する者が、出産のため休業し、出産後に...

国庫補助金等を事業所得の総収入金額に含めた場合の更正の請求の是非

[質問]　歯科医師甲は、令和2年12月29日、新型コロナウイルス感染症に係る器具...

商品開発及び個人的に利用する参考資料費用の処理

[質問]　個人事業主Ａは、2020年8月に開業しました。業種は、ゲームやソフト制...

所得税の所得区分について

[質問]　当社の専務役員が退任し、子会社に社長として転籍しました。　当社では役員...

銀行借入金の一括繰上げ返済違約金の取扱い

[質問]　個人甲は、相続により取得した土地の有効活用を図るため、平成16年に銀行...

他国で課税された消費税の所得税上の取扱い

[質問]　海外個人向けの輸出販売をしている個人事業者（日本人：日本在住）における...

医療費控除の医療費に係る補填額の該非

[質問]　サ高住に入居しながらデイサービス・訪問介護を使用しており、医療費控除と...

非居住者の国内源泉所得の申告方法

[質問]　納税者Ａは、フィンランド在住で、日本に住所はありません。　昨年から日本...

企業の従業者が預金等を横領した場合の雑損控除との関係

[質問]　個人事業主甲は、事業所得があり、青色申告を行っています。　個人甲は、他...

アパートの保守委託契約に係る支払額を全額支払時に必要経費算入するのかどうか

[質問]　所有するアパートを、アパート新築時から一括借上契約にて不動産管理会社に...

青色申告特別控除

[質問]　個人事業主であった者が、10年前に法人成りし、事業のほとんどは法人で行...

個人所有のビルの建て替えに係る費用の取扱いについて

[質問]　個人で不動産賃貸業を営んでいます。老朽化に伴いこの度ビルを建て替えるこ...

マンション管理組合の解散・清算に伴う分配金の課税関係

[質問]　居住用として使用しているマンションが再開発されることになり、立ち退くこ...

個人事業者が事故車両に関する保険金を受領した場合の取扱い

[質問]　個人で不動産業を営む甲が交通事故に遭い、車両を買い替えました。　その際...

貸地に係る整地費用と必要経費

[質問]　ドラッグストアと事業用の定期借地権の契約を締結しました。　その対象地が...

ふるさと納税返礼品を受け業務の用に供した場合の課税関係

[質問]　令和2年に個人事業主Ａは、総額300万円をふるさと納税しました。　ふる...

医療法人における勤務医師の医師会費の取扱い

[質問]　甲医療法人は、いわゆる一人医療法人です。現在、診療に従事する医師は理事...

個人事業を引き継いだ場合の償却方法の引継ぎ方について

[質問]　個人事業主の父が廃業して、令和 2 年に息子が事業を引き継ぎました。　...

長期出張の場合の住居費の負担

[質問]　役員(2名)、使用人(8名程度)が、県外へ長期出張(約4カ月程度)する...

相続した居住用建物をその後賃貸不動産とした場合の減価償却の考え方

[質問]　3 年前に被相続人Ａの居住用建物Ｂを相続しました。　相続してからしばら...

旧相続税法対象の「相続等に係る生命保険等に基づく年金の雑所得の金額の計算書」の別表1のｃ（保証残存期間）の記載方法

[質問]　表題の年金について保険会社から受領した資料には保証期間年数が36年と記...

青色申告について

[質問]　夫の事業の青色事業専従者です。　妻が相続により貸家を取得したことにより...

相続財産とした配当期待権に係る配当を受け取った相続人における所得税の取扱い

[質問]　配当期待権として配当金額から源泉徴収税額を控除した金額につき相続財産と...

派遣先が派遣スタッフに褒賞として商品券を渡して場合の課税上の扱い

[質問]　派遣業を行っている法人ですが、この度、派遣先の企業から一部の派遣スタッ...

新型コロナウイルス感染症に関する各種給付金の取扱い

[質問]　個人開業医で措置法26条適用で申告しているのですが、令和2年「コロナの...

弁護士会費について（必要経費）

[質問]　甲弁護士は乙弁護士事務所に兼務し、当事務所の職務をし、当事務所から給料...

ふるさと納税の返礼品を事業の用に供した場合の課税上の取扱い

[質問]　個人でクリニック（整形外科）を経営していますが、この度、ある自治体にふ...

不動産業における青色申告特別控除の事業規模要件

[質問]　不動産貸付が事業として行われているかどうかの判定についてお伺い致します...

過年度の申告で医療費控除の対象とした医療費の補てん金を受けた場合の取扱い

[質問]　平成30年度確定申告及び令和１年度確定申告において、申告者本人と妻の医...

措置法第26条の概算経費による所得計算を行っている場合に所得拡大促進税制の税額控除の適用を受けることの可否

[質問]　個人の歯科クリニックを経営しています。　所得税の確定申告について措置法...

相続により減価償却資産を取得した場合の償却方法について

[質問]　令和2年に被相続人より事業承継し、減価償却資産を取得しました。被相続人...

雇用調整助成金の収入計上時期

[質問]　個人事業主がコロナの状況下で、従業員の雇用を守るため雇用調整助成金の申...

非居住者に支払う給与に対する課税ついて

[質問]　先月まで日本国内において居住者である中国人の方に著作物（それ以外も含む...

外部講師に支払う日当に係る源泉徴収について

[質問]　外部講師を招いて講演をお願いした際の謝礼として講師料50,000円とは...

賃貸用建物の取壊し費用について

[質問]　相続により取得した賃貸用建物の老朽化が激しいため、取り壊すことになりま...

給与所得と事業所得がある場合に事業を廃止した際の繰越損失の取扱い

[質問]青色申告　個人事業令和元年　赤字　繰越損失200万令和2年　コロナの影響...

海外子会社に出向した者がコロナ感染問題で日本に一時帰国した後に当該海外子会社勤務するため再出国した場合の日本滞在中に支払われた給与の課税関係

[質問]1.　時系列①2019年11月、日本親会社から中国子会社へ1年以上の予定...

持続化給付金の計上時期

[質問]　個人事業者が昨年の12月23日に持続化給付金の申請を行いましたが、年が...

資産の取得と実績報告書の提出の年が異なる場合の国庫補助金の取扱い

[質問]　個人事業者です。令和2年度にテレワークの導入促進の補助金を申請し、交付...

医療費控除

[質問]　整骨院や鍼灸院から回数券を購入した場合、いつの医療費になるのでしょうか...

所得区分　給与・一時

[質問]　従業員が資格を取得した場合、会社としてお祝い金を出すことになりました。...

ユーチューバーに支払う報酬の源泉徴収の要否

[質問]　インターネットで、ユーチューバーに出演してもらい、フィットネス事業の配...

事業上の海外取引に伴う為替差損益の所得区分

[質問]　海外取引(売上)がメインの事業を行い、外貨預金を通して日々の取引をして...

事業譲渡があった場合に譲受法人が支払う引受従業員への退職金の課税関係

[質問]　事業譲渡法人Ａ社の株主と事業譲受法人Ｂ社の株主は親族であるため、兄弟会...

事業内容と青色申告特別控除65万円の適用の是否

[質問]　医師である甲の所得内容は次のとおりです。　　給与所得（理事である医療法...

ＰＣＲ検査前の診察代について

[質問]　税務通信3634号（ＰＣＲ検査　営業担当など一部従業員に係る費用負担は...

純損失の繰越控除と準確定申告・修正申告

[質問]状況・平成29年分　確定申告において控除しきれない不動産所得の損失が20...

競馬の馬券の払戻金の所得種類について

[質問]　競馬の馬券の払戻金が一時所得と雑所得のいずれに該当するかご教示ください...

給与・事業

[質問]　今年、主要取引先を中途退職したA氏に声をかけ、取引先との関係上すぐに従...

補助金の収益計上時期

[質問]　次の前提の下、受領した「医療機関感染拡大防止等支援事業補助金」の収益計...

不動産賃貸事業の用に供する不動産を家族信託した場合の専従者給与の計上

[質問]　家族信託後の専従者給与について、ご教示下さい。　Ａは不動産賃貸業を営ん...

繰上返済の違約金が不動産所得の必要経費になるか

[質問]　昨年、事業用賃貸物件である土地及び建物を銀行借入で取得し賃貸しておりま...

年金生活者が不動産会社から受領する情報提供料の所得種類　

[質問]　Ｋ株式会社は不動産業を営んでいます。　このたびＡさんから情報提供があり...

個人事業で代替わりする場合の従業員に対する退職金の取扱い

[質問]　今年の12月で個人事業主Ａが廃業し、来年1月から子Ｂ（生計別）に承継す...

コロナ感染症蔓延のため恒例の慰安旅行に代え食事券を配布した場合

[質問]　毎年恒例の慰安旅行がコロナの影響で中止となりました。そのため、従業員の...

新型コロナウイルス感染症のため従業員に渡す一時金についての取扱い

[質問]　従業員に、コロナの一時金を渡す予定です。　金額的には、15万～20万円...

給付金の計上時期について

[質問]　現在、コロナ関連で様々な補助金がありますが、例えば雇用調整助成金であれ...

雑所得に関する必要経費の範囲について

[質問]　競走馬のグループオーナー（共有馬主）をしており、受け取った賞金の配当は...

ベトナムに出向している従業員に対する給与等に係る源泉徴収について

[質問]　弊社は、ホールディング会社（以下親会社という）の100％子会社でありま...

一人親方の個人事業主の出張先における昼食代の必要経費性

[質問]　次の事例における個人事業主（一人親方）の食事代は、当該個人の所得税の計...

租税条約の届出

[質問]　実施特例省令第9条の5②において、特典条項がある租税条約の特典を受ける...

扶養控除について

[質問]　両親と同居していて、父親の収入が高額の場合、母親（65歳以上で110万...

イメージキャラクターにインスタグラマーを起用した場合の所得区分

[質問]　Ａ法人は、事業者（法人・個人）が取り扱う商品のセールスプロモーションを...

Gotoキャンペーンで受けるクーポン券の取り扱いについて

[質問]　A社の従業員が出張へ行く際の宿泊料がGotoキャンペーンの対象となるケ...

医療機関におけるマスク等の大量購入品の会計処理について

[質問]　新型コロナウィルス感染症の影響により、事業者は①マスク、②消毒液、③ハ...

コロナウイルス感染の影響で長期日本滞在となった米国法人の役員が米国法人から支給を受ける役員報酬等に対する日本での課税関係

[質問]●背景・日本国籍の米国の法人役員。5年以上米国に居住、年に数週間程度日本...

退職所得・打切り支給

[質問]　Ｔ株式会社は資本金1億円、従業員約180人の製造業です。　全国に支店が...

互助会の会費の職員向け還元の課否について

[質問]　コロナの影響により互助会で予定していたレクレーション等が行えず、職員よ...

所得区分の判定

[質問]　(前提)・ レストランのオーナーシェフ(個人事業主)・ 当店のシェフは...

法人の設立期間中に発起人が司法書士に支払う法人設立登記の報酬の源泉徴収の要否について

[質問]　Ａ株式会社を設立する予定であり、Ｂ司法書士（個人）に法人の設立登記手続...

親子が共有する土地上に子が建物を新築し、当該建物を新設法人にサブリースした場合の課税関係

[質問]　親(甲)及び子(乙)が共有する不動産の上に乙が賃貸用物件を建てます。?...

源泉徴収関係書類への署名・押印について

[質問]　今年から、従業員の氏名や住所等の基本情報をあらかじめ印字した帳表を従業...

地域共通クーポンに関する取扱い

[質問]　10月1日より「GOTOトラベル」では、旅行代金の補助だけでなく、旅行...

感染症対策で受け取る補助金の取扱いについて

[質問]　診療所を経営する医師の事業所得についてご教示ください。　コロナ感染症対...

給与等の源泉徴収義務について

[質問]　国内法人のＡ社は、Ａ社の100％出資で、リベリア共和国にペーパーカンパ...

新型コロナウウイルス見舞金の課否

[質問]　得意先の会社より、新型コロナウイルスの事業継続支援金として200万円を...

広告に出演するモデルにヘアメイクを施す者への支払いに関する源泉徴収の要否

[質問]　当社は広告制作を営む株式会社です。　広告の一つに「商品の取扱いを説明す...

来日後の滞在期間が5年未満の外国人が国外不動産から生じた賃貸収入を送金により国内で受領する場合の所得税の課税関係

[質問]　日本人と結婚し、日本にきている外国人（現在はまだ5年未満）が、日本で事...

事業所得の収入すべき時期(役務提供期間が歴年をまたがる場合

[質問]　個人事業主Ａは、インスタグラムを使った広告コンサルティング業を営んでい...

新型コロナウイルスによる申告・納付期限延長申請の考え方

[質問]（内容）　居住者Ａは令和2年3月1日に令和元年分の確定申告を行い、特定口...

職員に支給する食事について

[質問]　国税庁タックスアンサーNo.2594「食事を支給した時」において食事の...

インフルエンザ予防接種の補助の課税の要否等

[質問]　当社ではインフルエンザ予防接種の補助として1人につき1,000円を支給...

店舗販売の商品と同種のユニフォームの支給と課税関係

[質問]　Ａ社は、衣料品の輸入販売を業としています。　店舗や営業、ＰＲの対応をす...

海外における不動産所得の損失の繰越控除について

[質問]　給与所得と不動産所得のある個人の確定申告を青色申告で処理しています。　...

同年に父が先に死亡し母が後に死亡した場合の準確定申告における各種控除の考え方

[質問]①父（所得0）が本年1月に死亡②母（譲渡所得400万円あり）が本年4月に...

米国芸能人に対するインタビュー報酬に係る源泉所得税の取扱い

[質問]　Ａ社は、映画の配給会社ですが、配給対象の映画に出演する米国の主演俳優に...

永年勤続者に対する旅行券の支給とコロナ禍

[質問]　永年勤続者に対する旅行券の支給につきまして、非課税の要件の中に「旅行の...

医師の休業補償に関する課税関係

[質問]　医科診療所のＡ医師が、その受診した患者につき、ＰＣＲ検査が必要と判断し...

必要経費か否かの判定

[質問]　個人で母Ａと子Ｂがいたとします。　ＡとＢは生計一です。　ＡＢ共有の土地...

弁護士費用の必要経費性

[質問](1)　事実関係①　令和2年3月にＡの実弟Ｂが死亡し、法定相続人は兄（Ａ...

コロナ禍の下での源泉所得税の取扱いについて

[質問]　Ｘ社従業員Ａ氏は、中国にあるＹ社に出向していますが、昨年末に日本に帰国...

決算期末における従業員懇親会に代えて行うビール券の配布

[質問]　Ｔ社では、毎年決算時に来期の計画を発表し、全社員(約100名)を集めて...

災害保険金がおりる場合の経理処理

[質問]　個人が所有し居住用として貸しているマンションの外壁の補修をしました（不...

過去に小規模企業共済金を受給している場合の退職所得控除額の計算

[質問]　この度、役員が退職して退職金を支払います。　昭和56年から役員を務め、...

役員給与認定及び源泉徴収の可否

[質問]　同族会社で製造業を営むＡ株式会社は、外部からキャリアのあるベテラン従業...

中国子会社副総理として出向している者がコロナ禍で帰社できない場合

[質問]　当社では中国子会社に副総経理として出向している従業員がいます。　一月末...

事業専従者が清算会社代表取締役に就任した場合の専従者給与支給

[質問]　個人Ａは、花卉農業を営む個人事業者です。　Ａの妻Ｂは、事業専従者として...

インテリアコーディネーターに支払う報酬の課税上の取扱いについて

[質問]　甲社は、アンティーク家具を扱う法人です。顧客に自宅や会社の家具購入につ...

韓国国内からのオンライン講義の報酬の源泉所得税の当否

[質問]　Ａ社は日本国内で韓国語学校を経営する会社ですが、コロナ禍の影響もありオ...

マイナス金利政策の影響を受ける場合の源泉所得税の考え方

[質問]1.　取引概要台湾に本店のある外国銀行Ａの東京支店は、下記銀行口座に資金...

新型コロナウイルス感染予防のために借りた駐車場代金の取扱い

[質問]・新型コロナウイルス感染予防のため、マイカー通勤となった役員・従業員が利...

損害賠償金の所得税法上の区分について

[質問]　椿の生産販売をしている農業所得者が、トラックの運転中に後続車から追突さ...

既存の音楽を複数曲利用して創る音源の制作報酬に対する源泉徴収の要否

[質問]　ダンスジムにおいてトレーニング中に流す音楽を、プログラム内容とトレーニ...

国立大学法人において英国大学の研究員がリモート講義をした場合の源泉所得税について

[質問]　国立大学法人において、英国の大学の研究員に、学部の講義を依頼しました。...

日中租税条約における短期滞在者免税の適用要件について

[質問]　租税条約の短期滞在者免税の適用について、「滞在期間が課税期間を通じて合...

株式会社が個人事業に貸し付けた金銭を債権放棄した場合の個人側の取扱い

[質問]　株式会社Ａ社は、Ｃ特許事務所（個人Ｂが事業経営）への貸付金を有していま...

遺留分減殺請求による価額弁償と修正申告

[質問]　遺留分の減殺請求がある相続事案で、その後税務調査が入った場合の修正申告...

雑損控除の対象の範囲

[質問]　個人が所有する自宅及びその庭につき、台風により大きな被害が生じました。...

持続化給付金の課税関係

[質問]　コロナ対策として受け取った「持続化給付金」は、法人の場合、雑収入（益金...

テレワークの場合の手当の課非

[質問]　顧問先Ａ社は、現在の新コロナ対応策としてテレワークを導入しています。Ａ...

青色申告特別控除の順序

[質問]　事業所得で青色申告をしている個人事業者に、今期より事業的規模でない不動...

退職給与控除の計算における勤続年数の計算

[質問]　下記事例の法人の役員（監査役）に対する退職金支給時の在任年数は単純に通...

役員社宅の賃料について

[質問]　株式会社Ａホールディングス（以下、㈱Ａとする）と株式会社Ａ（以下、㈱Ｂ...

5日分の無利息貸付が経済的利益に該当するか否か

[質問]　Ａ社では給与事務作業の煩雑さを解消するため、給与の支給日を毎月15日か...

譲渡制限付株式の付与と所得税課税の方式

[質問]　平成30年に従業員に譲渡制限株式を付与し、今年12月17日が解除日で、...

災害減免法による所得税の軽減免除等と更正の請求

[質問]　平成28年の熊本地震で罹災した建物を、令和元年にそのままでは危険とのこ...

講演中止の場合のキャンセル料の課税の要否

[質問]　諸般の事情によりイベントが中止になりました。　このイベントで公演予定だ...

金を売却した場合の源泉所得について

[質問]　非居住者が日本の貴金属店で保有している金を売却（換金）しました。　売却...

不動産所得を有する同居親族等の青色事業専従者としての該否

[質問]　甲は、アパートＡ(10室以上)を有しています。　この度、子供である乙が...

青色事業者が事業に従事する配偶者に対して支払う給与の必要経費性

[質問]　個人事業主の配偶者が専従者給与の支払を受けながら、一方で、その個人事業...

法人所有の建物を役員に社宅として貸与する場合の通常の賃貸料の計算方法

[質問]　法人が所有する土地建物を役員に社宅として貸し付けることになりました。こ...

医療法人が全従業者を対象とし同人らの診療費を半額負担した場合

[質問]　Ａ医療法人は、福利厚生のため、従業員とその家族がＡ院で治療をした場合、...

新型コロナウィルス蔓延の影響下で通勤方法を変えた場合の通勤費の取扱い

[質問]　今般、新型コロナウイルスの影響で、会社の業務指示により、電車通勤からマ...

医師が自分の診察をした場合の課税上の取扱いについて

[質問]　個人事業主の内科医師が、自分の医院で自由診療の治療をした場合、自家消費...

医療費控除

[質問]【前提】　老人ホームに入居していた父親が亡くなりました。　父親と同居して...

司法書士会が当番司法書士に支払う日当の取扱い

[質問]　司法書士を会員とする団体において、会員は団体からの依頼で相談業務を行っ...

頓挫したアパート建築に掛かった費用の取扱い

[質問]　Ａ個人は、アパート貸付業を個人として事業的規模で行っています。　Ａ個人...

離婚調停・協議中の実子等に係る扶養控除・医療費控除の適用の是非

[質問](事実)? 甲の実子である乙は、配偶者丙との間で現在離婚調停・協議中です...

マンション管理組合の解散に伴い返還を受けた管理費と修繕積立金の残額

[質問]　マンションの建替えに伴い、マンション管理組合が解散し、管理費と修繕積立...

税理士事務所の事業承継と一時払金の処理

[質問]　この度、先代の税理士より事務所の承継を行いましたが、顧問先をそのまま譲...

スタイリスト自身が再利用する衣服は必要経費にできるか

[質問]　Ａ氏は2019年4月にファッション雑誌のスタイリストとして独立開業し、...

減価償却資産（給排水引込工事費）

[質問]　個人の不動産所得がある事業者です。　この度、新しくマンションを建築しま...

家族信託の設定関係費用の必要経費性

[質問]　平成元年7月に土地の地代収入について家族信託の設定をしました。　委託者...

慰安レクリエーション費用（経済的利益）

[質問]　従業員等に対する慰安のためのレクリエーション費用の取扱いにつきまして、...

損害保険金で購入した固定資産の経理処理

[質問]　受け取った損害保険金により購入した固定資産の経理処理について質問です。...

青色事業専従者給与

[質問]　青色申告で事業を営む甲は、乙に青色事業専従者給与として月額30万円を支...

法人が事業を終了した時点で支給された役員報酬と退職所得

[質問]　有限会社甲社（3月末決算）は、Ｘ年3月末決算を以て事業を終了し、Ｘ年9...

外国為替証拠金取引（FX）の課税関係

[質問]　国内ＦＸ取引によって差益が出た場合は、「先物取引に係る雑所得等」として...

障害年金の支払を遡及申請中の夫が死亡したことでその配偶者が当該年金の遡及支払等を受けた場合の課税関係

[質問]　障害年金の受給申請を5年前に遡って手続きを進めている矢先に、本人が亡く...

終身保険契約を払済保険に変更した場合の所得計算

[質問]　Ａは、低解約返戻型終身保険(保障1億円)に加入し、11年目に解約返戻金...

出向従業員に出向元法人が支給する出張旅費の課否

[質問]　当社では、職務を遂行する上で通常必要と認められるケースは規定を作り県内...

米国の非居住者に支払うマンションの賃借料の取扱い

[質問]　Ａは都内某所の賃貸マンションで個人事業を行っています。　青色専従者や従...

ストックオプションの税制適格要件（権利行使期間・権利行使価格）

[質問]①権利行使期間について　今回のケースは臨時総会開催日が2019年12月3...

太陽光発電の全量売電による収入の所得種類等について

[質問]　個人で野立ての太陽光発電システム（1,200万円）を設置しました。　総...

弁護士が顧問先に貸し付けた貸付金の利息の所得気分

[質問]　個人事業主である弁護士Ａは、その顧問先にお願いされ、貸付期間3か月・利...

インフルエンザの予防接種を会社が負担した場合の取扱い

[質問]　会社は、使用人等の健康維持の一環として、全ての使用人等を対象に年1回、...

前払費用（倒産防止共済掛金）

[質問]　1年以内の倒産防止共済掛金を前納した場合、支出した月の属する年分の事業...

Esportsプレイヤーに支払われる賞金に対する源泉所得税の取扱いについて

[質問]　携帯ゲームの開発・制作をしているＡ社にて、Esportsの大会を開催す...

台風による浸水で使用ができなくなった社宅に入居する従業員を会社負担で近隣ホテルに宿泊させた場合等の経済的利益に対する所得税の取扱い

[質問]　台風により社員に貸与している借上げ社宅が浸水し使用できない状況になりま...

準確定申告における寡婦控除の適用の可否

[質問]　不動産賃貸業を営んでいる被相続人（女性）が、6月10日に死亡しました。...

解体費用

[質問]　不動産所得のある個人です。不動産所得は診療所1棟によるものです。それ以...

国外扶養親族

[質問]　扶養親族である子（20才）が年の途中で出国し非居住者になりましたが、こ...

社宅の駐車場

[質問]　当社の代表者は社宅に住んでいます。　本社と社宅の間を、社用車で出社及び...

母子間の金銭消費貸借契約に伴い発生する利息の取扱い

[質問]　今回、Ａ法人を営む息子Ｘが、法人からの借入5,000万円の返済をするた...

配偶者控除・扶養控除について

[質問]　年金収入のみ（年間250万円）の87歳男性が令和元年6月に死亡しました...

所得税の「災害減免法」の適用関係

[質問]　平成30年の関西台風により、①? 家屋の屋上のフェンス、ＴＶアンテナ、...

人材採用に際し支払う費用の課税関係

[質問]　従業員採用に係る次の支給について、所得税の課税関係の確認をお願いします...

就業体験参加の学生に対する取扱いについて

[質問]　学生の教育を目的としてインターンシップを受け入れることとなり、長期間（...

追徴社会保険料の従業員負担について

[質問]　Ａ法人は過去の社会保険料の標準報酬月額の届け出が間違っており、社会保険...

個人所有のマンションを同族会社を通じて賃貸借する場合の課税関係

[質問]　個人Ａは、不動産(マンション)を保有していますが、この物件を第三者に賃...

会社役員の通勤費、旅費交通費の取扱い

[質問]　内国法人（資本金5億円超）の代表取締役の通勤について、現在のマイカー通...

外国法人に支払う報酬に係る源泉徴収

[質問]　対象内国法人は外国法人で、フランスに本店を設置する会社から太陽光パネル...

被相続人の未支給年金を相続人が所得税の申告を行う場合

[質問]　例えば、被相続人の未支給年金（60万円）を相続人一人が一時所得として申...

不納付加算税の賦課について

[質問]　公益財団法人Ａ（以下、「Ａ財団」といいます。）は、2018年11月に税...

退職所得控除税額算定の基礎となる勤続年数

[質問]　次の事例における退職所得控除額はどのように算定すべきでしょうか。（事例...

同居特別障害者となる者の範囲

[質問]　年金のみの所得の母（Ａ）は、施設入所前は、自宅で長男（Ｂ）と同居してい...

税制適格ストックオプションの要件（権利行使期間の定め）

[質問]　Ａ社は、2018年8月に臨時株主総会を開催し、新株予約権1000個の発...

雑損控除適用の範囲

[質問]　個人Ａは盗難被害にあったため、雑損控除の適用を考えています。　そこで、...

個人立幼稚園の創業者の「幼稚園葬」の費用の取扱いについて

[質問]　個人立幼稚園の「幼稚園葬」について所得税の必要経費に算入できるかご教示...

保育園が開業医に支払う報酬の源泉徴収

[質問]　当園は、社会福祉法人が運営する保育園です。　毎年、年二回、園児の健康診...

子が事業を引き継いだ場合の引き継いだ資産に係る減価償却

[質問]　個人事業主の父が廃業して息子が事業を引き継ぎました。　父が事業で使用し...

決定償却方法（定額法）の適用者が定率法による償却方法とする場合の手続等

[質問]1.　居住者甲は不動産所得があり減価償却資産には建物及び建物付属設備のみ...

医療費控除から差し引かれる保険金

[質問]　医療費控除から差し引かれる保険金について、がん診断給付金は含まれますか...

転籍社員に対し転籍後法人が退職金を支払う場合の勤続年数等

[質問]　Ａ社の社員がＢ社へ転籍することになりました。　退職金は、Ａ社を退職する...

学校法人に対する寄付金の取扱い

[質問]　甲は私立の中学から大学までを運営する学校法人の元理事長です。　現在は甲...

寄附金控除の適用を失念した場合の更正の請求の可否

[質問]　寄附金控除の対象となる公益法人へ、相続財産の一部を現金で遺贈しました。...

非課税となる学資金に該当の有無

[質問]　法人の従業員が税理士資格取得をするためのスクール費用を支払いましたが、...

賃借建物の内部造作等の撤去について

[質問]　個人の開業費に該当するかについて質問です。　個人が全く新規で事業として...

複数年分の収益補償金を受け取った場合の計上時期

[質問]　再開発による収用に伴い、再開発期間中の地代の減収補償として、個人が収益...

複数のグループ会社で勤務した者の退職所得控除の計算期間

[質問]　今回、甲氏に対して役員退職金を支給します。　甲氏は複数のグループ会社に...

値上げ社宅に対する必要経費性

[質問]1.　個人事業を営む甲は、後継者である子供夫婦が事業を引き継ぐために当地...

所得税における「生計を一にする」の範囲について

[質問]　個人事業主（Ａ）は、その父親（Ｘ）と同居しており、日常の生活の資を共に...

十連長屋の賃貸用不動産の取壊し費用と必要経費

[質問]　個人甲は、10軒が連なる長屋を賃貸用貸家として所有しています。?　10...

出勤日数の少ない従業員の通勤手当の非課税限度額

[質問]　Ａ社役員の知人(甲)と雇用契約を結び、週2回（月8回ほど）出勤すること...

住宅ローン控除の適用関係

[質問]　居住者甲は、2018年に中古住宅を購入し、同年末まで同家屋に居住してい...

中小企業者が機械等を取得した場合の税額控除の明細書の記載洩れの更正

[質問]　居住者甲は、解体工事業を営む個人青色申告事業者です。　平成27年に「中...

不動産貸付の事業的規模の判断

[質問]　Ａ氏は、自身が院長を務める医療法人に、当該法人が営業する土地建物を賃貸...

貸与している土地の売却価額に土地本体の代価に加え固定資産税の清算金が含まれている場合の取扱い

[質問]平成30年度の固定資産税600,000円の取扱いについて　個人が駐車場と...

退職給与控除の計算における勤続年数の計算

[質問]　Ａ社の従業員Ｂは、60歳の時に退職し、その際に退職金を受給し、Ａ社に再...

生命保険金の収入すべき時期・収益計上時期

[質問]①　平成30年11月1日　母Ａ死亡　相続人は子Ｂ　被保険者は母Ａ、保険料...

転籍の際の退職一時金、格差補?金

[質問]　Ａ社の社員をＡ社からＢ社に転籍する事に伴い、退職一時金の支給を考えてお...

個人事業者が複数の事業を営む場合の青色事業専従者給与の配分方法

[質問]　前提としてＡさんは、個人において不動産賃貸業と太陽光発電事業を行ってお...

源泉徴収票等の交付に代え電磁的方法で提供する場合の受給者の承諾について

[質問]　所得税法226条第4項、所得税法231条第2項による従業員の同意とは、...

青色事業専従者給与

[質問]①　個人事業者Ａは、平成30年8月に婚姻し、妻Ｂに給与の支払を行っている...