相続税

混合で消滅する借入金と債務控除の考え方

[質問]　令和3年8月、被相続人所有の家屋に被相続人が1，600万円かけて改築を...

被相続人と配偶者が居住し、地方勤務の親族が取得した場合の特定居住用宅地等の該当の適否

[質問]　長男は独身者です。　相続発生時に関東の自宅には被相続人（父）とその配偶...

小規模宅地等の特例適用に関する所有要件

[質問]　令和6年7月22日に相続発生。　配偶者は既に亡くなっており、相続人は子...

老人ホーム入所後に一部が貸付事業の用に供された場合の小規模宅地等の特例

[質問]【前提】　被相続人甲は、相続開始時点において養護老人ホームに入所していま...

小規模宅地等の特例の所有要件について

[質問]【状況】・推定被相続人：母・推定相続人 ：長女・長女は夫と自宅家屋を共有...

小規模宅地等の特例における「居住の用に供されているか」どうかの判定について

[質問]　被相続人は当初Ａ県に居住し一人暮らしをしていました。しかし要介護認定を...

葬式費用の範囲について

[質問]　相続財産から控除できる葬式費用として、以下の支出は控除対象となりますか...

居住用の区分所有財産の評価（未登記部分）ついて

[質問]【相続開始日】令和6年3月【相続財産】被相続人の自宅（マンションの1室）...

小規模宅地の特例の適用（特定居住用宅地等）について

[質問]　被相続人が生前、要介護認定を受けて介護施設に入居していましたが、その後...

法人版事業承継税制（特例措置）の適用を受けて株式を贈与した場合の総則6項の適用について

[質問]　税務調査の通知で総則6項の適用が検討されると知った後に、適用前であれば...

遺言無効確認訴訟と小規模宅地特例の適用について

[質問]　被相続人 Ａ　相続人 Ｂ（長男）Ｃ（次男）Ｄ（三男）の3 人（全てＡの...

特定居住用宅地等の選択における区分所有建物の居住部分

[質問]　小規模宅地についての質問です。　被相続人：甲（父）配偶者 なし　相続人...

相続開始7か月前の不明出金の取扱い

[質問]　令和5年7月、被相続人が株主兼代表取締役だった法人（5月決算法人）に対...

「小規模宅地等の特例その他」に係るご照会について

[質問]　被相続人は長女家族とＡ市で同居していました。Ａ市の土地及び家屋は、いず...

三親等の親族が遺贈により取得した土地の特定居住用宅地等の該当性

[質問]　被相続人甲は、自宅の土地、家屋を遺言書（公正証書）において甥のＡに遺贈...

特定の一般社団法人等に対する課税について

[質問]　平成30年度の税制改正により、一般社団法人等を利用した相続税に係る租税...

相続税の債務控除（個人事業税）について

[質問]　事業的規模の不動産賃貸業を営む被相続人甲は、令和5年9月に亡くなりまし...

三親等の姻族が遺贈により取得した宅地等の小規模宅地等の特例の適用

[質問]　貸付事業用宅地等の用に供されていた宅地等を被相続人甲の三親等姻族である...

被相続人と生計を一にする被相続人の親族と特定居住用宅地等

[質問](前提)　被相続人Ａ（相続開始日令和6年3月1日）は、昭和50年に長野で...

障害者である相続人の扶養義務者から障害者控除

[質問]　相続人は兄と妹の2人で、妹は障害者です。　妹は独身で、1人で生活してお...

相続人の居住及び被相続人の貸付事業の用に供されていた宅地等の小規模宅地等の特例

"[質問]　以下の前提で、小規模宅地の特例（居住用・貸付事業用）の適用ができます...

「障害者控除その他」に係るご照会について

[質問]　被相続人Ａは令和6年5月4日に亡くなりました。相続人は配偶者Ｂ及び子Ｃ...

相続税の障害者控除の扶養義務者について

[質問]　相続税の障害者控除についての質問です。　被相続人Ａ氏の法定相続人はＡ氏...

老人ホームに入所中に相続した居住用家屋と小規模宅地等について

[質問]　甲及び乙の夫婦は子丙とともに甲が所有する本件家屋及びその敷地の本件宅地...

解散予定の特定非営利法人への遺贈の場合の相続税の納税義務について

[質問]　相続人がいない被相続人（相続開始日令和6年2月23日）が公正証書遺言を...

貸付事業用宅地等の事業継続要件

"質問小規模宅地等の減額特例（貸付事業用宅地等）について照会です。被相続人a氏は...

共有家屋の敷地の限度面積（特定居住用宅地等）

質問令和5年12月7日に亡くなった甲は生前、相続人である配偶者乙と長男丙と同居（...

遺留分侵害請求後の申告義務の可否

[質問]【前提情報】・被相続人Ａ・財産のすべてを相続した相続人Ｂ・被相続人Ａの死...

特定居住用宅地等について

[質問]　同じ敷地に2棟の建物が建っており、それぞれ独立した生活を営むことができ...

被相続人等の居住用宅地等に該当し小規模宅地特例の適用可否について

[質問]【事実関係】被相続人についてS53.2 　Ａ市に住民票あり（本籍も同様）...

貸家併用住宅の場合（特定居住用宅地等）

[質問]1.　質問の概要　小規模宅地の特例の区分は前回相続の際の区分に縛られない...

業績不振の法人の事業を承継する個人が減価償却資産を引継ぐ場合の買取価額

[質問]　顧問先㈱Ａ社が3月末日をもって解散し、清算に向けて手続き中です。解散し...

1次相続で配偶者控除を適用せず、2次相続で相次相続控除を適用することについて

[質問]　令和5年9月10日に父が亡くなり、同月30日に母もなくなった場合、相続...

包括遺贈の遺言書の内容と異なる遺産分割

[質問]　被相続人Ａは、生前に遺言書を作成していて、唯一の法定相続人であるＡの姉...

遺留分侵害請求による修正申告と無申告加算税加算税（当初申告が期限後申告の場合）

[質問]　一次相続で法定相続人2人（相続人Ａ、相続人Ｂ）は共同で相続税申告を行わ...

出資持分の定めのある医療法人が事業の用に供している宅地等の小規模宅地等の特例

[質問]　医療法人の出資者（100％親族にて所有）であり、かつ医師でもある理事長...

老人ホームに入居していた被相続人の自宅（空き家状態）を家なき子が相続する場合の小規模宅地等の特例適用について

[質問]　被相続人は有料老人ホームに入所しており要介護1です（配偶者が亡くなって...

数次相続の相続税申告期限につい

[質問]母Ⅹ、長男Ａ、二男Ｂの3人家族　令和5年7月27日に二男Ｂが死亡、相続人...

小規模宅地の課税価格計算特例について

[質問]　父（甲）の相続が開始しました。相続人である子Ａは甲と同居しており､相続...

小規模宅地の特例（特定居住用宅地等）について

[質問]小規模宅地等（居住用）の適用の可否　成年後見人により被相続人の土地を売却...

控除し切れない障害者控除と扶養親族

[質問]被相続人　甲（母）相続人　　子Ａ、子Ｂ（障害者に該当）、Ａの子ＣＡとＣ（...

小規模宅地等の特例の限度面積

[質問]　被相続人が所有している土地が２筆あります。　不動産Ａ（200㎡）は郵便...

相続開始前3年以内の贈与加算について

[質問]　相続税の計算に含めるべき死亡前3 年間の贈与についてご教示ください。　...

特定居住用宅地等における家なき子の特例に関して

[質問]　被相続人Ａの相続人は、母であるＢのみですが、そのＢが相続放棄を行ったた...

一次相続に係る代償金債務の二次相続における債務控除

[質問](1)　第一次相続・平成10年3月　相続財産：土地 相続税評価額6，00...

遺留分減殺請求で取得した財産についての障害者控除適用の可否

[質問]被相続人：Ａ相続人：子Ｂ、Ｃ　Ａは遺言書を作成していて、すべての財産を子...

相続開始前3年以内の贈与（養子縁組前の贈与）

[質問]　相続税の計算に含めるべき死亡前3年間の贈与についてご教示ください。　相...

コロナによる期限延長と3年以内の分割

[質問]　災害による申告、納付期限延長（新型コロナウィルス感染症）の申請承認が認...

葬式費用の範囲（遠隔地で葬儀を営むための交通費及び宿泊費）

[質問]　被相続人が京都にお住まいであり、京都での通夜・葬式に関東圏に在住の親族...

相続放棄した場合の相続税の課税価額等

[質問]　相続税申告が必要かご指導ください。　被相続人甲の相続人は乙のみです。甲...

葬式費用の範囲（喪主が負担した供花・供物の費用）

[質問]　葬式費用として喪主が葬儀費用をすべて負担しました。請求書の内訳を確認し...

5年前まで作業場として使用していた土地についての小規模宅地等の特例適用

[質問]　被相続人が自宅兼作業場（ほぼ50：50の割合）として利用していました（...

小規模宅地の特例（特定居住用宅地等）について

[質問]　下記の場合において、被相続人Ａの居住用宅地を孫養子Ｃが相続して、小規模...

相続税の個別延長を受けた場合の各種期限について

[質問]　令和4年8月に相続税の申告を行った際、新型コロナウイルス感染症の影響に...

個人型確定拠出年金イデコの取扱い

[質問]　iDeCo（個人型確定拠出年金）に加入していた被相続人について、生前に...

小規模宅地の特例の適用について

[質問]　被相続人Ａは所有する1体の土地にアスファルト舗装を行い、生前から10年...

一次相続の遺産が未分割で二次相続が発生した場合の遺産分割による課税関係

[質問]　課税関係が発生するか否かについてご教授ください。【事実関係】　平成31...

実質的に経営に携わっていない者が所有する株式に関する事業承継税制の適用

[質問]　卸売業を営むＭ株式会社の普通株式の70％を所有する甲が2023年12月...

生命保険金に関する権利の遺贈

[質問]【事実関係】被相続人：父相続人：後妻、先妻の子3人の相続において、次のよ...

未分割で相続税申告をした後、遺言書が見つかった場合の更正の請求等

[質問]【前提】・被相続人は母。相続人は長女Ａ、長男Ｂ、二女Ｃの3人。（父は他界...

遺留分減殺請求に基づき返還又は弁償すべき額が確定した時期

[質問]前提被相続人：Ａ相続人：子Ｂ、子Ｃ●Ａは平成29年8月8日に死亡●すべて...

税理士の相続税の申告誤りにより受領した損害賠償金の 課税関係

[質問]　税理士は相続税の申告の依頼を受けて期限内申告を行いました。その際、「農...

遺留分侵害額の請求に伴い不動産を取得した場合の課税

[質問]　遺産分割のやり直しによる贈与税についてご教示ください。　被相続人Ａは、...

コイン洗車場の用に供されていた宅地等の特定事業用宅地等の該当性

[質問]　被相続人は、相続開始直前まで、アスファルト舗装された土地の上に、自動車...

非上場株式を発行会社に譲渡した場合の課税関係

[質問]＜前提条件＞・Ｘ社は内国法人の非上場会社である。・Ｘ社の株主のうちＡは日...

相続税の計算について

[質問]被相続人＝米国籍 日本に居住したことがない。相続人＝被相続人の兄弟2人・...

法人税調査で被相続人への貸付金と認定された場合の更正の請求

"[質問]　被相続人甲が代表取締役をしていたＡ社の税務調査の結果、5年前に売上げ...

ラップ口座の契約者が亡くなった場合の課税関係

[質問]　ファンドラップ口座についてご教示ください。　被相続人が利用していた証券...

経営承認期間経過後に代表権等を有しなくなった場合の確定事由

[質問]　納税者Ａ（65歳）はＡ株式会社の代表取締役副社長です。　Ａは平成25年...

相続株式の相続税の納税猶予について

[質問]　特例事業承継税制を適用する可能性があるため、特例承継計画の提出を済ませ...

更新料が未払いの借地権の評価

[質問]　相続が開始し、被相続人には地主から借りている借地権があり、居住用として...

第１次相続が未分割である場合の第３次相続の相続税の申告

[質問]第1次・第2次相続に係る未分割財産について、第3次相続に係る相続人兼第1...

相続時精算課税と相似相続控除

[質問]①　父から長男へ令和1年9月に相続時精算課税を適用して土地を贈与しました...

小規模宅地等の特例適用に当たって選択同意書が添付できない場合

[質問]【前提】　相続人Ａ、Ｂの2名　遺産 自宅敷地Ⅹ（330平米）、貸駐車場Ｙ...

遺族共済年金の転給制度により受給を受けることとなった年金受給権について

[質問]　共済給付金を受けていた被相続人の死亡により、その子が「転給制度」により...

被相続人の所有家屋が居宅兼事務所として利用されている場合の小規模宅地等の特例対象面積

[質問]　被相続人甲が所有する下記の土地に関して、小規模宅地特例を適用する場合の...

親族が所有する家屋に居住している場合（小規模宅地等の特例）

[質問]　令和5年5月に亡くなった甲の相続人は、配偶者乙、子丙、子丁の3人です。...

親族が申告期限までに死亡した場合の貸付事業用宅地等

[質問]　小規模宅地等の適用についてご教示ください。　令和4年11月20日に夫死...

家なし親族の判定における配偶者の意義

[質問]　令和5年2月11日に相続発生。　相続人は子女2名（長女、次女）、二次相...

小規模宅地の特例の適用の有無について

[質問]被相続人：母･･･令和5年1月死亡。以前は長男家族と同居していたが、数年...

相続税の非上場株式等の納税猶予等の適用を受けている株式等を贈与した場合の納税猶予期限の確定

[質問]１　事実の概要①　Ａ社の代表取締役甲は平成29年に先代経営者の相続の際に...

債務控除の対象となる所得税等

"[質問]　相続開始日：令和5年4月14日　令和4年分所得税の確定申告書の提出（...

代償分割の履行時期等

[質問]　相続の際の遺産分割における代償金の支払時期についてご教示ください。　被...

葬式費用について

[質問]　相続税における葬式費用の範囲についてお尋ねします。　納骨時の以下の支出...

遺族共済年金及び遺族飯地金の評価について

[質問]　令和4 年に相続開始　被相続人が死亡したことにより、公立学校共済組合か...

令和5年度税制改正後の相続時精算課税制度の取扱い

[質問]　2023年以前に相続時精算課税制度を選択して適用している場合でも、20...

相続税の債務控除について

[質問]〇概要　市街地再開発事業の収用による建物建築中(仮住居居住中)に相続発生...

葬式費用の範囲（遠隔地で葬儀を営むための交通費及び宿泊費）

[質問]　葬儀費用として控除出来るか否かご教授ください。　被相続人Ａの相続人は、...

相続税法第55条の未分割財産の申告とその後の遺産分割協議の成立に伴う更正の請求等の要否

[質問]　相続税の申告に当たり、長男と長女で分割協議が成立せず、現在弁護士を入れ...

基礎控除額を僅かに下回る場合の申告について

[質問]　相続税申告の依頼があり、財産・債務・葬式費用を全部算出した結果（小規模...

被相続人がリース契約していた車両の財産・債務の計上

[質問]概要：被相続人名義にてリース契約を行い、車両を使用。　リース契約期間満了...

小規模宅地等の適用について

[質問]　令和4年10月30日相続開始　被相続人Ａの相続人は、長女Ｂ及び養子Ｃ。...

被相続人の愛人への相続税の申告内容の開示の要否

[質問]　会社の経営者が昨年亡くなり相続税申告を予定しています。　不動産や同族会...

扶養義務者の範囲

[質問]　本件では相続人のうち一人が障害者で他の相続人は兄弟二人です。　一人は同...

代償分割と相次相続控除

[質問]　1次相続　兄（被相続人）→弟（相続人）　7年前 2次相続　弟...

負担付遺贈について

[質問]　負担付き遺贈についての質問です。　例えば遺言において、Ａという人が不動...

信託契約が解除された場合の帰属権利者への課税

[質問]　裁判上の和解が成立しました。　平成25年に委託者甲が賃貸用不動産の信託...

相続開始日について

[質問]　相続開始日の考え方についてお尋ねいたします。　被相続人が自宅で孤独死を...

「債務控除その他」に係るご照会について

[質問]　孤独死された被相続人の申告を行っています。　ご自宅（持ち家）は特殊清掃...

従業員等の共済組織から受ける弔慰金の取扱い

[質問]　被相続人Ａの勤務先には「ファミリー共済会」という従業員と会社で運営（運...

2筆にまたがるように建つ二世帯住宅に係る小規模宅地等の特例

"[質問]【事案】①母親と長男が長男名義（持分100％）の3階建てのいわゆる二世...

貸付事業用宅地等について

"[質問]個人甲は、地上5階建てのビルを保有しており、1階から5階を賃貸（事業的...

持ち戻す相続財産と貸宅地の贈与に伴う返還を要する保証金の引継ぎ

[質問]　5年前に、相続時精算課税制度を適用して、事業用定期借地権が設定された土...

家族名義財産の帰属

"[質問]県民共済の出資金の取扱いに関してご教示ください。被相続人Ａ相続人Ｂ、Ｃ...

特定居住用宅地等の適用について

[質問]　被相続人（母）は令和5年2月１0日に死亡しました。　相続人は長男と長女...

被相続人が借地に植樹していたがその土地を返還する際に更地にする場合の費用の取扱い

[質問]　被相続人が事業をしている人で、親類から無償で450坪の土地を借り、そこ...

遺留分侵害額を受け取った場合の相続税の修正申告における遺留分侵害請求の額

"[質問]被相続人が母、相続人が子3人（兄Ａ、妹Ｂ、弟Ｃ）、私の依頼人はＢ・Ｃで...

家なし親族（相続人が長期入院していた場合）

"[質問]【事実関係】・相続人Ａは、以前夫所有の自宅に居住していた。・その後、相...

貸付事業用宅地等の適用の有無について

[質問]【照会事案】・被相続人Ｘの法定相続人は、同居の姉Ａの1名である。・Ⅹ及び...

二次相続の申告後に一次相続の遺留分が確定した場合の修正申告及び更正の請求の特則

"[質問]一次相続の相続税申告・納税を行い、3年後に二次相続が発生しました。二次...

一棟の共有建物に被相続人と生計別の親族が居住している場合の特定居住用宅地等の適用

[質問]＜事案＞(1)　相続前の状況①　建物は二階建ての戸建住宅で、被相続人（父...

被相続人の親族が使用している社宅の敷地に係る特定同族会社事業用宅地等の判定

[質問]被相続人甲は、コンピュータシステムのコンサルティング業を営む会社（Ａ社）...

負担者が決まっていない預かり敷金とその敷金と賃貸料が入出金されている預金の帰属

[質問]　多数の賃貸不動産を所有する父が平成31年2月4日に亡くなりました。　そ...

小規模宅地等の特例の特定事業用宅地等について

"[質問]　土地所有者が母で、その土地上に子が所有する賃貸用商業ビルが建っていま...

相続税の債務控除について

[質問]　準確定申告が終了し、相続税の申告の準備をしている段階で準確定申告の誤り...

所得補償保険の保険金について

[質問]　所得補償保険における次の契約内容等による保険金の課税関係についてご教示...

自宅敷地に隣接する土地を駐車場用地からもう一つの自宅用地に変更した場合の小規模宅地等の特例適用について

[質問]　敷地の名義は被相続人。　建物（自宅Ａ）の名義は被相続人。　新しく建てた...

遺贈により取得したものとみなされた信託財産から代償金を支払う場合の贈与税の課税

[質問]　被相続人：父　相続人：長男Ａ、長女Ｂ　相続財産：　　　①不動産　自宅マ...

被相続人に課される個人事業税の債務控除の可否

[質問]　不動産所得のある個人が、令和4年7月10日に死亡しました。1.　令和4...

線下補償金に係る前受金の債務控除の可否

[質問]　被相続人Ａは令和4年8月に死亡しました。　Ａは山林を所有しており、土地...

新たに事業の用に供された宅地等の判定

[質問]　令和4年10月9日に死亡した甲は、体調を崩す令和元年まで数十年に渡って...

小規模宅地の特例の適用について

[質問]　被相続人（弟）：R1.8.16死亡　法定相続人（姉）1名のみ　法定相続...

期限後申告における配偶者の税率軽減及び小規模宅地等の特例の適用可否

[質問]　被相続人Ａは、平成31年4月2日に亡くなりました。相続人は配偶者Ｂ、長...

「障害者者として取り扱うことができる者」について

[質問]　令和4年5月28日被相続人Ａの相続が開始しました。相続人は子のＢ及びＣ...

地方公共団体に相続財産を寄付した場合の相続税の不当減少について

[質問]　相続財産を地方公共団体に寄附した場合、相続税が非課税となります。　一方...

小規模宅地等の特例における生計を一にしていた親族の判定 等

[質問]居住用の場合[添付ファイル1]　子乙は自分の建物を建てて生活している。　...

小規模宅地の特例の適用について

[質問] [添付ファイル1]【前提条件】・甲は所有する建物で貸付事業を...

小規模宅地等の貸付事業用宅地等における3年以内貸付地

[質問]　被相続人甲に令和4年7月5日に相続が開始しました。　甲が所有するＡ宅地...

特定居住用宅地等としての選択の可否

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　甲の所有する一筆のＡ宅地に甲が所有す...

宗教法人に無償貸与している境内地が非課税財産に該当するか否か

[質問]　被相続人…僧侶（20年前から施設に入居していた）　相続人...

成年後見人が申告する場合の相続税の申告期限

[質問]　後見人が被後見人に関して相続の開始を知った時から申告期限を起算すること...

土地の用途変更が相続税の納税猶予期限の確定に与える影響について

[質問]　甲は現在、市街化調整区域内所在の農地（田）について、「相続税納税猶予の...

小規模宅地の特例について

[質問]　夫婦で都内のマンションに居住（約10年）しています。　しかし、以前Ｓ県...

一体利用している土地の一部分を納税資金確保のために売却する場合の小規模宅地等の特例適用の可否

[質問]　父甲の死亡により相続人である子乙は、Ａ筆700㎡、Ｂ筆470㎡及びＣ筆...

公益財団に特定遺贈をする場合にみなし譲渡所得が発生する際の課税関係

[質問]　公益財団に対して以下のような負担付き特定遺贈を検討しています。　遺言書...

老人ホームを退去して入院先で死亡した場合の特定居住用宅地等の適用

[質問]【前提】被相続人 父相続人 長女 長男① 被相続人は自宅兼賃貸物件を所有...

被相続人等の事業用宅地等の範囲

[質問]　被相続人甲が土地建物共に所有。もともとは相続人乙がそこに無償で居住して...

被相続人の入院及び老人ホーム入居中に親族の居住の用に供されていた土地等の小規模宅地等の特例の適用

[質問]　下記の事実関係を前提とする場合、長男が母の相続で取得した自宅敷地持分2...

包括遺贈を受けた相続人ではない者が負担した葬儀費用の債務控除の適否

[質問]　ある相続において第3順位の兄弟とその孫が受遺者となった事例です。　不動...

小規模宅地の特例の適用について

[質問]＜相続人関係＞・被相続人：甲 令和4年9月死亡（入居中の有料老人施設にて...

特定居住用宅地等の適用面積について

[質問]　建物：区分所有　被相続人60㎡　子の配偶者40㎡　土地：共有　　　被相...

小規模宅地（特定居住用宅地等）の適用について

[質問]　このたび遺言により、被相続人が住んでいた宅地・家屋を長女が相続すること...

修正申告書における納税猶予適用額

[質問]　農地の納税猶予を適用した農業相続人の死亡保険金の計上漏れによる修正申告...

将来請求が見込まれる土地区画整理事業の清算金の債務控除について

[質問]　土地区画整理事業に係る清算金の債務計上を検討していますが、下記前提に基...

遺産分割で財産を取得しない相続人に対する代償債務

[質問]　被相続人Ａの遺産は、不動産約3500万円及び預金約200万円であり、そ...

事業用定期借地権の目的となっている宅地の相談

[質問]　被相続人は令和4年6月17日に亡くなっており、法定相続人は妻と子2人の...

更正の請求による小規模宅地等の特例適用の可否

[質問]　平成29年に亡くなった被相続人Ａには、同居の子(甲)と別居の子(乙)の...

同居の親族

[質問]　被相続人甲所有の土地にＡ家屋及びＢ家屋が建っています。Ａ家屋及びＢ家屋...

土地の評価と小規模宅地の特例の適用について

[質問]①　地番が異なる2つの土地の上に自宅がある場合は、2つの土地を1つの土地...

小規模宅地の特例の適用の可否にについて

[質問]【前提条件】1. 被相続人・ 日本国籍・ 香港在住7年目（配偶者と別居。...

病院に入院中の被相続人と要介護施設に入居中の相続人の生活の拠点等

[質問]　甲（令和4年1月死亡）の唯一の相続人である妹乙は、令和1年まで甲及び乙...

空き家譲渡の特例

[質問]　同一年において母と叔母からの相続が2回あり、母の居住用財産（以下Ａ物件...

同居親族が相続する場合

[質問]　相続人は4名　配偶者（被相続人の夫）、長女・次女・三女　被相続人の居住...

賃貸事業用小規模宅地（貸付事業用宅地）の適用について

[質問]　貸家の土地建物を所有していた父が亡くなりました。土地は母1/2と子1/...

小規模宅地等の特例について

[質問]以下の事実関係の場合、貸付事業用宅地等として、小規模宅地等の特例の適用を...

相続の開始があったことを知った日

[質問]　被相続人は令和3年12月9日に亡くなりました。　その相続人は、被相続人...

被相続人が施設から戻ることなく亡くなった場合の小規模宅地等の特例適用

[質問]相続開始日　令和4年7月3日被相続人の所有地　Ａ郡Ｂ町　宅地　317.7...

相続税の課税財産（使途不明の出金）

[質問]　相続人が3人で、遺産分割の話し合いがつかず調停になっています。　相続人...

申告期限後3年以内の分割見込書と更正の請求

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　相続人が乙（配偶者）及び丙（子）の2...

負担付遺贈が行われた場合の課税価格の計算

[質問]　被相続人Ｘには相続人がおらず、遺言によりその債務（遺言者が負担すべき一...

分譲マンションの修繕積立金の相続財産計上

[質問]　今回受任した相続税案件におきまして、相続財産として政令指定都市中心部に...

被保佐人の相続税の障害者該当性

[質問]　被保佐人の障害者控除についてご教示ください。　相続人は事理を弁識する能...

非上場株式等の納税猶予の特例を申請後に増資があった場合

[質問]　非上場株式等に係る相続税の納税猶予の適用を受けている特例認定承継会社の...

小規模宅地等の特例の適用について

[質問]　区分登記されていない一棟の自宅兼賃貸マンションの建物、敷地を被相続人Ａ...

一次相続の遺産分割前に配偶者が死亡した場合

[質問]　1次相続の被相続人甲に相続が開始し（本年2月）、相続人が配偶者乙及び子...

死亡保険金の受取人が先に死亡した場合の相続税の取扱いについて

[質問]　死亡したＢについて、3000万の死亡保険金が入金となりました。非課税限...

共有家屋（貸家）の敷地の用に供されていた宅地等の小規模宅地等の特例

[質問]　小規模宅地の特例の選択替えについてご教示ください。　土地（300㎡）は...

無申告者が小規模宅地等を申告期限から3年以内に取得した場合

[質問]　相続税の申告期限までに遺産分割協議が調いませんでした。　相続人は､Ａ及...

相続人が申告期限までに保険金の請求を行わなかった場合の取扱い

[質問]被相続人Ａ相続人子Ｂ、Ｃ、Ｄ　Ａは生前、自身を契約者かつ被保険者とする生...

貸付事業用宅地等における特定貸付事業について

[質問]　令和4年5月3日に被相続人甲の相続が開始しました。　遺産のＡ、Ｂ及びＣ...

独身の被相続人が親族と同居しその親族が当該住居の遺贈を受ける場合の特定居住用宅地等の特例適用の可否について

[質問]（概要）1.　個人Ａは、現在居住用家屋及びその敷地を所有し、長年居住して...

小規模宅地の特例の適用の可否について

[質問]　被相続人甲は、令和4年2月1日に死亡しました。相続人は養女（実の妹でも...

生命保険契約に関する権利の価額とその解約に伴う為替差益

[質問]　相続財産とみなされる「生命保険契約に関する権利」を取得しました。　その...

契約者が相続により取得したとみなされる生命保険契約に関する権利

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　相続人乙が契約者、受取人となっている...

被相続人の親名義の土地について遺産分割を行う際の代償金を債務控除することについて

[質問]　被相続人Ａの相続が令和4年2月に発生しました。　Ａには甲名義の土地があ...

交換契約中の物件についての小規模宅地の適用について

[質問]〔前提〕①被相続人甲、相続人乙②相続財産...土地Ａ、建物Ｂ（土地Ａの上...

同一敷地内に被相続人建物と親族建物がある場合の特定居住用宅地等の該当性

[質問]　敷地の名義は被相続人持分4/10、三女持分6/10　建物はすべて被相続...

共有の場合の小規模宅地等の特例の適用について

[質問]　被相続人甲は、親族Aと土地(300㎡)を持分1/2ずつで共有しています...

障碍者控除の適用について

[質問]　被相続人の配偶者（83歳）は3級の身体障害者です。　相続にあたり死亡保...

親族に無償で貸し付けている不動産が転貸されている場合の貸付事業用宅地等

[質問]　貸家建付地評価及び小規模宅地等の適用の可否についての質問です。　被相続...

賃貸併用住宅の宅地等の小規模宅地等の特例適用について

[質問]　1筆の土地があります。当該土地の地積は208.26㎡です。　この敷地に...

貸付事業用宅地の売買契約を申告期限前に締結した場合の事業継続要件の判定

[質問]　小規模の宅地の特例のうち、貸付事業用宅地の事業継続要件についてご教示く...

相次相続における一次相続未分割財産(可分債権とされていた預金)の取扱い

[質問]【概要】・一次相続開始日 H26.12 父 （建物所有者） 相続人 母・...

特定事業用宅地等における「生計を一にする」の判定時期

[質問](1)　被相続人甲は、要介護認定を受けて老人ホーム(特例対象施設)に入所...

相続税が不当に減少すると認められる場合に該当するか否か

[質問]　非上場の同族会社Ａ社は、非上場会社Ｂ社にＭ＆Ａされることになりました。...

相続により取得した非上場株式を担保として提供している場合の非上場株式等についての相続税の納税猶予の取扱い

[質問]　相続人Ａは令和2年分12月の相続税申告の際、「非上場株式等についての相...

遺言書に負債についての記載がない場合の債務の取扱いについて

[質問]【前提】　被相続人：父　相続人：母、長男、次男の3人。（母は高齢で認知症...

遺留分侵害請求がされた場合の小規模宅地等の特例の適用関係

[質問]・被相続人Ｘの法定相続人は、長男Ａと、次男Ｂの2名である。・公正証書遺言...

二通の遺言書が存在する場合の相続税の申告

[質問]　被相続人Ａに相続が開始しました、相続人は、子のＢ、Ｃ及びＤの3名です。...

建物の共有者が同族会社に賃貸していない場合の特定同族会社事業用宅地等の該当性

[質問][添付ファイル1]※子が同族会社の代表者となり、同族会社の株式を譲り受け...

遺産分割の調停が成立して当初税額に不足が生じた場合の修正申告

[質問]　生涯独身であった甲が死亡し、相続人は甲の妹のＡと、甲の母親の兄弟姉妹の...

空き家状態の住居を家なき子が相続した場合の小規模宅地等の特例適用

[質問]　小規模宅地の特例の適用の可否についてご教示ください。　以下、前提条件を...

相続税の申告に際しての相続人の意思能力の有無について

[質問]　被相続人母、相続人は、子Ａ、子Ｂの二人です。子Ｂは統合失調症で障害者手...

司法書士が作成した遺産分割協議書に従って相続税の申告をする場合の処理方法

[質問]　司法書士の作成した遺産分割協議書に関して相続税の申告をするときの処理に...

内部で行き来できる構造の2棟の建物に係る小規模宅地等の特例適用

[質問]　図のように、被相続人所有の土地（1筆）に、登記された2棟の建物がありま...

包括受遺者と債務控除

[質問]　遺言書の内容が次のとおりである場合、受遺者Ｂが包括受遺者に該当するでし...

相続財産における未収金の判定

[質問]　被相続人Ａの相続が令和3年5月14日に開始しました。　Ａは不動産賃貸事...

地積規模の大きな土地を共有ではなく分筆して取得することに変更した場合の更正の請求について

[質問]【事実関係】・平成30年2月9日に被相続人甲が死亡、相続人は配偶者乙、子...

未分割財産を売却した場合の分割確定の時期

[質問]　遺産について全部未分割のまま相続税期限内申告を行っています。不動産につ...

特例の対象となる被相続人等の居住の用に供されていた宅地等の判断

[質問]　下記内容の場合、特定居住用の小規模宅地の特例が適用できますか。（土地・...

小規模宅地特例を適用する場合の添付資料について

[質問]　小規模宅地等減額の生計一居住用の特例を受ける予定です。　今回の分割は遺...

遺留分侵害により調停を行った相続に係る更正の請求期限

[質問]　父が死亡、相続人は子が3人（Ａ、Ｂ、Ｃ）です。　相続財産は遺言書により...

遺産が未分割であることについてやむを得ない事由がある旨の承認申請書の提出期限

[質問]　相続財産が申告書の提出期限から3年以内に分割されている場合には、同期限...

被相続人が貸し付けていた土地を法定相続人以外の者が取得した場合の小規模宅地等の特例適用について

[質問]　被相続人が貸し付けていた土地があり、貸付先は親族経営の法人の建物の底地...

貸付事業用宅地等の特例を適用する際に構築物の所有者が借主となっている場合の是非について

[質問]　貸付事業用宅地について伺います。　被相続人は、所有する土地を、某法人に...

相続人が立替払いしていた被相続人の各種費用を債務控除することの是非

[質問]　相続開始の約1年前より被相続人の長男が、被相続人の生活費・公共料金・賃...

遺言書にリフォーム評価の記載がない場合の取得者は誰になるのか

[質問]被相続人：甲相続人：乙（甲の妻）相続人：丙（甲乙の子）相続財産：自宅であ...

みなし相続財産（小規模企業共済金）の分割の可否

[質問]　被相続人の死亡に伴い、その配偶者が小規模企業共済掛の支給を受けました。...

貸付事業用宅地等の除外規定である「3年以内に新たに貸付事業の用に供された宅地」の考え方

[質問]（事実関係）　平成30年1月末まで約30年間、当該宅地上の建物を物販店舗...

一次相続が未分割の場合における相続財産の二次相続での取扱い

[質問]　被相続人甲（相続人は長男丙のみ）は令和3年6月1日に相続発生しています...

同族会社が事業の用に供している宅地の小規模宅地等の特例の該当性

[質問]1.　被相続人甲は自己の所有する土地（400㎡）の上に建物一棟（2階建で...

無償で相続分譲渡を行った土地についての小規模宅地等の特例適用について

[質問]　相続人3人（長男、次男、長女）がおり、次男及び長女が、長男に対して無償...

老人ホームに入所していた被相続人の特定居住用宅地等

[質問]　被相続人甲に令和3年1月18日相続が開始しました。甲の配偶者は以前に物...

受遺者（愛人）が相続税の申告をする際に被相続人の家族に財産の開示を拒否された場合の申告

[質問]　中小企業の経営者（以下、「甲」と言います）が亡くなりました。　甲には愛...

配偶者居住権を設定した場合の数次相続

[質問]1.　現状　被相続人Ａ（令和3年2月20日相続開始）は、生前、配偶者Ｂと...

養子の兄弟姉妹が複数いる場合の相続人の数

[質問]　相続税の基礎控除等を計算する場合の法定相続人の数及び法定相続分について...

小規模宅地の特例（相続人等が入院中の場合）

[質問]Ａ土地建物　被相続人名義　8年前に夫から相続により取得被相続人→特別養護...

被相続人の親族（長男の妻）が遺贈により取得した小規模宅地等

[質問]　令和3年9月に被相続人Ｘに相続が開始しました。①?? 法定相続人は、二...

生命保険金の非課税限度額を恣意的に適用した場合

[質問]　生命保険金の非課税限度額の計算に関する質問です。　受取人Ａとする保険金...

特定同族会社事業用宅地等の特例対象地積

[質問]　被相続人甲が宅地Ｙ（120㎡）を所有していました。　相続人は、乙及び丙...

特定同族会社事業用宅地に係る持株割合について

[質問]（前提）○　被相続人甲に相続が開始されました。○　宅地Ａについて、特定同...

母（被相続人）と娘（相続人）が共有していた宅地に係る小規模宅地の特例適用

[質問]　被相続人（母）が住んでいた自宅（土地建物ともに持分は娘と2分の1ずつ）...

老人ホームに入所中に新たに自宅に居住した親族と小規模宅地等について

[質問]　被相続人甲は、生前に自宅建物Ｙ（区分所有建物ではない）に一人で居住して...

「相続税法第19条の2の規定の適用その他」に係るご照会について

[質問]　遺産に属する預貯金債権のうち、相続開始時の債権額の1/3に法定相続分を...

葬式費用の範囲

[質問]　通夜と告別式を4月に、納骨式を5月に行いました。その間に次の出費があり...

未分割財産の分割による更正の請求

[質問]　相続税の更正の請求は下記の４つがあるかと存じます。①通則法 23①（一...

新型コロナウウイルスの影響による申告期限延長期間中に遺産分割をやり直す場合の課税関係

[質問]相続人：長男、長女相続開始日：令和2年4月9日遺産分割協議日（一部の不動...

小規模宅地の特例適用の可否について

[質問]1.　Ａ（40歳）はＢ（Ａの母・70歳）と共同名義で6000万円の中古マ...

特例の適用にあたっての同意欄に誤った氏名を記載して提出した場合の特例適用について

[質問]　相続税の小規模宅地等の特例（措置法69条の4）は、この特例の適用対象と...

被災地から別の県に避難している場合の取扱い

[質問]　東日本大震災の影響で福島県からA県に避難しました。　国で用意してくれた...

小規模宅地等の適用要件について

[質問]　小規模宅地等の特例の適用について質問です。　被相続人甲に相続が開始しま...

新型コロナ感染症による相続税の申告期限の個別延長について

"[質問]　国税庁ＨＰに掲示されている「相続税の申告・納付期限に係る個別指定によ...

葬式費用の取り扱い

[質問]　被相続人Ａの葬式は、葬儀会社によりお寺で行われました。　下記の費用は、...

賃貸用不動産を所有する非同居親族が取得した特定居住用宅地等の特例該当性

[質問]　相続開始日：令和3年1月20日　被相続人：父（配偶者は以前死亡）　相続...

小規模宅地等の特例（特養ホーム入所後に退所して入院先で死亡した場合）

[質問]被相続人　Ａ相続人　長男Ｂ、長女Ｃ相続開始　令和3年1月10日自宅の土地...

申告期限から3年以内に遺産分割がされなかった場合の「やむを得ない事情」

[質問]　配偶者と義妹の相続です。申告期限までに協議がまとまらず、申告期限後3年...

遺産分割の調停中に修正申告の原因となる申告漏れ財産が発見された場合

[質問]　相続税の申告に当たり、相続税法第55条に規定する遺産未分割による申告書...

遺産分割前に配偶者が死亡した場合における配偶者の税額軽減の適用

[質問]　相続人は、被相続人Ａ、相続人Ｂ（甲の配偶者でＡの死亡3か月後に死亡）相...

未経過家賃と相続税の債務控除

[質問]　一般的に前受家賃は債務控除不可のようですが、下記のケースも同様に債務控...

建物更生共済契約に係る相続税の課税関係について

[質問]前提共済契約者：被相続人甲（父）掛金負担者：相続人乙（長男）・・・共済契...

小規模宅地等の特例の適用について

[質問]　被相続人は父、母は既に他界しており、子供3名（長男、次男、長女）が相続...

法定相続人の数

[質問]　被相続人には子供が4人（実子2人、養子2人）いました。　実子が2人とも...

被相続人と生計を一にする親族の居住の用に供されていた宅地の範囲

[質問]　小規模宅地等における被相続人と生計を一にする被相続人の親族の居住の用に...

措置法70条1項の適用により相続税の基礎控除額に満たない課税価格となる場合の申告の要否

[質問]　被相続人甲（令和3年2月死亡）の相続人は、配偶者、姉二人の合計3人であ...

土地所有者に相続が開始した場合の「土地の無償返還に関する届出書」の変更

[質問]　土地所有者に相続の開始があった場合、先に提出されている「土地の無償返還...

相続税の更正の請求について

[質問]　未分割遺産のままで相続税の確定申告をした後に、申告財産の評価額が過大だ...

還付された後期高齢者医療保険料について

[質問]　被相続人Ｔは令和3年1月に新型コロナウィルス感染症により死亡しました。...

小規模宅地等の特例適用の可否について

[質問] 　被相続人　Ｘ 　相続開始年月日 令和2年12月24日 　職業 不動産...

特定居住用宅地等における同居の親族の認定

[質問]　被相続人Ａと相続人Ｂ（同族会社である甲社の役員）が同居していると認定で...

数次相続における未分割遺産の分割と小規模宅地等の適用について

[質問]　被相続人Ａの相続が平成30年4月3日に開始しました。　相続人は、直系尊...

生計を一にする親族が営むトランクルーム業の敷地の特定事業用宅地等の該当性

[質問]1.　事案　不動産賃貸を業としているＡが年老いたため、生計別の子Ｂに業務...

相続人が立て替えた被相続人の住居に係る金銭についての課税関係

[質問]　被相続人甲が自宅建築の際、外構工事代金のみ相続人Ａ（別居、別生計）が7...

各月末日に翌月分地代を支払う場合の前受地代と相続税の債務控除

[質問]　令和2年12月3日に被相続人Ａの相続が開始しました。　Ａは、その所有す...

相続人全員で遺留分侵害額に相当する金額の合意書を作成した場合の課税

[質問]令和3年1月16日に被相続人Ａの相続が開始しました。相続人は、Ｂ（長女6...

数次相続における債務控除について

[質問]　数次相続が発生した場合において、第一次相続の相続税を第二次相続の発生前...

遺留分侵害額が確定した場合の相続税について

[質問]　令和2年8月に相続が発生しました。被相続人及び相続人は以下のとおりです...

小規模宅地等の特例におけるいわゆる3年縛りの考え方

[質問]　平成30年改正により三年縛りが加わりました。　継続的賃貸の建物の建て替...

相続開始前に年金支給時期が到来している年金と相続財産

[質問]　令和3年4月9日に亡くなった被相続人甲の名義の通帳に371549円の老...

相続人不存在により相続財産法人となった場合の相続税

[質問]　令和2年4月に被相続人甲の相続の開始がありました。相続人は、子の乙のみ...

将来相続の放棄を予定している場合の事前検討

[質問]　相続が開始した場合、相続放棄することを事前に検討しています。　被相続人...

自走式駐車場の敷地の評価

[質問]　被相続人甲は土地と建物を所有していました。 　建物は、鉄筋コンクリート...

被相続人が契約した土地売買にかかる未払費用の取扱い

[質問]①売買契約日　令和2年10月　夫が契約②夫の相続発生日　令和2年12月　...

親族が無償で借り受けた宅地上に所有する建物を同族会社に賃貸した場合

[質問]　被相続人甲の相続が開始しました。　甲は、宅地Ⅹを所有していました。　宅...

底地を区分する場合に使用する建物の面積は一棟の建物表示か専有部分の建物表示か

[質問]１　土地250㎡　被相続人Ａと相続人Ｂが各1/2共有２　この土地に4階建...

第一次相続に係る相続財産を第二次相続の開始後に分割した場合

[質問]被相続人Ａ相続人Ｂ、Ｃ　この度Ａが亡くなり、相続人は兄弟姉妹であるＢ、Ｃ...

「小規模宅地等の特例その他」に係るご照会について

[質問]　建物が5階建ビルで、敷地は父親単独所有です。　建物は共有で持分は父親4...

日本赤十字社に遺贈した場合の相続税

[質問]　実子、直系尊属、配偶者のいない被相続人甲に相続が開始しました。　甲は生...

現況調査をしても当該土地の存在が不明の場合の評価について

[質問]　昭和39年8月25日に2016番16 ．山林211㎡から2016番38...

「相続人の責めに帰すべき事由」により納付等をする附帯税の範囲

[質問]　相続財産から控除できる債務についての質問です。　「相続人などの責任に基...

扶養義務者の障害者控除について

[質問]　相続で財産を取得した者は、元妻・子Ａ（障害者）・子Ｂです。子Ａは障害者...

特定居住用宅地等（生計一親族の居住用）

[質問]　被相続人甲は自宅をＡ宅とＢ宅の2件所有しています。　もともとＢ宅に居住...

小規模宅地の特例（対象宅地の選択替え）

[質問]　当初申告で、特定居住用宅地等を優先適用し、限度面積要件のために、残枠に...

相続させる旨の遺言の利益を放棄したうえでの相続分の譲渡

[質問]　被相続人甲に相続が発生しました。相続人は、配偶者Ａと子Ｂの2人です。　...

障害者控除について

[質問]　被相続人には配偶者、実子がいません。法定相続人は、兄弟姉妹1人及び、そ...

災害等による個別の申請により申告期限を延長した場合の配偶者の税額軽減及び小規模宅地等の適用の可否

[質問]死亡した夫の相続人は、妻と3人の兄弟です。妻は、体が不自由で、コロナで外...

いわゆる家なき子である相続人の生活の本拠

[質問]　被相続人甲の相続が令和2年7月発生しました。　相続人は、子であるＡが一...

相続が相次いで起こった場合の未分割財産に係る小規模宅地等の特例適用

[質問]　不動産賃貸業（3階建5部屋の賃貸アパート1棟）を営む個人Ａは、平成21...

小規模宅地の特例（特定同族会社事業用宅地等）

[質問]【状況】1. 令和3年1月に被相続人甲の相続が開始した。2. 甲の相続人...

特定居住用宅地の範囲

[質問]　令和2年10月に相続が発生しました。　被相続人が長年所有する宅地（20...

葬式費用の範囲

[質問]　葬儀に際して、喪主や親族の着付けや髪結い費用の支払がある場合、これらは...

相続時精算課税の適用関係

[質問]　相続時精算課税制度、は住宅取得資金を子供や孫に現金で贈与すると言ったよ...

生命保険契約の保険金受取人が死亡していた場合の非課税限度額

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。甲の妻乙は、3年前に死亡しています。甲...

公正証書遺言により特定された財産の一部の取得の放棄があった場合

[質問]　相続人がＡ及びＢの2名です。　Ａは、被相続人の公正証書遺言に基づき、Ａ...

「負担付遺贈その他」に係るご照会について

[質問]　相続人Ａ、Ｂがいる状態で遺贈により相続人Ａへ現金2億及び負担付贈与とし...

負担付特定遺贈において負担部分が相続財産評価額を超過している場合

[質問]　被相続人甲（90歳）の相続が令和3年1月に開始しました。相続人は、乙（...

被相続人の医療費を相続人名義のクレジットカードで支払っていた場合の債務控除

[質問]　被相続人甲（令和2年11月4日死亡）の医療費（入院費）258998円に...

死後認知があった場合の修正申告の方法

[質問]　被相続人には子供がなく、法定相続人は妻と両親の3人で相続税の申告をしま...

負担付相続させる遺言における負担の履行

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。相続人は、Ａ及びＢの2名です。　甲の負...

被相続人が10年以上国外に居住していた場合

[質問]　次の状況下において、被相続人Ａに相続が開始しました。1.　被相続人Ａ（...

郵便局舎として貸し付けられている建物の敷地である宅地の評価

[質問]　現在、郵便局舎の敷地に係る相続税の課税の特例についての手続きを行ってい...

かんぽ生命から受領した保険金等の取扱いについて

[質問]　被相続人の死亡により相続人がかんぽ生命から保険金等を受領しました。　か...

小規模宅地の特例適用判定について

[質問]　被相続人は、要介護度3で、平成27年12月に「小規模多機能型居宅介護事...

相続税の申告期限の延長

[質問]　新型コロナウイルスの影響で点在する被相続人の不動産の現地調査や資料収集...

第二次相続の申告後に第一次相続の遺産分割が成立した場合の更正の請求

[質問]　第一次相続に係る遺産が未分割のまま第二次相続が発生し、第二次相続に係る...

前家賃と相続税の債務について

[質問]　令和2年5月18日に被相続人甲の相続が開始しました。　甲は、貸家Ａ及び...

二次相続に係る被相続人が一次相続に掛かる相続人として承継した預金の取扱い

[質問]事実：　被相続人Ａの亡父が戦死したため、亡母が生前に国から傷痍軍人の妻を...

建物を共有で所有していた場合の貸付事業用宅地等の適用対象面積

　[質問]被相続人Ａの相続人は、配偶者Ｂと長男Ｃです。被相続人と配偶者は同一生計...

小規模宅地等における事業の用に供されている宅地等

[質問]　被相続人甲は、地代を収受して法人Ａ社にＢ宅地を貸し付けていました。　Ａ...

被相続人が行わなかった在職老齢厚生年金を相続人が行った場合の取扱い

[質問]　被相続人甲は、死亡する2年前から在職老齢厚生年金の受給権がありましたが...

死亡共済金について

[質問]　歯科医師であった父Ａの死亡に伴い、父Ａが加入していたＢ歯科医師会の共済...

公益を目的とした事業の用に供することの意義（措法70条）

[質問]　被相続人は、長年私立大学（以下、Ａ大学とする）で教鞭をとっていました。...

成年後見人の報酬等の債務控除

[質問]　被相続人の相続人が被相続人の成年後見人になっていて、裁判所に生前分の報...

分割協議後に財産を受け取る前に相続人の一人が亡くなった場合の取扱い

[質問]?【前提】・平成29年6月に亡くなった父Ａの自宅（土地・家屋）について、...

相続開始前3年以内に贈与された非上場株式等の贈与税及び相続税の取扱い

[質問]　甲会社社長（息子）は、会長（父）より毎年甲会社の株式の贈与を受けていま...

特定遺贈の承認後に目的物を取得しなかった場合の課税関係

[質問]　被相続人甲（令和2年3月12日相続開始）の法定相続人は兄弟3人です。　...

いわゆる家なき子が相続開始後に取得した持ち家に居住した場合

[質問]　家なき子特例の要件として、相続開始前3年以内に、当該親族等の所有する家...

特別寄与者に特別寄与料を支払う場合について

[質問]1.　被相続人の財産を取得した相続人が、特別寄与者に対して寄与料を支払う...

無申告にしたが後日預金があることが判明したことにより申告義務が生じ期限後申告する場合の小規模宅地等の特例適用についてなど

[質問]　被相続人甲（令和2年5月死亡）の法定相続人は、配偶者乙及び子の丙、丁、...

小規模宅地等の特例における保有要件について

[質問]　相続税申告において、いわゆる家なき子特例を適用し、小規模宅地の評価減の...

債務控除について

[質問]　被相続人Ａの相続人はＢのみですが、遺言により、その財産をＢ及びＣ（相続...

母親が有する貸家の敷地とされている被相続人所有の宅地を長男が相続した場合

[質問]　被相続人Ａに相続が開始しました。　Ａの所有するＹ宅地に被相続人の母Ｂが...

小規模宅地等の特例について

[質問]　父親が高齢になり、子供夫婦が来春より同居を考えています。　現在、子供は...

配偶者居住権の消滅事由

[質問]　配偶者居住権（終身）設定後、配偶者が老人ホームに入所した場合の照会です...

法人に対する遺贈について

[質問]　譲渡所得課税と法人の受贈益の計上は理解しています。　不動産が無償で会社...

小規模宅地等の特例について

[質問]1.　平成20年8月8日被相続人（Ａ）の夫が死亡した。2.　Ａは平成20...

遺留分減殺請求と相続税の申告納税義務について

[質問]　被相続人甲は、相続人Ａ（子）にすべての財産を相続させる旨の遺言書を残し...

特別定額給付金請求権の相続

[質問]　被相続人である世帯主が特別定額給付金の申請をした後死亡、給付金は死亡直...

申告期限において役員であることの意味について

[質問]　「特定同族会社事業用宅地等」について、取得者の要件に関して「申告期限に...

信託受益権を相続した場合の取扱い

[質問]　信託受益権を相続し、信託契約を終了した場合について質問が2つあります。...

小規模宅地の特例の適用可否について

[質問]被相続人：母（父は数年前に他界）相続人：長女、次女　被相続人である母と相...

家なき子の甥が特定居住用宅地等の特例を適用することの可否

[質問]　被相続人甲は、一人で自己所有の建物で居住していた。甲には配偶者や子はお...

更正の請求をすることができる期間の始期となる時期

[質問]　平成30年6月に遺産未分割に係る相続税申告書を申告期限内に提出していま...

同族会社の貸家に入居している被相続人と小規模宅地等

[質問]　被相続人Ａ（医師）に相続が開始ました。　Ａは、生前に所有するⅩ宅地をＡ...

被相続人等の事業の用に供されていた宅地等の範囲

[質問]　被相続人は、自己の所有する店舗建物とその敷地（土地①）および、アスファ...

確定した家賃の受取期日前に死亡した場合の取扱い

[質問]　管理会社に管理及び賃料回収代行を委託しており、月末に翌月賃料をとりまと...

新型コロナウイルス対策の特別定額給付金の相続税上の取扱い

[質問]　被相続人Ｓは、令和2年6月に死亡しましたが、同日、妻のＴの特別定額給付...

土地の無償返還に関する届出書に係る所有者等の変動があった場合の届け出

[質問]　被相続人に相続が開始しました。　相続人が「土地の無償返還に関する届出書...

居住の用に供されていた部分について

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　遺産である本件宅地（500㎡）には、...

小規模宅地等の特例について

[質問]　小規模宅地等の特例(居住用)に関する質問です。?〈前提条件〉?　被相続...

建築契約は終了しているが建物がほぼ建築されていない状態での小規模宅地の特例適用と建物の評価について

[質問]被相続人：父（土地・建物所有）配偶者　：母（夫婦で居住）相続人　：長男、...

小規模宅地等の特例について

[質問]被相続人：Ａ相続人：Ｂ（Ａの母）対象宅地情報　土地所有者：被相続人Ａ及び...

小規模宅地等の特例（家なき子）における同居親族の取扱い

[質問]　被相続人Ａは今年死亡しました。　Ａは3年前から病気で入院しており、その...

三次相続における相次相続控除の計算について

[質問]　10年間のうちに3回相続が発生した場合の相続税法20条の適用について【...

亡くなった後の老人ホーム利用料の取扱い

[質問]　被相続人が老人ホームで4月28日に亡くなり、葬儀は4月29日に行われま...

相続人が居住の用に供していない宅地等の相続と「特定居住用宅地等」

[質問]　令和2年4月23日に被相続人甲（49歳）が亡くなりました。　甲は結婚歴...

被相続人名義の預金が相続開始直前に引き出されていた場合の相続財産

[質問]【前提】　被相続人Ａは、相続発生日の約3年前より病気のため入退院を繰り返...

小規模宅地等の特例について

[質問]　特定居住用宅地等に該当するかどうかご教示願います。　被相続人はタワーマ...

申告期限から5年以上が経過した後にその存在が判明した海外預金と相続税

[質問]　平成21年に被相続人Ａの相続税の申告をしました。　相続人はＢ(現在死亡...

信託に係る債務について

[質問]当初契約内容委託者：父受託者：長男受益者：父信託財産：賃貸物件①→数年後...

小規模宅地等の特例について

[質問]　期限後申告での小規模宅地特例の適用にあたっての、遺産分割の時期について...

代償金を確定できない場合の当初申告について

[質問]　被後見人で相続人代表の乙の成年後見人である弁護士丙は、被相続人甲のすべ...

特例対象宅地等の分割前に相続人が死亡している場合

[質問]母　甲（令和2年3月死亡）長男　乙（母甲と同居　令和2年7月死亡）長女　...

貸付事業用宅地等における税制改正による経過措置

[質問]　被相続人甲が相続開始の3年前からＡビル１棟を賃貸の用に供していました。...

被相続人の居住していた一棟の建物に同居していた親族の認定

[質問]　令和元年12月、被相続人甲に相続が開始しました。　相続人は、長男乙のみ...

相続人が老人介護施設等に入所している場合の特定居住用宅地等

[質問]　令和元年10月、被相続人丙に相続が開始しました。　丙に妻子がいないので...

不動産貸付業としての範囲（戸建貸家一棟のみの賃貸）

[質問]　被相続人は、戸建の貸家一棟のみを有していました。　その貸家の賃貸料が月...

建物の建築中に相続が開始した場合の小規模宅地等

[質問]　令和元年11月22日、被相続人甲に相続が開始しました。　甲は、平成30...

所有者以外の者がその家屋を貸家として賃料を収入している場合の家屋の評価

[質問]　父からの相続により母が貸家建物とその敷地である宅地を取得しました。　そ...

第一次相続の相続財産が未分割のまま第二次相続があった場合の相続財産)

[質問]　母が今年の6月に亡くなりましたが、相続人は長男一人です。また父は数年前...

遺産分割協議が整わない状態での申告について

[質問]　相続人甲の相続（相続人：配偶者Ａ、長男Ｂ、次男Ｃ、長女Ｄ）について申告...

被相続人が賃貸マンションに居住していた場合の諸費用の取扱い

[質問]　被相続人が賃貸マンションに一人で住んでおり、死亡後に退去時補修費用が発...

特例経営承継期間中に事業が立ち行かなくなった場合の取扱い

[質問]①　特例経営承継期間中に会社が破産した場合、納税が猶予されている相続税と...

特定同族会社事業用宅地等の賃料の金額を申告前に変更することについて

[質問]　小規模宅地等における特定同族会社事業用宅地等の要件に関し、次の疑問があ...

借地権を転貸して収受する地代から利益が生じない場合の貸付事業の当否

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　甲が昭和35年に借地契約したＡ土地に...

コロナウイルス感染症による個別延長の射程について

[質問]　相続税の申告・納付期限に係る個別指定による期限延長手続に関するＦＡＱを...

特定居住用宅地等（家なき子）の適用関係

[質問]　被相続人甲は、令和2年5月×日に死亡し、甲が居住していた土地建物Ａを、...

先代名義の不動産に係る遺産分割協議について

[質問]　両親と子供2人の家族で、昭和61年に父親が亡くなり、平成11年に母親が...

死亡保険金の指定受取人が相続人代表としての受領した入院等給付金

[質問]　被相続人Ⅹに相続が開始しました。Ⅹには、配偶者及び子が存在しません。　...

小規模宅地特例（3年以内に新たに貸付業の用に供された土地の考え方）

[質問]　次の宅地は、小規模宅地特例の貸付事業用宅地の除外規定である「3年以内に...

小規模宅地等における電柱敷地料の支払いがある宅地

[質問]　令和2年4月に被相続人甲に相続が開始しました。　甲が居住の用に供してい...

貸付事業用宅地等における3年以内貸付宅地等に係る経過措置

"[質問]　令和2年1月25日被相続人甲に相続が開始しました。　遺産にＡ土地（貸...

小規模宅地等において残存簿価1円の構築物の取扱いについて

[質問]　小規模宅地等における貸付事業用宅地等の適用を予定している月極駐車場用地...

被相続人も数年前まで居住していた宅地の小規模宅地等の特例適用の可否

[質問]　居住用宅地が二ヶ所ある場合の小規模宅地等の特例（前提条件）相続開始日：...

代償分割をした際の課税価格の考え方

[質問]　被相続人Ａの相続人は、長男と長女です。　被相続人の財産は、土地Ｘ（相続...

相続開始後に契約者等を相続人に変更した生命保険の取扱い

[質問]・契約者：被相続人甲・負担者：被相続人甲・被保険者：相続人子Ａ・受取人：...

従業員である相続人に退職金を支払った場合の債務控除の可否

[質問]　被相続人甲は、2020年2月に死亡しました。　相続人は甲の事業を承継し...

二世帯住宅に係る小規模宅地等の特例の適用関係

[質問]【状況】被相続人：母Ａ相続人　：子Ｂ相続物件：土地（下記の建物の土地）所...

遺言書によらずに相続人の協議により遺産分割すること

[質問]　令和元年9月20日被相続人甲に相続が開始しました。　相続人は、Ａ（配偶...

農地等の相続税の納税猶予における特例農地等の選択

[質問]　被相続人は昭和60年に農地の贈与税の納税猶予を利用し、長男に農地5筆（...

生命保険契約の契約者変更に係る課税上の取扱い

[質問]　平成3年契約　終身保険1000万円（うち350万円は転換、残り保険料は...

遺留分減殺請求（旧民法）に基づき調停があった場合の更正の請求等

[質問]　被相続人Ｔは、相続人Ａにすべての財産を相続させる旨の遺言書を残して死亡...

庭内神しの評価について

[質問]　不動産賃貸業のＸは、自身が代表を務めるＡ同族会社へ土地を貸付け、Ａ同族...

小規模宅地等における一棟の建物に居住する生計を別にする親族

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました（令和2年2月）。　相続人は、配偶者の乙...

小規模宅地等の特例における被相続人が居住の用に供することができない一定の事由の考え方について

[質問]　前提条件として、被相続人は要介護認定を受けており、2か所の養護老人ホー...

死亡保険金の受取人の実質判定について

[質問]【設定】・　Ａは米国に住所を有し、2019年7月14日に同国で亡くなり相...

宅地のみを相続した場合の小規模宅地等の特例（家なき子）の適用の可否

[質問]　被相続人の居住の用に供されていた宅地（相続開始直前において同居していた...

障害者控除について

[質問]質問事項:　遺産分割調停中で未分割の場合、障害者控除の控除不足額は必ず扶...

未支給の年金生活者支援給付金と相続税

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　相続開始後、甲の預金口座に消費税増税...

小規模宅地等の特例について

[質問]　被相続人：Ａ（Ｄ社の会長）　相 続 人：Ｂ（Ａの長男でＤ社の社長）　相...

老人ホーム入所と小規模宅地等の特例

[質問]　親子で同居していましたが、父が介護認定を受け、適用要件を満たす老人ホー...

相続財産を一切相続しない者が相続直前に受けた贈与の取扱い

[質問]　父Ａ、母Ｂ、長男Ｃ、次男Ｄの家族です。　Ａが2019年6月30日に死亡...

同一の被相続人に係る相続税の申告書が二通り提出された場合

[質問]　相続税の申告に当たり、長男と次男で分割協議が成立せず、現在弁護士を入れ...

小規模宅地の適用について

[質問]　台風災害（19号）による申告期限延長時の小規模宅地等の特例の保有継続要...

貸付事業用宅地等

[質問]　令和1年6月19日相続開始、小規模宅地等の特例の適用について、教えてく...

相続財産から生じた果実を他の相続人が取得する場合の小規模宅地等の特例の適用の可否

[質問]事実　被相続人Ａは自分の所有する敷地に貸家を所有し当該建物を貸し付けてい...

弔慰金と社会通念上相当な金額の関連性

[質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　甲は、経過措置型医療法人Ａ会の医師（...

相続時精算課税の選択と相続税の申告義務

[質問]【前提】　被相続人「甲」の相続人は甲の子「乙」のみで、甲の配偶者、甲の両...

非課税の対象となる保険金

[質問]　被相続人の死亡により、相続人の取得した生命保険金で非課税の適用を受ける...

遺言書に沿った遺産の分割が合意に至っていない場合の相続税の申告について

[質問]　被相続人の自筆証書遺言があります。裁判所の検認も受けており、遺言書とし...

小規模宅地の特例（特定同族会社事業用宅地等）について

[質問]　出資持分のある医療法人で、特定同族会社の事業用宅地等の出資要件地代家賃...

小規模宅地の特例の特定居住用宅地等について、平成30年改正に係る家屋に該当するか否かの判断

[質問]　被相続人甲は、離婚した妻乙との間に長女Ａがいます。　相続開始前長女Ａは...

小規模宅地の適用について

[質問]　相続税の当初申告（期限内申告です）において、居住用の小規模宅地の特例を...

被相続人の事故死等の場合における相続の開始があったことを知った日

[質問]　被相続人Ａは、自殺の名所付近で遺体が発見されました。　謄本に記載されて...

改正法に基づく遺留分侵害額の精算方法について

[質問]　新相続法において、遺留分侵害額の請求への対応は金銭となりましたが、権利...

所有する資産をその関係組合に寄付する場合の措法70条1項の適用について

[質問］　Ａ（80歳、無職、〇〇県在住）はＢ森林組合（森林組合法に規定する組合）...

子の配偶者に遺贈した土地に係る小規模宅地等の特例適用について

[質問]　被相続人甲（令和元年8月死亡）の法定相続人は、平成30年に死亡した子乙...

相続税の延納に係る利子税について

[質問]　相続人甲は、不動産等の割合が大きく、納期限までに金銭で納付することが困...

期限内申告を行ったものについて遺留分減殺請求がなされた場合の更正の請求の可否

[質問]　被相続人Ａの法定相続人はＢとＣです。　自筆遺言にはすべての財産をＢが取...

契約者・被共済者・受取人が全て被相続人ではない共済の掛金を被相続人が支払っていた場合の課税関係

[質問]　被相続人甲は、令和元年5月に死亡しました。相続人は、妻と長女（未成年）...

遺産分割による代償財産の給付及び遺留分の減殺請求に基づく給付と贈与税

[質問]　被相続人：母　相続人　：長男、二男、三男　相続財産：400万円（預貯金...

障害者控除について

[質問]　障害者控除の適用要件に法施行地に住所を有することとありますが、控除しき...

遺産未分割の状態がやむを得ない事由により継続している場合

[質問]経緯1）相続税申告期限　H25.9.202）相続税申告書の提出　H25....

相続した相続人が特別養護老人ホームへ入所することとなった場合の特定居住用宅地等の特例適用の有無について

[質問]　特定居住用宅地等の小規模宅地の評価減に関する質問です。・被相続人死亡日...

申告書に添付する遺産分割協議書に既に遺留分の放棄をしている者の押印が必要か否か

[質問]　被相続人甲の相続人は、配偶者乙と子Ａ、Ｂ、Ｃの4人です。　甲は、全ての...

小規模宅地等における区分所有登記建物とそれ以外の建物

[質問]　126坪の土地に4階建てマンションの建設の計画をしています。近日中に着...

遺産未分割の申告に係る更正の請求

[質問]・前提　遺言がある方が亡くなりました。ただ遺言書に記載のない財産も多数あ...

個人版事業承継税制について

[質問]　先代事業者が医師であり、医業を行っていた場合、先代経営者死亡後に後継者...

相続人（妻）が障害者であり、障害者控除と配偶者控除を適用する場合の障害者控除の引ききれない部分の取扱い

[質問]　相続人である妻（80歳）は市町村から介護認定を受けており、身体障害者（...

代襲相続人である孫養子に全遺産を相続させる遺言と相続税

[質問]　この度、公正証書遺言を遺していた祖母が死亡し、孫であり、すでに亡くなっ...

遺留分侵害額の請求に対する代物弁済と小規模宅地等の関連

[質問]　改正後の民法における遺留分侵害額の請求に関する事例です。　相続人Ａは、...

小規模宅地の特例について

［質問］　土地　父100％名義　建物　息子名義　父所有の土地で、以前から居住用と...

被相続人の死亡により国連本部から受ける遺族年金と相続税

[質問]　被相続人である夫は、生前、国連本部より年金を受け取っていました。　この...

生計を一にする親族が有する共有に係る１棟の家屋の敷地の全部を当該親族以外の生計を一にする親族が相続した場合の特定居住用宅地等

[質問]　平成30年12月10日、被相続人甲は自宅で老衰のため死亡しました。　相...

相続税申告期限後の遺産分割のやり直しについて

[質問]『事実』・相続税申告期限日：平成30年3月18日・遺産分割協議日：平成3...

社葬に係る葬式費用の範囲

[質問]　会社の創業者が亡くなり、葬儀は社葬で行いました。　社葬の経費にならない...

名義株を真正な権利者名義に訂正する場合

[質問]　50年以上前に発起設立で法人化した同族会社の株式についての事例です。　...

相続時精算課税に係る特定贈与者の相続開始時の相続税の課税価格等

[質問]　被相続人Ａは平成30年3月11日に他界しました。　今回、所轄税務署の調...

貸付事業用宅地等における一時的な空室部分

[質問]　小規模宅地等における貸付事業用宅地等に関する質問です。　相続開始時には...

共同相続人のうち1人の捺印のない申告について

[質問]　被相続人Ａの法定相続人は、姪のＢとＣ、甥のＤの3人のみです。　ＢとＣは...

相続開始の日から3か月を経過して通知された固定資産税の取扱い

[質問]　被相続人Ａは、平成31年1月13日に死亡しました。　平成31年4月11...

申告期限までに建物の建替に着工した場合の貸付事業用宅地等

[質問]特定同族会社事業用宅地等に関して　宅地等と建物を被相続人が所有し、有償で...

連帯保証人である被相続人が支払う解決金は債務控除の対象となるか

[質問]被相続人　甲（乙の連帯保証人）主債務者　乙相続人　　丙（甲の子。相続人は...

相次相続財産についての小規模宅地等の適用

[質問]　一次（父）・二次（母）相続が約30年前にありましたが、長男・次男の折り...

マンションの売買契約中に相続が開始した場合の相続財産

[質問]①　被相続人乙は5月に亡くなりましたが、3月にマンション購入の契約をして...

連帯債務者間における債務負担の特約の有無

[質問]　父親所有の土地の上に相続対策として、借入により建物（マンション）を建築...

土地に関する権利関係が混在している場合の小規模宅地の特例適用

[質問]　以下の状況における小規模宅地等の特例の適用がどうなるのかを教えてくださ...

遺留分減殺請求により取得した財産に係る相続税の期限後申告等について

[質問]　相続人は甲（配偶者）乙（長男）丙（長女）の3人です。　遺言書があり、全...

数次相続の処理方法

[質問]　被相続人甲の相続人は子乙、子丙の2名ですが、甲が死亡した一週間後に乙も...

転勤先の社宅に家族全員が転居した後の旧自宅と特定居住用宅地等

[質問]　平成25年1月に甲は自宅を妻と共有で取得し居住の用に供していましたが、...

分割協議により遺言と異なる者が財産を取得した場合の贈与課税の有無

[質問]　次の事実が認められる場合、相続人乙から相続人丙へ贈与があったものと考え...

農業相続人が農地等を相続した場合の相続税の猶予の特例の適用について

[質問]　Ａは農地を所有しており、そのうちの一部を子であるＢに相続時精算課税制度...

相続税の小規模宅地の特例に該当するか

[質問]【概要】　長男夫婦と二世帯住宅を建てる予定です。（現在）　戸建て住宅に甲...

同時死亡における生命保険金の取扱い

[質問]　被保険者と受取人が同時に死亡した場合の相続税申告についてご教示ください...

相続税の延納・物納について

[質問]金銭納付を困難とする理由書?《生活費の検討に当たって加味すべき金額》　治...

財産の意義（前払費用）

[質問]　事業用財産が相続税の課税財産に該当するかご教示ください。　被相続人甲は...

相続税の申告義務

[質問]　法定相続人である姪について、相続税の課税価格3000万円　相続税の基礎...

相続税の名義預金の計上額

[質問]＜状況＞〇　被相続人甲の法定相続人は、配偶者乙と子丙の二人です。〇　被相...

小規模宅地等の特例適用の追加請求について

[質問]　自宅は、居住用家屋と、農業用の機械等の倉庫があります。　自宅の土地は全...

未分割で申告した後、更正の請求による相続税の申告の際に新たに財産が発生しした場合について

[質問]・被相続人：夫・相続人：妻、子2人（うち1人は相続発生時点では未成年）・...

小規模宅地の特例（特定同族会社）について

[質問]　被相続人Ａ　相続人Ｂ（Ａの次男）　被相続人Ａ所有の土地甲（畑）と土地乙...

小規模宅地の特例（特定居住用宅地等）について

[質問]　平成30年12月25日に被相続人甲の相続が開始しました。　被相続人甲の...

相続税の法定相続人の数に含める養子について

[質問]　被相続人と配偶者の間には実子はいないのですが、配偶者が被相続人との婚姻...

包括受遺者と債務控除等

[質問]　被相続人甲には法定相続人は一人もおらず、親族ではない乙に遺産を次の手順...

相次相続において一次相続と異なる相続があったとした場合の税務について

[質問]　Ａは平成30年1月に亡くなりました。相続人は配偶者Ｂ、子Ｃ、Ｄでした。...

代償債務を債務控除することの可否

[質問]　平成29年1月に被相続人甲が死亡し、子供4人が相続人となりました。同居...

養親の死後に離縁の届け出をした養子と相続税法上の相続人の範囲

[質問]　今般、弊事務所の関与先である甲に相続が発生しました。同人は未成年者の孫...

区分所有建物に係る特定居住用宅地等について

[質問]　被相続人甲が所有する土地の上に、甲と長男がそれぞれ区分所有し、1階には...

法人に対する遺贈を除けば相続税の基礎控除以下の場合の申告義務

[質問]　被相続人甲に相続の開始がありました。甲の遺言によれば、甲の遺産である不...

相続開始前の事故による損害金を相続開始後に相続人が受け取った場合の取扱い

[質問]　平成30年11月に相続開始となった被相続人が所有する美術品を、生前から...

相続税の申告期限内に分割協議をやり直した場合の既に一人の者が預金の解約をしていた際のその預金についての取扱い

[質問]【前提】1.相続財産：預金　100000千円2.相続人：甲、乙の2名【質...

売買契約締結中に買主が死亡した場合の小規模宅地等の課税の特例の適用可否について

[質問]　新築マンションの売買契約締結後、引渡し前に相続が開始しました。　それま...

過誤徴収された固定資産税の還付金

[質問]　平成30年7月に被相続人甲に相続が開始しました。　同年11月に市役所か...

公正証書遺言による受遺者が未確定の場合の申告義務者

[質問]　被相続人は、「被相続人の遺言の趣旨に合う受遺者を遺言執行者が選定する」...

被相続人が生前に息子の家屋のリフォーム代を負担していた場合

[質問]　被相続人（母親）平成30年3月　逝去　相続人（息子）　被相続人（母親）...

特定居住用宅地等の「経過措置対象宅地等」の適用要件

[質問]【前提】①　平成30年9月末に相続発生②　被相続人の夫は既に他界している...

相続開始と同年中の贈与と特定贈与財産の取扱い

[質問]　夫から妻に店舗併用住宅（居住用）を生前贈与して、居住用部分は配偶者控除...

昭和62年に事業用資産の買換えの特例の適用を受けた買換資産の取得費について

[質問]　昭和62年2月に事業用買換えの適用を受けて土地建物を取得し、賃貸アパー...

葬式費用について

[質問]　相続税において債務として控除する葬式費用の範囲についてご教授ください。...

サブリースと貸付事業用宅地等

[質問]1.　平成30年8月相続開始、被相続人Ａは4年前、土地建物を購入2.　建...