相続税

    被相続人がリース契約していた車両の財産・債務の計上

    [質問]概要：被相続人名義にてリース契約を行い、車両を使用。　リース契約期間満了...

    被相続人の愛人への相続税の申告内容の開示の要否

    [質問]　会社の経営者が昨年亡くなり相続税申告を予定しています。　不動産や同族会...

    相続開始日について

    [質問]　相続開始日の考え方についてお尋ねいたします。　被相続人が自宅で孤独死を...

    「債務控除その他 」に係るご照会について

    [質問]　孤独死された被相続人の申告を行っています。　ご自宅（持ち家）は特殊清掃...

    従業員等の共済組織から受ける弔慰金の取扱い

    [質問]　被相続人Ａの勤務先には「ファミリー共済会」という従業員と会社で運営（運...

    2筆にまたがるように建つ二世帯住宅に係る小規模宅地等の特例

    [質問]【事案】①母親と長男が長男名義（持分100％）の3階建てのいわゆる二世帯...

    貸付事業用宅地等について

    [質問]個人甲は、地上5階建てのビルを保有しており、1階から5階を賃貸（事業的規...

    相続税の申告に際しての相続人の意思能力の有無について

    [質問]　被相続人母、相続人は、子Ａ、子Ｂの二人です。子Ｂは統合失調症で障害者手...

    司法書士が作成した遺産分割協議書に従って相続税の申告をする場合の処理方法

    [質問]　司法書士の作成した遺産分割協議書に関して相続税の申告をするときの処理に...

    包括受遺者と債務控除

    [質問]　遺言書の内容が次のとおりである場合、受遺者Ｂが包括受遺者に該当するでし...

    相続財産における未収金の判定

    [質問]　被相続人Ａの相続が令和3年5月14日に開始しました。　Ａは不動産賃貸事...

    地積規模の大きな土地を共有ではなく分筆して取得することに変更した場合の更正の請求について

    [質問]【事実関係】・平成30年2月9日に被相続人甲が死亡、相続人は配偶者乙、子...

    未分割財産を売却した場合の分割確定の時期

    [質問]　遺産について全部未分割のまま相続税期限内申告を行っています。不動産につ...

    特例の対象となる被相続人等の居住の用に供されていた宅地等の判断

    [質問]　下記内容の場合、特定居住用の小規模宅地の特例が適用できますか。（土地・...

    小規模宅地特例を適用する場合の添付資料について

    [質問]　小規模宅地等減額の生計一居住用の特例を受ける予定です。　今回の分割は遺...

    遺留分侵害により調停を行った相続に係る更正の請求期限

    [質問]　父が死亡、相続人は子が3人（Ａ、Ｂ、Ｃ）です。　相続財産は遺言書により...

    遺産が未分割であることについてやむを得ない事由がある旨の承認申請書の提出期限

    [質問]　相続財産が申告書の提出期限から3年以内に分割されている場合には、同期限...

    被相続人が貸し付けていた土地を法定相続人以外の者が取得した場合の小規模宅地等の特例適用について

    [質問]　被相続人が貸し付けていた土地があり、貸付先は親族経営の法人の建物の底地...

    貸付事業用宅地等の特例を適用する際に構築物の所有者が借主となっている場合の是非について

    [質問]　貸付事業用宅地について伺います。　被相続人は、所有する土地を、某法人に...

    相続人が立替払いしていた被相続人の各種費用を債務控除することの是非

    [質問]　相続開始の約1年前より被相続人の長男が、被相続人の生活費・公共料金・賃...

    遺言書にリフォーム評価の記載がない場合の取得者は誰になるのか

    [質問]被相続人：甲相続人：乙（甲の妻）相続人：丙（甲乙の子）相続財産：自宅であ...

    みなし相続財産（小規模企業共済金）の分割の可否

    [質問]　被相続人の死亡に伴い、その配偶者が小規模企業共済掛の支給を受けました。...

    貸付事業用宅地等の除外規定である「3年以内に新たに貸付事業の用に供された宅地」の考え方

    [質問]（事実関係）　平成30年1月末まで約30年間、当該宅地上の建物を物販店舗...

    一次相続が未分割の場合における相続財産の二次相続での取扱い

    [質問]　被相続人甲（相続人は長男丙のみ）は令和3年6月1日に相続発生しています...

    同族会社が事業の用に供している宅地の小規模宅地等の特例の該当性

    [質問]1.　被相続人甲は自己の所有する土地（400㎡）の上に建物一棟（2階建で...

    無償で相続分譲渡を行った土地についての小規模宅地等の特例適用について

    [質問]　相続人3人（長男、次男、長女）がおり、次男及び長女が、長男に対して無償...

    老人ホームに入所していた被相続人の特定居住用宅地等

    [質問]　被相続人甲に令和3年1月18日相続が開始しました。甲の配偶者は以前に物...

    受遺者（愛人）が相続税の申告をする際に被相続人の家族に財産の開示を拒否された場合の申告

    [質問]　中小企業の経営者（以下、「甲」と言います）が亡くなりました。　甲には愛...

    配偶者居住権を設定した場合の数次相続

    [質問]1.　現状　被相続人Ａ（令和3年2月20日相続開始）は、生前、配偶者Ｂと...

    養子の兄弟姉妹が複数いる場合の相続人の数

    [質問]　相続税の基礎控除等を計算する場合の法定相続人の数及び法定相続分について...

    小規模宅地の特例（相続人等が入院中の場合）

    [質問]Ａ土地建物　被相続人名義　8年前に夫から相続により取得被相続人→特別養護...

    被相続人の親族（長男の妻）が遺贈により取得した小規模宅地等

    [質問]　令和3年9月に被相続人Ｘに相続が開始しました。①?? 法定相続人は、二...

    生命保険金の非課税限度額を恣意的に適用した場合

    [質問]　生命保険金の非課税限度額の計算に関する質問です。　受取人Ａとする保険金...

    特定同族会社事業用宅地等の特例対象地積

    [質問]　被相続人甲が宅地Ｙ（120㎡）を所有していました。　相続人は、乙及び丙...

    特定同族会社事業用宅地に係る持株割合について

    [質問]（前提）○　被相続人甲に相続が開始されました。○　宅地Ａについて、特定同...

    母（被相続人）と娘（相続人）が共有していた宅地に係る小規模宅地の特例適用

    [質問]　被相続人（母）が住んでいた自宅（土地建物ともに持分は娘と2分の1ずつ）...

    老人ホームに入所中に新たに自宅に居住した親族と小規模宅地等について

    [質問]　被相続人甲は、生前に自宅建物Ｙ（区分所有建物ではない）に一人で居住して...

    「相続税法第19条の2の規定の適用その他」に係るご照会について

    [質問]　遺産に属する預貯金債権のうち、相続開始時の債権額の1/3に法定相続分を...

    葬式費用の範囲

    [質問]　通夜と告別式を4月に、納骨式を5月に行いました。その間に次の出費があり...

    未分割財産の分割による更正の請求

    [質問]　相続税の更正の請求は下記の４つがあるかと存じます。①通則法 23①（一...

    新型コロナウウイルスの影響による申告期限延長期間中に遺産分割をやり直す場合の課税関係

    [質問]相続人：長男、長女相続開始日：令和2年4月9日遺産分割協議日（一部の不動...

    小規模宅地の特例適用の可否について

    [質問]1.　Ａ（40歳）はＢ（Ａの母・70歳）と共同名義で6,000万円の中古...

    特例の適用にあたっての同意欄に誤った氏名を記載して提出した場合の特例適用について

    [質問]　相続税の小規模宅地等の特例（措置法69条の4）は、この特例の適用対象と...

    被災地から別の県に避難している場合の取扱い

    [質問]　東日本大震災の影響で福島県からA県に避難しました。　国で用意してくれた...

    小規模宅地等の適用要件について

    [質問]　小規模宅地等の特例の適用について質問です。　被相続人甲に相続が開始しま...

    新型コロナ感染症による相続税の申告期限の個別延長について

    [質問]　国税庁ＨＰに掲示されている「相続税の申告・納付期限に係る個別指定による...

    葬式費用の取り扱い

    [質問]　被相続人Ａの葬式は、葬儀会社によりお寺で行われました。　下記の費用は、...

    賃貸用不動産を所有する非同居親族が取得した特定居住用宅地等の特例該当性

    [質問]　相続開始日：令和3年1月20日　被相続人：父（配偶者は以前死亡）　相続...

    小規模宅地等の特例（特養ホーム入所後に退所して入院先で死亡した場合）

    [質問]被相続人　Ａ相続人　長男Ｂ、長女Ｃ相続開始　令和3年1月10日自宅の土地...

    申告期限から3年以内に遺産分割がされなかった場合の「やむを得ない事情」

    [質問]　配偶者と義妹の相続です。申告期限までに協議がまとまらず、申告期限後3年...

    遺産分割の調停中に修正申告の原因となる申告漏れ財産が発見された場合

    [質問]　相続税の申告に当たり、相続税法第55条に規定する遺産未分割による申告書...

    遺産分割前に配偶者が死亡した場合における配偶者の税額軽減の適用

    [質問]　相続人は、被相続人Ａ、相続人Ｂ（甲の配偶者でＡの死亡3か月後に死亡）相...

    未経過家賃と相続税の債務控除

    [質問]　一般的に前受家賃は債務控除不可のようですが、下記のケースも同様に債務控...

    建物更生共済契約に係る相続税の課税関係について

    [質問]前提共済契約者：被相続人甲（父）掛金負担者：相続人乙（長男）・・・共済契...

    小規模宅地等の特例の適用について

    [質問]　被相続人は父、母は既に他界しており、子供3名（長男、次男、長女）が相続...

    法定相続人の数

    [質問]　被相続人には子供が4人（実子2人、養子2人）いました。　実子が2人とも...

    被相続人と生計を一にする親族の居住の用に供されていた宅地の範囲

    [質問]　小規模宅地等における被相続人と生計を一にする被相続人の親族の居住の用に...

    措置法70条1項の適用により相続税の基礎控除額に満たない課税価格となる場合の申告の要否

    [質問]　被相続人甲（令和3年2月死亡）の相続人は、配偶者、姉二人の合計3人であ...

    土地所有者に相続が開始した場合の「土地の無償返還に関する届出書」の変更

    [質問]　土地所有者に相続の開始があった場合、先に提出されている「土地の無償返還...

    相続税の更正の請求について

    [質問]　未分割遺産のままで相続税の確定申告をした後に、申告財産の評価額が過大だ...

    還付された後期高齢者医療保険料について

    [質問]　被相続人Ｔは令和3年1月に新型コロナウィルス感染症により死亡しました。...

    小規模宅地等の特例適用の可否について

    [質問] 　被相続人　Ｘ 　相続開始年月日 令和2年12月24日 　職業 不動産...

    生計を一にする親族が営むトランクルーム業の敷地の特定事業用宅地等の該当性

    [質問]1.　事案　不動産賃貸を業としているＡが年老いたため、生計別の子Ｂに業務...

    相続人が立て替えた被相続人の住居に係る金銭についての課税関係

    [質問]　被相続人甲が自宅建築の際、外構工事代金のみ相続人Ａ（別居、別生計）が7...

    遺留分侵害額が確定した場合の相続税について

    [質問]　令和2年8月に相続が発生しました。被相続人及び相続人は以下のとおりです...

    特定居住用宅地等における同居の親族の認定

    [質問]　被相続人Ａと相続人Ｂ（同族会社である甲社の役員）が同居していると認定で...

    数次相続における未分割遺産の分割と小規模宅地等の適用について

    [質問]　被相続人Ａの相続が平成30年4月3日に開始しました。　相続人は、直系尊...

    各月末日に翌月分地代を支払う場合の前受地代と相続税の債務控除

    [質問]　令和2年12月3日に被相続人Ａの相続が開始しました。　Ａは、その所有す...

    相続人全員で遺留分侵害額に相当する金額の合意書を作成した場合の課税

    [質問]令和3年1月16日に被相続人Ａの相続が開始しました。相続人は、Ｂ（長女6...

    数次相続における債務控除について

    [質問]　数次相続が発生した場合において、第一次相続の相続税を第二次相続の発生前...

    小規模宅地等の特例におけるいわゆる3年縛りの考え方

    [質問]　平成30年改正により三年縛りが加わりました。　継続的賃貸の建物の建て替...

    相続人不存在により相続財産法人となった場合の相続税

    [質問]　令和2年4月に被相続人甲の相続の開始がありました。相続人は、子の乙のみ...

    自走式駐車場の敷地の評価

    [質問]　被相続人甲は土地と建物を所有していました。 　建物は、鉄筋コンクリート...

    相続開始前に年金支給時期が到来している年金と相続財産

    [質問]　令和3年4月9日に亡くなった被相続人甲の名義の通帳に371,549円の...

    将来相続の放棄を予定している場合の事前検討

    [質問]　相続が開始した場合、相続放棄することを事前に検討しています。　被相続人...

    被相続人が契約した土地売買にかかる未払費用の取扱い

    [質問]①売買契約日　令和2年10月　夫が契約②夫の相続発生日　令和2年12月　...

    親族が無償で借り受けた宅地上に所有する建物を同族会社に賃貸した場合

    [質問]　被相続人甲の相続が開始しました。　甲は、宅地Ⅹを所有していました。　宅...

    底地を区分する場合に使用する建物の面積は一棟の建物表示か専有部分の建物表示か

    [質問]１　土地250㎡　被相続人Ａと相続人Ｂが各1/2共有２　この土地に4階建...

    「小規模宅地等の特例その他」に係るご照会について

    [質問]　建物が5階建ビルで、敷地は父親単独所有です。　建物は共有で持分は父親4...

    日本赤十字社に遺贈した場合の相続税

    [質問]　実子、直系尊属、配偶者のいない被相続人甲に相続が開始しました。　甲は生...

    第一次相続に係る相続財産を第二次相続の開始後に分割した場合

    [質問]被相続人Ａ相続人Ｂ、Ｃ　この度Ａが亡くなり、相続人は兄弟姉妹であるＢ、Ｃ...

    現況調査をしても当該土地の存在が不明の場合の評価について

    [質問]　昭和39年8月25日に2016番16 ．山林211㎡から2016番38...

    「相続人の責めに帰すべき事由」により納付等をする附帯税の範囲

    [質問]　相続財産から控除できる債務についての質問です。　「相続人などの責任に基...

    扶養義務者の障害者控除について

    [質問]　相続で財産を取得した者は、元妻・子Ａ（障害者）・子Ｂです。子Ａは障害者...

    特定居住用宅地等（生計一親族の居住用）

    [質問]　被相続人甲は自宅をＡ宅とＢ宅の2件所有しています。　もともとＢ宅に居住...

    小規模宅地の特例（対象宅地の選択替え）

    [質問]　当初申告で、特定居住用宅地等を優先適用し、限度面積要件のために、残枠に...

    相続させる旨の遺言の利益を放棄したうえでの相続分の譲渡

    [質問]　被相続人甲に相続が発生しました。相続人は、配偶者Ａと子Ｂの2人です。　...

    障害者控除について

    [質問]　被相続人には配偶者、実子がいません。法定相続人は、兄弟姉妹1人及び、そ...

    災害等による個別の申請により申告期限を延長した場合の配偶者の税額軽減及び小規模宅地等の適用の可否

    [質問]死亡した夫の相続人は、妻と3人の兄弟です。妻は、体が不自由で、コロナで外...

    いわゆる家なき子である相続人の生活の本拠

    [質問]　被相続人甲の相続が令和2年7月発生しました。　相続人は、子であるＡが一...

    小規模宅地の特例（特定同族会社事業用宅地等）

    [質問]【状況】1. 令和3年1月に被相続人甲の相続が開始した。2. 甲の相続人...

    相続が相次いで起こった場合の未分割財産に係る小規模宅地等の特例適用

    [質問]　不動産賃貸業（3階建5部屋の賃貸アパート1棟）を営む個人Ａは、平成21...

    特定居住用宅地の範囲

    [質問]　令和2年10月に相続が発生しました。　被相続人が長年所有する宅地（20...

    葬式費用の範囲

    [質問]　葬儀に際して、喪主や親族の着付けや髪結い費用の支払がある場合、これらは...

    相続時精算課税の適用関係

    [質問]　相続時精算課税制度、は住宅取得資金を子供や孫に現金で贈与すると言ったよ...

    生命保険契約の保険金受取人が死亡していた場合の非課税限度額

    [質問]　被相続人甲に相続が開始しました。甲の妻乙は、3年前に死亡しています。甲...

    公正証書遺言により特定された財産の一部の取得の放棄があった場合

    [質問]　相続人がＡ及びＢの2名です。　Ａは、被相続人の公正証書遺言に基づき、Ａ...

    「負担付遺贈その他」に係るご照会について

    [質問]　相続人Ａ、Ｂがいる状態で遺贈により相続人Ａへ現金2億及び負担付贈与とし...

    負担付特定遺贈において負担部分が相続財産評価額を超過している場合

    [質問]　被相続人甲（90歳）の相続が令和3年1月に開始しました。相続人は、乙（...

    被相続人の医療費を相続人名義のクレジットカードで支払っていた場合の債務控除

    [質問]　被相続人甲（令和2年11月4日死亡）の医療費（入院費）258,998円...

    死後認知があった場合の修正申告の方法

    [質問]　被相続人には子供がなく、法定相続人は妻と両親の3人で相続税の申告をしま...

    負担付相続させる遺言における負担の履行

    [質問]　被相続人甲に相続が開始しました。相続人は、Ａ及びＢの2名です。　甲の負...

    被相続人が10年以上国外に居住していた場合

    [質問]　次の状況下において、被相続人Ａに相続が開始しました。1.　被相続人Ａ（...

    郵便局舎として貸し付けられている建物の敷地である宅地の評価

    [質問]　現在、郵便局舎の敷地に係る相続税の課税の特例についての手続きを行ってい...

    小規模宅地の特例適用判定について

    [質問]　被相続人は、要介護度3で、平成27年12月に「小規模多機能型居宅介護事...

    相続税の申告期限の延長

    [質問]　新型コロナウイルスの影響で点在する被相続人の不動産の現地調査や資料収集...

    第二次相続の申告後に第一次相続の遺産分割が成立した場合の更正の請求

    [質問]　第一次相続に係る遺産が未分割のまま第二次相続が発生し、第二次相続に係る...

    前家賃と相続税の債務について

    [質問]　令和2年5月18日に被相続人甲の相続が開始しました。　甲は、貸家Ａ及び...

    二次相続に係る被相続人が一次相続に掛かる相続人として承継した預金の取扱い

    [質問]事実：　被相続人Ａの亡父が戦死したため、亡母が生前に国から傷痍軍人の妻を...

    公益を目的とした事業の用に供することの意義（措法70条）

    [質問]　被相続人は、長年私立大学（以下、Ａ大学とする）で教鞭をとっていました。...

    成年後見人の報酬等の債務控除

    [質問]　被相続人の相続人が被相続人の成年後見人になっていて、裁判所に生前分の報...

    建物を共有で所有していた場合の貸付事業用宅地等の適用対象面積

    　[質問]被相続人Ａの相続人は、配偶者Ｂと長男Ｃです。被相続人と配偶者は同一生計...

    かんぽ生命から受領した保険金等の取扱いについて

    [質問]　被相続人の死亡により相続人がかんぽ生命から保険金等を受領しました。　か...

    小規模宅地等における事業の用に供されている宅地等

    [質問]　被相続人甲は、地代を収受して法人Ａ社にＢ宅地を貸し付けていました。　Ａ...

    被相続人が行わなかった在職老齢厚生年金を相続人が行った場合の取扱い

    [質問]　被相続人甲は、死亡する2年前から在職老齢厚生年金の受給権がありましたが...

    死亡共済金について

    [質問]　歯科医師であった父Ａの死亡に伴い、父Ａが加入していたＢ歯科医師会の共済...

    分割協議後に財産を受け取る前に相続人の一人が亡くなった場合の取扱い

    [質問]?【前提】・平成29年6月に亡くなった父Ａの自宅（土地・家屋）について、...

    相続開始前3年以内に贈与された非上場株式等の贈与税及び相続税の取扱い

    [質問]　甲会社社長（息子）は、会長（父）より毎年甲会社の株式の贈与を受けていま...

    特定遺贈の承認後に目的物を取得しなかった場合の課税関係

    [質問]　被相続人甲（令和2年3月12日相続開始）の法定相続人は兄弟3人です。　...

    いわゆる家なき子が相続開始後に取得した持ち家に居住した場合

    [質問]　家なき子特例の要件として、相続開始前3年以内に、当該親族等の所有する家...

    小規模宅地等の特例における保有要件について

    [質問]　相続税申告において、いわゆる家なき子特例を適用し、小規模宅地の評価減の...

    小規模宅地等の特例について

    [質問]　父親が高齢になり、子供夫婦が来春より同居を考えています。　現在、子供は...

    特別寄与者に特別寄与料を支払う場合について

    [質問]1.　被相続人の財産を取得した相続人が、特別寄与者に対して寄与料を支払う...

    無申告にしたが後日預金があることが判明したことにより申告義務が生じ期限後申告する場合の小規模宅地等の特例適用についてなど

    [質問]　被相続人甲（令和2年5月死亡）の法定相続人は、配偶者乙及び子の丙、丁、...

    債務控除について

    [質問]　被相続人Ａの相続人はＢのみですが、遺言により、その財産をＢ及びＣ（相続...

    母親が有する貸家の敷地とされている被相続人所有の宅地を長男が相続した場合

    [質問]　被相続人Ａに相続が開始しました。　Ａの所有するＹ宅地に被相続人の母Ｂが...

    配偶者居住権の消滅事由

    [質問]　配偶者居住権（終身）設定後、配偶者が老人ホームに入所した場合の照会です...

    遺留分減殺請求と相続税の申告納税義務について

    [質問]　被相続人甲は、相続人Ａ（子）にすべての財産を相続させる旨の遺言書を残し...

    法人に対する遺贈について

    [質問]　譲渡所得課税と法人の受贈益の計上は理解しています。　不動産が無償で会社...

    小規模宅地等の特例について

    [質問]1.　平成20年8月8日被相続人（Ａ）の夫が死亡した。2.　Ａは平成20...

    小規模宅地の特例の適用可否について

    [質問]被相続人：母（父は数年前に他界）相続人：長女、次女　被相続人である母と相...

    家なき子の甥が特定居住用宅地等の特例を適用することの可否

    [質問]　被相続人甲は、一人で自己所有の建物で居住していた。甲には配偶者や子はお...

    特別定額給付金請求権の相続

    [質問]　被相続人である世帯主が特別定額給付金の申請をした後死亡、給付金は死亡直...

    申告期限において役員であることの意味について

    [質問]　「特定同族会社事業用宅地等」について、取得者の要件に関して「申告期限に...

    信託受益権を相続した場合の取扱い

    [質問]　信託受益権を相続し、信託契約を終了した場合について質問が2つあります。...

    更正の請求をすることができる期間の始期となる時期

    [質問]　平成30年6月に遺産未分割に係る相続税申告書を申告期限内に提出していま...

    同族会社の貸家に入居している被相続人と小規模宅地等

    [質問]　被相続人Ａ（医師）に相続が開始ました。　Ａは、生前に所有するⅩ宅地をＡ...

    被相続人等の事業の用に供されていた宅地等の範囲

    [質問]　被相続人は、自己の所有する店舗建物とその敷地（土地①）および、アスファ...

    確定した家賃の受取期日前に死亡した場合の取扱い

    [質問]　管理会社に管理及び賃料回収代行を委託しており、月末に翌月賃料をとりまと...

    新型コロナウイルス対策の特別定額給付金の相続税上の取扱い

    [質問]　被相続人Ｓは、令和2年6月に死亡しましたが、同日、妻のＴの特別定額給付...

    土地の無償返還に関する届出書に係る所有者等の変動があった場合の届け出

    [質問]　被相続人に相続が開始しました。　相続人が「土地の無償返還に関する届出書...

    居住の用に供されていた部分について

    [質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　遺産である本件宅地（500㎡）には、...

    建築契約は終了しているが建物がほぼ建築されていない状態での小規模宅地の特例適用と建物の評価について

    [質問]被相続人：父（土地・建物所有）配偶者　：母（夫婦で居住）相続人　：長男、...

    小規模宅地等の特例について

    [質問]　小規模宅地等の特例(居住用)に関する質問です。?〈前提条件〉?　被相続...

    小規模宅地等の特例について

    [質問]被相続人：Ａ相続人：Ｂ（Ａの母）対象宅地情報　土地所有者：被相続人Ａ及び...

    小規模宅地等の特例（家なき子）における同居親族の取扱い

    [質問]　被相続人Ａは今年死亡しました。　Ａは3年前から病気で入院しており、その...

    三次相続における相次相続控除の計算について

    [質問]　10年間のうちに3回相続が発生した場合の相続税法20条の適用について【...

    亡くなった後の老人ホーム利用料の取扱い

    [質問]　被相続人が老人ホームで4月28日に亡くなり、葬儀は4月29日に行われま...

    相続人が居住の用に供していない宅地等の相続と「特定居住用宅地等」

    [質問]　令和2年4月23日に被相続人甲（49歳）が亡くなりました。　甲は結婚歴...

    被相続人名義の預金が相続開始直前に引き出されていた場合の相続財産

    [質問]【前提】　被相続人Ａは、相続発生日の約3年前より病気のため入退院を繰り返...

    小規模宅地等の特例について

    [質問]　特定居住用宅地等に該当するかどうかご教示願います。　被相続人はタワーマ...

    申告期限から5年以上が経過した後にその存在が判明した海外預金と相続税

    [質問]　平成21年に被相続人Ａの相続税の申告をしました。　相続人はＢ(現在死亡...

    貸付事業用宅地等における税制改正による経過措置

    [質問]　被相続人甲が相続開始の3年前からＡビル１棟を賃貸の用に供していました。...

    被相続人の居住していた一棟の建物に同居していた親族の認定

    [質問]　令和元年12月、被相続人甲に相続が開始しました。　相続人は、長男乙のみ...

    相続人が老人介護施設等に入所している場合の特定居住用宅地等

    [質問]　令和元年10月、被相続人丙に相続が開始しました。　丙に妻子がいないので...

    不動産貸付業としての範囲（戸建貸家一棟のみの賃貸）

    [質問]　被相続人は、戸建の貸家一棟のみを有していました。　その貸家の賃貸料が月...

    信託に係る債務について

    [質問]当初契約内容委託者：父受託者：長男受益者：父信託財産：賃貸物件①→数年後...

    小規模宅地等の特例について

    [質問]　期限後申告での小規模宅地特例の適用にあたっての、遺産分割の時期について...

    代償金を確定できない場合の当初申告について

    [質問]　被後見人で相続人代表の乙の成年後見人である弁護士丙は、被相続人甲のすべ...

    特例対象宅地等の分割前に相続人が死亡している場合

    [質問]母　甲（令和2年3月死亡）長男　乙（母甲と同居　令和2年7月死亡）長女　...

    建物の建築中に相続が開始した場合の小規模宅地等

    [質問]　令和元年11月22日、被相続人甲に相続が開始しました。　甲は、平成30...

    所有者以外の者がその家屋を貸家として賃料を収入している場合の家屋の評価

    [質問]　父からの相続により母が貸家建物とその敷地である宅地を取得しました。　そ...

    第一次相続の相続財産が未分割のまま第二次相続があった場合の相続財産)

    [質問]　母が今年の6月に亡くなりましたが、相続人は長男一人です。また父は数年前...

    遺産分割協議が整わない状態での申告について

    [質問]　相続人甲の相続（相続人：配偶者Ａ、長男Ｂ、次男Ｃ、長女Ｄ）について申告...

    被相続人が賃貸マンションに居住していた場合の諸費用の取扱い

    [質問]　被相続人が賃貸マンションに一人で住んでおり、死亡後に退去時補修費用が発...

    特例経営承継期間中に事業が立ち行かなくなった場合の取扱い

    [質問]①　特例経営承継期間中に会社が破産した場合、納税が猶予されている相続税と...

    特定同族会社事業用宅地等の賃料の金額を申告前に変更することについて

    [質問]　小規模宅地等における特定同族会社事業用宅地等の要件に関し、次の疑問があ...

    借地権を転貸して収受する地代から利益が生じない場合の貸付事業の当否

    [質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　甲が昭和35年に借地契約したＡ土地に...

    コロナウイルス感染症による個別延長の射程について

    [質問]　相続税の申告・納付期限に係る個別指定による期限延長手続に関するＦＡＱを...

    特定居住用宅地等（家なき子）の適用関係

    [質問]　被相続人甲は、令和2年5月×日に死亡し、甲が居住していた土地建物Ａを、...

    先代名義の不動産に係る遺産分割協議について

    [質問]　両親と子供2人の家族で、昭和61年に父親が亡くなり、平成11年に母親が...

    死亡保険金の指定受取人が相続人代表としての受領した入院等給付金

    [質問]　被相続人Ⅹに相続が開始しました。Ⅹには、配偶者及び子が存在しません。　...

    小規模宅地特例（3年以内に新たに貸付業の用に供された土地の考え方）

    [質問]　次の宅地は、小規模宅地特例の貸付事業用宅地の除外規定である「3年以内に...

    小規模宅地等における電柱敷地料の支払いがある宅地

    [質問]　令和2年4月に被相続人甲に相続が開始しました。　甲が居住の用に供してい...

    貸付事業用宅地等における3年以内貸付宅地等に係る経過措置

    [質問]　令和2年1月25日被相続人甲に相続が開始しました。　遺産にＡ土地（貸駐...

    小規模宅地等において残存簿価1円の構築物の取扱いについて

    [質問]　小規模宅地等における貸付事業用宅地等の適用を予定している月極駐車場用地...

    被相続人も数年前まで居住していた宅地の小規模宅地等の特例適用の可否

    [質問]　居住用宅地が二ヶ所ある場合の小規模宅地等の特例（前提条件）相続開始日：...

    代償分割をした際の課税価格の考え方

    [質問]　被相続人Ａの相続人は、長男と長女です。　被相続人の財産は、土地Ｘ（相続...

    相続開始後に契約者等を相続人に変更した生命保険の取扱い

    [質問]・契約者：被相続人甲・負担者：被相続人甲・被保険者：相続人子Ａ・受取人：...

    従業員である相続人に退職金を支払った場合の債務控除の可否

    [質問]　被相続人甲は、2020年2月に死亡しました。　相続人は甲の事業を承継し...

    二世帯住宅に係る小規模宅地等の特例の適用関係

    [質問]【状況】被相続人：母Ａ相続人　：子Ｂ相続物件：土地（下記の建物の土地）所...

    遺言書によらずに相続人の協議により遺産分割すること

    [質問]　令和元年9月20日被相続人甲に相続が開始しました。　相続人は、Ａ（配偶...

    農地等の相続税の納税猶予における特例農地等の選択

    [質問]　被相続人は昭和60年に農地の贈与税の納税猶予を利用し、長男に農地5筆（...

    生命保険契約の契約者変更に係る課税上の取扱い

    [質問]　平成3年契約　終身保険1,000万円（うち350万円は転換、残り保険料...

    遺留分減殺請求（旧民法）に基づき調停があった場合の更正の請求等

    [質問]　被相続人Ｔは、相続人Ａにすべての財産を相続させる旨の遺言書を残して死亡...

    庭内神しの評価について

    [質問]　不動産賃貸業のＸは、自身が代表を務めるＡ同族会社へ土地を貸付け、Ａ同族...

    小規模宅地等における一棟の建物に居住する生計を別にする親族

    [質問]　被相続人甲に相続が開始しました（令和2年2月）。　相続人は、配偶者の乙...

    小規模宅地等の特例における被相続人が居住の用に供することができない一定の事由の考え方について

    [質問]　前提条件として、被相続人は要介護認定を受けており、2か所の養護老人ホー...

    死亡保険金の受取人の実質判定について

    [質問]【設定】・　Ａは米国に住所を有し、2019年7月14日に同国で亡くなり相...

    宅地のみを相続した場合の小規模宅地等の特例（家なき子）の適用の可否

    [質問]　被相続人の居住の用に供されていた宅地（相続開始直前において同居していた...

    障害者控除について

    [質問]質問事項:　遺産分割調停中で未分割の場合、障害者控除の控除不足額は必ず扶...

    未支給の年金生活者支援給付金と相続税

    [質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　相続開始後、甲の預金口座に消費税増税...

    小規模宅地等の特例について

    [質問]　被相続人：Ａ（Ｄ社の会長）　相 続 人：Ｂ（Ａの長男でＤ社の社長）　相...

    老人ホーム入所と小規模宅地等の特例

    [質問]　親子で同居していましたが、父が介護認定を受け、適用要件を満たす老人ホー...

    相続財産を一切相続しない者が相続直前に受けた贈与の取扱い

    [質問]　父Ａ、母Ｂ、長男Ｃ、次男Ｄの家族です。　Ａが2019年6月30日に死亡...

    同一の被相続人に係る相続税の申告書が二通り提出された場合

    [質問]　相続税の申告に当たり、長男と次男で分割協議が成立せず、現在弁護士を入れ...

    小規模宅地の適用について

    [質問]　台風災害（19号）による申告期限延長時の小規模宅地等の特例の保有継続要...

    貸付事業用宅地等

    [質問]　令和1年6月19日相続開始、小規模宅地等の特例の適用について、教えてく...

    相続財産から生じた果実を他の相続人が取得する場合の小規模宅地等の特例の適用の可否

    [質問]事実　被相続人Ａは自分の所有する敷地に貸家を所有し当該建物を貸し付けてい...

    弔慰金と社会通念上相当な金額の関連性

    [質問]　被相続人甲に相続が開始しました。　甲は、経過措置型医療法人Ａ会の医師（...

    相続時精算課税の選択と相続税の申告義務

    [質問]【前提】　被相続人「甲」の相続人は甲の子「乙」のみで、甲の配偶者、甲の両...

    非課税の対象となる保険金

    [質問]　被相続人の死亡により、相続人の取得した生命保険金で非課税の適用を受ける...

    遺言書に沿った遺産の分割が合意に至っていない場合の相続税の申告について

    [質問]　被相続人の自筆証書遺言があります。裁判所の検認も受けており、遺言書とし...

    小規模宅地の特例（特定同族会社事業用宅地等）について

    [質問]　出資持分のある医療法人で、特定同族会社の事業用宅地等の出資要件地代家賃...

    小規模宅地の特例の特定居住用宅地等について、平成30年改正に係る家屋に該当するか否かの判断

    [質問]　被相続人甲は、離婚した妻乙との間に長女Ａがいます。　相続開始前長女Ａは...

    小規模宅地の適用について

    [質問]　相続税の当初申告（期限内申告です）において、居住用の小規模宅地の特例を...

    被相続人の事故死等の場合における相続の開始があったことを知った日

    [質問]　被相続人Ａは、自殺の名所付近で遺体が発見されました。　謄本に記載されて...

    改正法に基づく遺留分侵害額の精算方法について

    [質問]　新相続法において、遺留分侵害額の請求への対応は金銭となりましたが、権利...

    所有する資産をその関係組合に寄付する場合の措法70条1項の適用について

    [質問］　Ａ（80歳、無職、〇〇県在住）はＢ森林組合（森林組合法に規定する組合）...

    子の配偶者に遺贈した土地に係る小規模宅地等の特例適用について

    [質問]　被相続人甲（令和元年8月死亡）の法定相続人は、平成30年に死亡した子乙...

    相続税の延納に係る利子税について

    [質問]　相続人甲は、不動産等の割合が大きく、納期限までに金銭で納付することが困...

    期限内申告を行ったものについて遺留分減殺請求がなされた場合の更正の請求の可否

    [質問]　被相続人Ａの法定相続人はＢとＣです。　自筆遺言にはすべての財産をＢが取...

    契約者・被共済者・受取人が全て被相続人ではない共済の掛金を被相続人が支払っていた場合の課税関係

    [質問]　被相続人甲は、令和元年5月に死亡しました。相続人は、妻と長女（未成年）...

    遺産分割による代償財産の給付及び遺留分の減殺請求に基づく給付と贈与税

    [質問]　被相続人：母　相続人　：長男、二男、三男　相続財産：400万円（預貯金...

    障害者控除について

    [質問]　障害者控除の適用要件に法施行地に住所を有することとありますが、控除しき...

    遺産未分割の状態がやむを得ない事由により継続している場合

    [質問]経緯1）相続税申告期限　H25.9.202）相続税申告書の提出　H25....

    相続した相続人が特別養護老人ホームへ入所することとなった場合の特定居住用宅地等の特例適用の有無について

    [質問]　特定居住用宅地等の小規模宅地の評価減に関する質問です。・被相続人死亡日...

    申告書に添付する遺産分割協議書に既に遺留分の放棄をしている者の押印が必要か否か

    [質問]　被相続人甲の相続人は、配偶者乙と子Ａ、Ｂ、Ｃの4人です。　甲は、全ての...

    小規模宅地等における区分所有登記建物とそれ以外の建物

    [質問]　126坪の土地に4階建てマンションの建設の計画をしています。近日中に着...

    遺産未分割の申告に係る更正の請求

    [質問]・前提　遺言がある方が亡くなりました。ただ遺言書に記載のない財産も多数あ...

    個人版事業承継税制について

    [質問]　先代事業者が医師であり、医業を行っていた場合、先代経営者死亡後に後継者...

    相続人（妻）が障害者であり、障害者控除と配偶者控除を適用する場合の障害者控除の引ききれない部分の取扱い

    [質問]　相続人である妻（80歳）は市町村から介護認定を受けており、身体障害者（...

    代襲相続人である孫養子に全遺産を相続させる遺言と相続税

    [質問]　この度、公正証書遺言を遺していた祖母が死亡し、孫であり、すでに亡くなっ...

    遺留分侵害額の請求に対する代物弁済と小規模宅地等の関連

    [質問]　改正後の民法における遺留分侵害額の請求に関する事例です。　相続人Ａは、...

    小規模宅地の特例について

    ［質問］　土地　父100％名義　建物　息子名義　父所有の土地で、以前から居住用と...

    被相続人の死亡により国連本部から受ける遺族年金と相続税

    [質問]　被相続人である夫は、生前、国連本部より年金を受け取っていました。　この...

    生計を一にする親族が有する共有に係る１棟の家屋の敷地の全部を当該親族以外の生計を一にする親族が相続した場合の特定居住用宅地等

    [質問]　平成30年12月10日、被相続人甲は自宅で老衰のため死亡しました。　相...

    相続税申告期限後の遺産分割のやり直しについて

    [質問]『事実』・相続税申告期限日：平成30年3月18日・遺産分割協議日：平成3...

    社葬に係る葬式費用の範囲

    [質問]　会社の創業者が亡くなり、葬儀は社葬で行いました。　社葬の経費にならない...

    名義株を真正な権利者名義に訂正する場合

    [質問]　50年以上前に発起設立で法人化した同族会社の株式についての事例です。　...

    相続時精算課税に係る特定贈与者の相続開始時の相続税の課税価格等

    [質問]　被相続人Ａは平成30年3月11日に他界しました。　今回、所轄税務署の調...

    貸付事業用宅地等における一時的な空室部分

    [質問]　小規模宅地等における貸付事業用宅地等に関する質問です。　相続開始時には...

    共同相続人のうち1人の捺印のない申告について

    [質問]　被相続人Ａの法定相続人は、姪のＢとＣ、甥のＤの3人のみです。　ＢとＣは...

    相続開始の日から3か月を経過して通知された固定資産税の取扱い

    [質問]　被相続人Ａは、平成31年1月13日に死亡しました。　平成31年4月11...

    申告期限までに建物の建替に着工した場合の貸付事業用宅地等

    [質問]特定同族会社事業用宅地等に関して　宅地等と建物を被相続人が所有し、有償で...

    連帯保証人である被相続人が支払う解決金は債務控除の対象となるか

    [質問]被相続人　甲（乙の連帯保証人）主債務者　乙相続人　　丙（甲の子。相続人は...

    相次相続財産についての小規模宅地等の適用

    [質問]　一次（父）・二次（母）相続が約30年前にありましたが、長男・次男の折り...

    マンションの売買契約中に相続が開始した場合の相続財産

    [質問]①　被相続人乙は5月に亡くなりましたが、3月にマンション購入の契約をして...

    連帯債務者間における債務負担の特約の有無

    [質問]　父親所有の土地の上に相続対策として、借入により建物（マンション）を建築...

    土地に関する権利関係が混在している場合の小規模宅地の特例適用

    [質問]　以下の状況における小規模宅地等の特例の適用がどうなるのかを教えてくださ...

    遺留分減殺請求により取得した財産に係る相続税の期限後申告等について

    [質問]　相続人は甲（配偶者）乙（長男）丙（長女）の3人です。　遺言書があり、全...

    数次相続の処理方法

    [質問]　被相続人甲の相続人は子乙、子丙の2名ですが、甲が死亡した一週間後に乙も...

    転勤先の社宅に家族全員が転居した後の旧自宅と特定居住用宅地等

    [質問]　平成25年1月に甲は自宅を妻と共有で取得し居住の用に供していましたが、...

    分割協議により遺言と異なる者が財産を取得した場合の贈与課税の有無

    [質問]　次の事実が認められる場合、相続人乙から相続人丙へ贈与があったものと考え...

    農業相続人が農地等を相続した場合の相続税の猶予の特例の適用について

    [質問]　Ａは農地を所有しており、そのうちの一部を子であるＢに相続時精算課税制度...

    相続税の小規模宅地の特例に該当するか

    [質問]【概要】　長男夫婦と二世帯住宅を建てる予定です。（現在）　戸建て住宅に甲...

    同時死亡における生命保険金の取扱い

    [質問]　被保険者と受取人が同時に死亡した場合の相続税申告についてご教示ください...

    相続税の延納・物納について

    [質問]金銭納付を困難とする理由書?《生活費の検討に当たって加味すべき金額》　治...

    財産の意義（前払費用）

    [質問]　事業用財産が相続税の課税財産に該当するかご教示ください。　被相続人甲は...

    相続税の申告義務

    [質問]　法定相続人である姪について、相続税の課税価格3,000万円　相続税の基...

    相続税の名義預金の計上額

    [質問]＜状況＞〇　被相続人甲の法定相続人は、配偶者乙と子丙の二人です。〇　被相...

    小規模宅地等の特例適用の追加請求について

    [質問]　自宅は、居住用家屋と、農業用の機械等の倉庫があります。　自宅の土地は全...

    未分割で申告した後、更正の請求による相続税の申告の際に新たに財産が発生しした場合について

    [質問]・被相続人：夫・相続人：妻、子2人（うち1人は相続発生時点では未成年）・...

    小規模宅地の特例（特定同族会社）について

    [質問]　被相続人Ａ　相続人Ｂ（Ａの次男）　被相続人Ａ所有の土地甲（畑）と土地乙...

    小規模宅地の特例（特定居住用宅地等）について

    [質問]　平成30年12月25日に被相続人甲の相続が開始しました。　被相続人甲の...

    相続税の法定相続人の数に含める養子について

    [質問]　被相続人と配偶者の間には実子はいないのですが、配偶者が被相続人との婚姻...

    包括受遺者と債務控除等

    [質問]　被相続人甲には法定相続人は一人もおらず、親族ではない乙に遺産を次の手順...

    相次相続において一次相続と異なる相続があったとした場合の税務について

    [質問]　Ａは平成30年1月に亡くなりました。相続人は配偶者Ｂ、子Ｃ、Ｄでした。...

    代償債務を債務控除することの可否

    [質問]　平成29年1月に被相続人甲が死亡し、子供4人が相続人となりました。同居...

    養親の死後に離縁の届け出をした養子と相続税法上の相続人の範囲

    [質問]　今般、弊事務所の関与先である甲に相続が発生しました。同人は未成年者の孫...

    区分所有建物に係る特定居住用宅地等について

    [質問]　被相続人甲が所有する土地の上に、甲と長男がそれぞれ区分所有し、1階には...

    法人に対する遺贈を除けば相続税の基礎控除以下の場合の申告義務

    [質問]　被相続人甲に相続の開始がありました。甲の遺言によれば、甲の遺産である不...

    相続開始前の事故による損害金を相続開始後に相続人が受け取った場合の取扱い

    [質問]　平成30年11月に相続開始となった被相続人が所有する美術品を、生前から...

    相続税の申告期限内に分割協議をやり直した場合の既に一人の者が預金の解約をしていた際のその預金についての取扱い

    [質問]【前提】1.相続財産：預金　100,000千円2.相続人：甲、乙の2名【...

    過誤徴収された固定資産税の還付金

    [質問]　平成30年7月に被相続人甲に相続が開始しました。　同年11月に市役所か...

    売買契約締結中に買主が死亡した場合の小規模宅地等の課税の特例の適用可否について

    [質問]　新築マンションの売買契約締結後、引渡し前に相続が開始しました。　それま...

    公正証書遺言による受遺者が未確定の場合の申告義務者

    [質問]　被相続人は、「被相続人の遺言の趣旨に合う受遺者を遺言執行者が選定する」...

    被相続人が生前に息子の家屋のリフォーム代を負担していた場合

    [質問]　被相続人（母親）平成30年3月　逝去　相続人（息子）　被相続人（母親）...

    特定居住用宅地等の「経過措置対象宅地等」の適用要件

    [質問]【前提】①　平成30年9月末に相続発生②　被相続人の夫は既に他界している...

    相続開始と同年中の贈与と特定贈与財産の取扱い

    [質問]　夫から妻に店舗併用住宅（居住用）を生前贈与して、居住用部分は配偶者控除...

    昭和62年に事業用資産の買換えの特例の適用を受けた買換資産の取得費について

    [質問]　昭和62年2月に事業用買換えの適用を受けて土地建物を取得し、賃貸アパー...

    葬式費用について

    [質問]　相続税において債務として控除する葬式費用の範囲についてご教授ください。...

    サブリースと貸付事業用宅地等

    [質問]1.　平成30年8月相続開始、被相続人Ａは4年前、土地建物を購入2.　建...