譲渡・交換（資産）

譲渡所得の取得費について

[質問]　令和3年に遺贈により取得した土地建物を売却しました。　建物は昭和59年...

数次相続が発生した場合の相次相続控除について

[質問]　被相続人Ａが2015年1月29日に亡くなり、その相続手続きが始まりまし...

居住用財産の譲渡について

[質問]　このたび、居住用不動産を不動産会社に売却することとなりました。建物は築...

取得費が不明の場合

[質問]　個人甲は一千万円で購入した絵画を五百万円で売却しました。　購入したとき...

相続の放棄があった場合の被相続人の居住用財産（空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例の適否

[質問]　空き家の3，000万円控除についてご指導ください。　今回、子供Ａが亡く...

被相続人の居住用財産（空き家）の特例

[質問]　被相続人の居住用財産（空き家）を売った時の特例についての質問です。　被...

暗号資産の貸付けによる課税関係

[質問]　下記のような取引を考えています。①　暗号資産を甲から乙に貸し付けます。...

中心的な同族株主以外の株主から取得する自己株式の買取価額

"[質問]（概要）1.　Ａ法人は、同族株主のいる会社に該当し、その持株割合は代表...

措法35③の譲渡対価の金額について

[質問]　措置法35 条の適用において、その譲渡対価の額については、措置法通達3...

被相続人が老人ホーム入居中に相続により取得した居住用財産の譲渡について

"[質問]・Ｈ25 被相続人Ａは夫Ｂと共に老人ホームに入居。・Ｈ27 夫Ｂ死亡。...

取得費に算入する借入金の利子の計算

[質問]　自己の居住のための土地・建物を購入する際に、金融機関から借り入れを行っ...

信託の終了により取得した資産の所有期間

[質問]■登場人物　被相続人：Ａ（母）　相続人：Ｂ（長男）、Ｃ（長女）■被相続人...

居住用財産（空き家）の特例における敷地の一部を譲渡した場合

[質問]　「空き家特例」の適用について質問です。　「空き家の土地」全体のうち1/...

居住用マンションを譲渡した場合の3000万円控除について

質問　現状は以下のとおりです。・2011年にマンションを購入して居住していました...

相続により取得した外貨建て死亡保険金に係る為替差損益

[質問]【事実関係】　日本国内で契約した外貨建て保険を下記時系列で認識します。①...

保証債務の特例の適用について

[質問]子・・・法人経営 法人に1億円の借入がある。当該法人・・・設立8期目　3...

暗号資産等を運用対象とする上場投資信託（ETF）の譲渡益について

[質問]　暗号資産であるビットコイン（BTC）の現物を運用対象とする海外の上場投...

収用等に伴い建物を取り壊した場合の取壊費用の取扱い

[質問]　公共工事のために土地・建物が収用されましたが、建物は取り壊したので、建...

駐車場工事の減価償却計上について

[質問]　この度、依頼人の実家の空き地を砂利敷きの駐車場として貸し出すことになり...

買換えの特例の適用を受けた資産の取得価額

[質問]　平成5年に土地を売却し、平成7年に売却した土地の上に建てたマンションを...

非上場株式の譲渡代金を外貨で受領した場合の譲渡価額

[質問]　内国法人の社長が自社の持ち株の一部をアメリカ在住の非居住者へ売却しまし...

底地の取得費

[質問]個人Ａ：本件土地所有者法人Ｂ：建物所有者　法人Ｂは個人Ａが100％所有の...

抵当権の放棄に伴う解決金の課税関係

[質問]　Ａは過去に学校の教員をしていましたが、昔の教え子Ｂに、Ｂ所有の不動産に...

売買契約締結後に相続が開始した場合の譲渡所得について

[質問]　古家のある土地の譲渡です。個人から個人への譲渡ですが、売買契約書では、...

土地建物を一括譲渡した場合の概算取得費の適用について

[質問]　土地建物を6，000万円で一括譲渡しました。契約書に内訳の記載がなくそ...

居住用財産の特別控除について

[質問]　措置法35条の居住用財産の特別控除の適用について、譲渡資産が居住用財産...

所基通59-6における小会社の株式の評価法

[質問]　所得税基本通達 59-6（株式等を贈与等した場合の「その時における価額...

譲渡する土地の上にある建物の取壊契約中に相続が開始した場合

[質問]　土地の譲渡所得の譲渡費用に関しての質問です。　被相続人Ａが生前にＡの単...

譲渡資産が措置法37条の事業に準ずるものの用に供しているもの該当性

[質問]　個人甲の所有する都内某区の土地208㎡（平成24年から所有）及びこの土...

優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例の適用について

[質問]　令和4年分の譲渡所得の申告で、優良住宅地の造成等のために土地を譲渡した...

譲渡所得の総収入金額の収入すべき時期ほか

[質問]　現在事業用の建物がある土地が収用され、売り手が建物を取り壊すことを条件...

単身赴任中に居住していた家屋の譲渡に係る居住用財産の譲渡所得の特別控除

[質問]　Ａ県に家族で居住（持ち家）していた甲が、20年前にＢ県に単身赴任してそ...

譲渡所得税年に2つの物件を売却した場合の損益通算

[質問]＜前提＞1.　Ａ物件　令和4年12月1日に売買契約　令和5年1月31日に...

非上場株式の譲渡所得の取得費について

[質問]　株主Ａ（父）と株主Ｂ(Ａの娘）が所有のＣ社株式のすべてを、Ｄ社に売却し...

使用貸借をした場合の課税について

[質問]　被相続人所有の土地（貸家建付地）を妻が相続し、その土地に建っている建物...

遺族が受け取った損害賠償金の相続財産の適否

[質問]（事例）　令和5年8月、仕出し業を営む㈱Ａは食中毒事故を起こし、弁当を食...

非居住者の金地金の譲渡について

[質問]　米国在住の日本人(日本の非居住者)であるＡ氏は、被相続人甲氏から金地金...

国外転出時課税で非居住者に相続される有価証券の価額

[質問]　既に亡くなっている方の準確定申告についての質問です。　被相続人が有価証...

非居住者の居住用財産の譲渡所得の特別控除

[質問]　非居住者の居住用不動産の譲渡に係る特別控除の適否についてご教示ください...

同族法人の不動産を代表者に譲渡する時の価額

[質問]　法人Ａの代表者甲の土地ＸをＡが主宰する法人Ａに貸付け、Ａはその土地にマ...

非上場株式の譲渡所得に係る譲渡費用

[質問]　個人Ａは自己が所有する非上場株式を第三者である法人Ⅹへ売却しました。そ...

非上場株式等についての相続税の納税猶予及び免除の特例の適用に係る措置法39条の適用

[質問]　土地の譲渡所得に係る「相続財産の取得費に加算される相続税額」の計算につ...

国外転出時課税の適用を受ける非上場株式等を贈与により取得した場合の評価額

[質問]　国外転出時課税の適用を受ける場合の受贈者側の非上場株式の評価方法は、通...

土地建物を代物弁済予約した場合の譲渡所得の時期

[質問]　Ａは現在外国（出身国）に居住している高齢の外国人です。　以前長く日本に...

収用等に伴い交付される移転補償金等の収入すべき時期

[質問]　収用譲渡による申告の年度についてお尋ねいたします。　父Ａ（R4.5.1...

個人所有の建物を同族法人へ譲渡する場合の譲渡価額

[質問]建物：鉄骨鉄筋コンクリート造5階建（未登記）昭和62年10月建築（127...

譲渡所得の概算取得費等の計算方法

[質問]　譲渡所得の取得費についてご教示ください。　相続で取得したアパート（土地...

交換取得した資産を贈与した場合の特例適用の可否について

[質問]母が所有する宅地Ａ（敷地全体を単独所有）と、母と長男が共有する宅地Ｂ（長...

被被相続人の居住用財産の譲渡における譲渡の対価の額の判定

[質問]　父、母、子3人の家族で、平成25年の父死亡の相続の遺産分割において、父...

相続した不動産をすぐに交換した場合の固定資産の交換の特例

[質問]　所法58条の等価交換の適用要件について、教えてください。　相続により取...

法人から個人に非上場株式等を譲渡する場合の時価

"[質問]　Ａ社の株式上場準備スタートに当たり、資本関係の整理が必要となりました...

利用が一体の定期借地権が２つある場合の貸宅地の評価について

[質問]　隣り合う宅地2 筆600㎡（以下Ａ土地）と500㎡（Ｂ土地）があります...

換価分割をした場合の譲渡所得の申告について

[質問]　相続の申告で相続人が14人存在したため、被相続人の土地及び建物（居住用...

相続で取得した居住用財産の譲渡における措置法31条3（軽減税率）の適用

[質問]　甲は、父乙（令和4年7月死亡)の相続により取得した土地建物を、令和5年...

措置法9の7の適用について

[質問]（1）概要　個人甲と個人乙が株式を50％ずつ所有するＡ社とＢ社がございま...

空家にしてから相続で取得した居住用家屋の敷地に係る特別控除の特例の適用

"[質問]　被相続人甲が所有していた土地について、甲の配偶者乙がその土地Ａを相続...

国外転出時課税について更正の請求を失念した場合の取扱い

[質問]　国外転出をする場合の譲渡所得等の特例に基づき納税猶予をしていた者が5年...

譲渡費用について

[質問]　同族会社の代表者が自分の所有する土地をその会社に売却しようと考えていま...

空き家を譲渡した場合の特別控除の特例（底地を相続人が取得し更地で譲渡した場合）

[質問]＜事例＞1.　甲は昭和44年より地主Ｘから土地を借りて家屋（戸建）を建築...

空き家特例について

"[質問]　被相続人は土地を2筆（Ａ筆、Ｂ筆とします）所有しており、Ａ筆とＢ筆の...

譲渡資産の引渡し後に支出した地下埋設物の撤去費用

[質問]　譲渡所得の譲渡費用についてご教示ください。　売買契約をして、その後決済...

譲渡所得の計算について

[質問]　個人Ａは、下記の経緯でハワイのコンドミニアムを購入しました。・1988...

相続開始の直前に被相続人と同居していた者がいる場合の空き家特例の適用

[質問]　被相続人甲は、〇〇市の戸建て(以下「実家」)に一人で住んでいました。甲...

遺産である金融資産を換金した際に発生する譲渡益の申告について

"[質問]　下記のような遺言により相続人や団体が財産を受け取る場合の課税関係につ...

同族株主間の株式の売買価額

"[質問]　個人間の株式の売買に関する質問です。　取引きする株式：甲社の株式（取...

生前に行われた土地の売買登記が未了である場合の課税時期

[質問]　被相続人Ｃの相続財産の調査において、遅くても平成26年3月31日にその...

土地の譲渡所得の譲渡費用として認められる範囲

[質問]【前提】　不動産(土地と建物)譲渡で、通常なら買い手が負担する譲渡に伴う...

空き家特例（老人ホーム等に入所していた場合）

[質問]ケース１　相続関係は、父母と子1人の3人家族、自宅の土地建物は父1/2、...

共有土地の上に2棟の家屋がある場合の居住用財産の範囲等

"[質問]　居住用財産の3000万円特別控除に関する課税関係について共有土地の上...

非居住者に対する措置法第33条の3第6項の適用の可否

[質問]　日本国籍を有するアメリカ在住の非居住者の個人から相談を受けています。　...

インスタグラムのアカウンの譲渡に伴う短期・長期の区分及び取得費について

"[質問]　インスタグラムのアカウント譲渡に伴う所得税の申告についての質問です。...

株式の買取可能日について

"[質問](1)　相続日　　令和4年8月1日申告期限　令和5年6月1日の場合にお...

有価証券の取得価額への概算取得費の適用可否

[質問]個人で相続し取得した有価証券を売却予定です。取得費を計算するために「株主...

措置法39条の譲渡の日の選択と申告年分

[質問]　令和1年5月18日死亡（申告期限令和2年3月18日）により相続取得した...

特定の事業用資産の買換えについて

"[質問]10年を超えて所有する事業用の土地建物を売却して賃貸用マンションを1戸...

収用等の対価補償金と借入金による代替住宅の取得と住宅ローン控除

[質問]収用等に伴い代替資産を取得した場合の、特例の適用を受けた居住用資産の住宅...

二回に分けて共有持分を譲渡した場合の居住用の軽減税率の適用について

[質問]個人Ａ及びＢが本件土地及び建物を各共有していました。Ａは、本件土地及び建...

居住用財産の譲渡について

[質問]　被相続人の居住用財産を譲渡した場合の3000万円特別控除（措法35③）...

空き家特例に係る１億円の判定

[質問]　空き家の3千万円控除の適用要件（①売価1億円以下、②取壊し後引渡）につ...

個人が所有する建物を法人に譲渡する際の適正な時価

[質問]　Ａが個人で所有するアパート7棟を、法人Ｂ（株主Ｃ及びＤ）に売却すること...

上場株式を特定口座で換価分割した場合の課税関係

[質問]　遺産分割協議にて株式を換価分割して妻・子A・子Bに、それぞれ法定相続分...

公共事業により買収された土地の残地を譲渡した場合の措置法31条の3の適用について

[質問]　譲渡人は居住用の土地建物を所有していましたが、道路事業により土地の一部...

火災で焼失した被相続人の居住用家屋に関する空き家の特例について

[質問]　被相続人は自宅火災により死亡し、その自宅建物が焼失しました。　相続人は...

簿価を超える概算取得費を適用することの是非

[質問]　建物簿価1円の収益物件を400万円で売却しました。 　譲渡所...

被相続人が負担した建物解体費用は相続人の譲渡費用として認められるか

[質問]　被相続人は老人ホームに入居していたため自宅土地を売却することとし、令和...

土地の譲渡所得の譲渡費用として認められる範囲

[質問]【前提】　個人Ａは、自己の所有する土地Ⅹを、Ａが代表を務める法人Ｂ（同族...

買換資産が完成するまで元々居住していた譲渡資産にリースバック方式で居住する場合の特例適用について

[質問]【概要】　個人甲は不動産会社Ａ（甲の同族会社ではありません）と相談し、現...

譲渡所得について

[質問]　個人甲は相続（昭和59年）により取得した土地建物を乙法人へ売却しました...

譲渡費用について

[質問]　今般、甲は、Ａ土地（660㎡）の半分である330㎡（分筆してＢ土地）を...

事業用資産の買換えの特例

[質問]　個人が所有している土地が再開発予定地の一部となっています。　再開発の種...

上場有価証券に取得費加算の特例を適用した際の添付書類

[質問]　上場有価証券を譲渡した場合の相続税額の取得費加算特例を適用する際の、添...

概算取得費の適用について

[質問]＜前提条件＞①令和4年に2筆（Ａ土地とＢ土地）の土地を同一人に一括譲渡す...

事業用資産の買換えの特例（買換資産）

[質問]　個人甲が所有する事業用の土地Ａを2回に分けて売却する場合の買換え特例に...

所有者として居住しなかった居住用財産を譲渡した場合の特例の適用について

[質問]　居住と所有が同期間にない場合の措法35の適用関係について教えてください...

空き家の特例に係る対価の額

[質問]＜事例＞（1）元々は甲が土地及び建物を100％所有、当該建物には甲のみが...

土地の売買契約締結後、引渡し前に相続が発生した場合の譲渡所得の申告時期

[質問]　相続開始日　　　　令和4年5月15日　売買契約締結の日　令和4年3月2...

譲渡・交換

[質問]　個人甲は、3階建ての建物Ｘ及びその敷地である宅地Ｙを所有しています。甲...

残余財産の分配を受けた場合のみなし配当課税の特例の適用について

[質問]　創業者の父が令和2年8月末に亡くなり（令和3年4月相続税申告、納税額有...

居住者が海外不動産の譲渡代金を原資とする外貨建預金を日本円に交換した場合の為替差損益の計算

[質問]　外貨譲渡についてお教えください。　1995年にカナダに別荘を購入いたし...

相続取得株式を発行会社に譲渡した場合の取扱い

[質問]（事実関係）①甲は、被相続人である父より、Ａ社株式の全部を相続時精算課税...

借地権の変換に伴う課税関係

[質問]　借地権消滅の対価の扱いについての質問です。　借地権者Ａは地主Ｂより昭和...

収用による譲渡があった場合の代替資産の範囲について

[質問]　母甲は、自宅居住用の土地・建物が公共工事によって収用されるため、代替資...

みなし譲渡所得の課税における建物の時価について

[質問]　譲渡所得税の申告に係る建物の時価の算定に関する質問です。　譲渡対象物件...

借地権者が底地を取得して譲渡した場合の概算取得費について

[質問]　昭和37年に借地権付き建物を500万円で購入しました。借地権と建物の内...

公益財団法人から非上場株式を取得した場合の課税関係

[質問]　卸売業の非上場会社があります。社長親族が株式の75％を所有し、公益財団...

被相続人の居住用財産（空き家）の譲渡の特例

[質問]　被相続人甲は、区分所有登記建物でない共同アパート建物（2階建・4室）を...

立体買換え特例について

[質問]　この4月に以下立体買換えの不動産譲渡決済が完了しました。(1)　譲渡代...

マンションの建替えに関する租税特別措置法33の3第6項の取扱い

[質問]　個人が令和2年に購入したマンションにつき、マンション建替組合の認可が通...

被相続人がショートステイ利用者だった場合の小規模宅地等の特例と3000万控除の適用

[質問]　被相続人は生前いわゆる老人ホームには入居していませんでしたが、約3年シ...

共有物分割後に居住用財産を譲渡した場合の特別控除の特例の適用関係

[質問][添付ファイル1]　図のような一筆の中に2棟の建物があり、その一棟に相談...

相続した居住用財産に居住することなく亡くなった場合の被相続人の居住用財産に係る譲渡所得の特別控除の適用可否

[質問]　一次相続開始日　　令和3年8月14日　被相続人　甲（父） 　...

国外転出をする居住者の有価証券等のみなし譲渡

[質問]　出国税について以下ご教示願います。（前提）・居住者が出国し出国税の対象...