消費税
１ 課税の対象の概観
消法４ ， ６①② ...
２ 国内取引に係る課税の対象
消法４① ， 消法４③一 ...
３ 輸入取引に係る課税の対象
消法４② ， 消基通５－６－２保税地域...
不課税取引
課税の対象となる取引に該当しない取引は不課税取引とされ、原則として消費税の計算上...
１ 資産の譲渡又は貸付けの場合
消法４③一 原則として、その資産の譲渡又は貸付けが行われる時においてその資産が...
２ 役務の提供の場合
消法４③二三 原則としてその役務の提供が行われた場所により判定するが、次に掲げ...
国内取引の判定
国内において行った取引に該当しないものは不課税取引に該当するが、その国内において...
非課税取引
消法６① ，消法別表２国内において行われる資産の譲渡等のうち、...
輸出免税等
事業者が国内において行う課税資産の譲渡等（特定資産の譲渡等を除く）のうち、次に掲...
１ 納税義務者
消法５①② ------表は抜粋------（注１） リバースチャージ方式の適...
２ 小規模事業者の納税義務の免除
消法９ 、 ９の２------表は抜粋...
３ 納税義務が免除されない場合
上記２の判定に関わらず、次のいずれかに該当する場合には納税義務は免除されない。 ...
１ 原則
消法19 ①一，二 個人事業者 １月１日から12月31日ま...
２ 特例
個人事業者 その選択により１月ごと又は３月ごとの各課税期間に短縮することができ...
３ 課税期間の特例の選択等
課税期間特例選択届出書 その効力は、原則としてその提出日の属する期間の翌期間の...
納税地
個人事業者 住所地、居所地、事務所等の所在地、その他一定の場所の順に納税地とな...
１ 課税標準
------表は抜粋------...
２ 税率
消法29 ， 消法２①九の二 ...
３ 軽減税率対象売上に係る税額計算の特例
消法附則38 令和元年10月１日から令和５年９月30日までの期間中に、基準期間に...
４ 税率引上げに伴う経過措置
消費税法（改正附則平成24年）第１条～16条，消費税法（改正附則平成28年）第3...
５ 税率引上げに伴う経過措置が適用されない場合の適用税率の取扱い
１．事業者間で収益・費用の計上基準が異なる場合の適用税率 内容 取引先（Ａ社...
１ 課税仕入れ
消法２①十二 ， 消基通11-1-3次...
２ 課税仕入れ等に係る消費税額の計算方法
（1）概要 課税仕入れ等に係る消費税額 ------表は抜粋------ （...
３ 仕入れに係る対価の返還等を受けた場合
（1）仕入れに係る対価の返還等 消法32①課税仕入れ又は特...
４ 棚卸資産に係る消費税額の調整
（1）免税事業者が課税事業者になった場合 消法36①課税事...
５ 課税売上割合が著しく変動した場合の調整対象固定資産に係る消費税額の調整
（1）調整対象固定資産 消法2①十六 ...
６ 調整対象固定資産を転用した場合の消費税額の調整
（1）調整対象固定資産 消法２①十六 ...
１ 簡易課税制度とは
消法37①②③ その基準期間における課税売上高が5,000万円以下である課税...
２ 継続適用
消法37④⑤⑥ 簡易課税制度選択届出書を提出した日の属する課税期間の翌課税期間...
３ みなし仕入率
消令57①⑤⑥ ， 消令57②③④【令...
４ 事業区分の判定
消令57⑤⑥ 資産の譲渡 ------表は抜粋------ 資産の貸付け・役...
１ 売上に係る対価の返還等
消法38 課税資産の譲渡等（特定資産の譲渡等を除く）につき返品を受け又は値引若...
２ 消費税額の控除
消法38 課税標準額に対する消費税額 － 売上に係る対価の返還等の金額に係る消...
１ 特定課税仕入れに係る対価の返還等
消法38の２ 特定課税仕入れにつき値引又は割戻しを受けたことによる、その対価の...
２ 消費税額の控除
消法38の２ 課税標準額に対する消費税額 － 特定課税仕入れに係る対価の返還等...
１ 貸倒れの事実
消法39① ， 消令59売掛金その他の...
２ 貸倒れに係る消費税額の控除
消法39① 課税標準額に対する消費税額 － 領収不能額に係る消費税額※ 控除し...
３ 貸倒回収に係る消費税額の加算
消法39③ ２の規定の適用の対象となった貸倒れ対価の額の領収をしたときは、その...
１ 確定申告期限
消法45①④ ， 45の２① ...
２ 中間申告期限及び中間納付税額
消法42 ------表は抜粋------（注１） 中間申告対象期間を一の課税...
消費税に係る主な申請書・届出書
（主なもののみ記載）------表は抜粋------...
３ 利子を対価とする金銭の貸付け等の場合
消令６③ その貸付け等を行う者の、その貸付け等に係る事務所等の所在地により判定...
