最近公開されたＱ&Ａ
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海外税務
特殊要因としての企業の主張は、中国税務局にどの程度認められるものでしょうか。
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海外税務
中国の移転価格調査は過去10年間との認識ですが、実務上どれぐらいまで遡られるものでしょうか。
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海外税務
取引価格の不均衡を是正すると、日中どちらかの利益率が下がります。中国税務局は利益率が過去実績との比較で下がることを認めるのでしょうか。
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移転価格
税務調査では、海外子会社等への出向状況に関する資料の提出を要請されることが多く、出向者に係る格差補填については、国外関連者に対する寄附金ではないかといった指摘がされることがあるそうです。この問題が水掛け論に終始しないようにするにはどのように整理しておけばよいですか。
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移転価格
税務調査では、海外子会社等へ出張した際のコストが適正に回収されているか、必ずチェックされるそうです。回収されていないと判断されると、ほぼ確実に国外関連者に対する寄附金として所得加算を求められるとのことですが、税務調査を想定してどのような準備が考えられますか。
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移転価格
移転価格税制は国外関連取引にしか適用されないとのことですが、移転価格の問題が、何か国内取引に影響してくることはありませんか。
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移転価格
海外子会社の業績が低迷して代金回収や金利等の回収さえ困難になってしまったというような場合、 寄附金課税のリスクはどのように考えればよいでしょうか。
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移転価格
海外子会社が業績低迷に陥ったことで移転価格への対応で苦慮している、というケースはよくあるそうですが、どのように対応すればよいでしょうか。
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移転価格
近年の社会経済の著しい環境変化で、グループ内の各企業の損益の振れ幅が大きくなっています。価格調整金を利用して移転価格リスクのコントロールを検討しようと考えていますが、どのような点に注意が必要でしょうか。
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移転価格
国税局調査部の調査方針の変更や組織改変で、移転価格調査は「特別な調査」から「調査項目の一つ」になったといわれます。移転価格問題の調査と通常の法人税調査との同時調査への対応では、どのような点に注意が必要でしょうか。
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移転価格
初めて移転価格の調査を受けることになりました。調査官からは会社のパンフレットや決算数値データの提出だけでなく、事業部へのインタビューの設定なども求められていますが、なぜなのですか。
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移転価格
法人税と移転価格の同時調査で国外関連取引に着目され、結果的に国外関連者に対する寄附金課税になっているようです。なぜ、国外関連取引について、移転価格課税ではなく寄附金課税が行われるのでしょうか？
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移転価格
最近の税務調査では、「価格調整金」について詳細な資料の提出依頼がよくあるそうです。なぜ「価格調整金」の調査が増えているのでしょうか？
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外国税額控除
外国税額控除の証憑にはどのようなものが求められますか？
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外国税額控除
現地税務当局から、準備的・補助的な活動しか行っていない駐在員事務所がPE（恒久的施設）認定されました。日本での外国税額控除の適用についてはどのように考えればよいのでしょうか？
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外国税額控除
日本から外国の子会社に役務提供を行っていますが、その対価に対して現地で源泉徴収されています。この役務提供対価に係る課税については、日本での外国税額控除の対象になるのでしょうか？
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外国税額控除
税務部門以外（例えば、財務部門）が入金に係る会計処理を担当しています。この財務部門の入金仕訳について、税務部門では入金元から送られてくるタックス・レシート（源泉徴収票や納税証明書など）との照合を行っています。実際に照合してみると、本来、外国税額控除の対象とならないもの（付加価値税や附帯税）が含まれていたり、租税条約の限度税率を超過していることなどもあるため、修正が必要となります。入金仕訳の精度を上げる方法としてどのような方法がありますか？
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移転価格
バイAPAの更新をしないことを検討しています。これまで続けていたAPAを止めるにあたりどのような点に注意すべきでしょうか？
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移転価格
税務当局が移転価格リスクの高い法人を選定する際、どのような資料やデータ等を重視されるのでしょうか？
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移転価格
移転価格調査において、調査官の意見に対する企業側の考えを伝えたいとき、どのようなタイミングで行うのがよろしいでしょうか？
