会計
グループ通算制度を適用している場合の表示・注記事項等
現行の会計基準との相違点が発生する会計処理、表示、注記箇所などについて、新旧対...
連結納税からグループ通算への移行に伴う繰延税金資産の回収可能性への影響
連結納税制度からの移行法人については、損益通算等の一部項目以外は大きな有利不利...
連結納税から単体納税への移行に伴う繰延税金資産の回収可能性への影響
連結納税制度から単体納税制度へ移行する場合に繰延税金資産の回収可能性に与える影...
単体納税からグループ通算への移行に伴う繰延税金資産の回収可能性への影響
単体納税制度からグループ通算制度へ移行する場合に繰延税金資産の回収可能性に与え...
四半期特有処理などを採用している場合の留意事項等
四半期決算において「四半期特有処理」や「重要性の乏しい連結会社の取り扱い(税引...
グループ通算制度を適用する場合の繰延税金資産の回収可能性の判断のイメージ
連結納税の場合、単純にグループ全体での回収可能性の見直しを再計算するだけなので...
通算税効果額の合理的な計算方法の範囲等
①国税庁Q&Aに通算税効果額の計算方法の具体例が記載されています。合理的な計算方...
通算税効果額の授受の相手先
通算税効果額の授受を行う場合の実務及び仕訳についてご教示下さい。①子会社が債権...
通算税効果額の授受および親会社の代理送信
通算税効果額の授受に加えて親会社による代理送信について、親子法人間でアグリーメ...
収益認識会計基準適用の過年度との比較方法
収益認識に関する会計基準で、早期適用された企業は過年度との比較をどのようにされ...
収益認識会計基準の記載例
収益認識基準の適用前年度と初年度の会計と税務（法人税、消費税）の振替及び個別注...
在庫の見積評価減の計上方法
在庫の売れ残りを見積もって、その在庫残に対する評価減の見積りをすることを求めら...
減損時における見積りの合理的なデータ・正確性
① 減損の前提となる見積りについて、先行き不透明な場合、どのくらいまで合理的なデ...
監査人と交渉する際のテクニック
引当金の要件を満たすか検討するにあたり、全額が発生する可能性は低いものの発生額...
監査法人の監査傾向
以前は監査法人にアドバイスを求めると快く応えていただいていたのですが、近年回答...
監査人へのお願い（事業内容の理解）
当社と会計士との認識齟齬が感じられます。当社事業の理解よりも、決められた監査作...
監査人へのお願い（情報共有の徹底）
毎年、会計士の新人が監査に入り、その度ごとに同じ説明を求められます。前回の監査...
純額ベースでの売り上げ計上に伴う消費税計算への影響
収益認識会計基準に対応するため、今まで総額で売上計上していたものを純額ベースで...
「同時またはほぼ同時」に締結された場合の結合
契約の結合について悩んでいるところがあります。二つの別々の契約を締結していただ...
商流の変更に伴う本人・代理人取引の判定
商社における本人・代理人判定について、製造会社に材料を納入する商流が、新規取引...
フランチャイズ契約による本人・代理人取引の判定
当社の子会社は、大手書店のフランチャイズ（FC）に加入しています。その子会社が...
グループ内取引における本人・代理人取引の判定
連結グループ内取引において、財サービスの支配やリスクはグループ内で一蓮托生であ...
自社ポイント制度における使用予定の見積もりと実績が異なる場合
例えば、使用予定を見積もったときは90％と考えていたところ実際は100％使用さ...
自社ポイント制度の契約負債の計算・管理の実務運用
例えば、ポイント使用予定の見積と実績の洗い替え（差額の調整）を行う際に、どのよ...
運賃・保険料込み条件（CIF）における認識のタイミング
輸出取引においては一般的に貿易条件（インコタームズ）に基づき支配移転・履行義務...
貿易条件が仕向地持込渡条件（DAP）における認識のタイミング
太田先生が執筆されました「収益認識会計基準と税務」完全解説の185～186ペー...
本人と代理人の判定について
「財またはサービスを手配する商社の取引や百貨店の消化仕入の取引（売上が計上され...
自社ポイントの会計処理について
例えば、翌期以降に利用されるポイントが35万ポイントを見積りされ、その翌期に2...
変動対価について
例えば過去の事例である程度対価が変動することがある場合でも、その条件が、例えば...
分類1の企業で繰延税金資産を計上できないケース
「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」の改正において、分類1の企業で繰延...
会計方針の変更に伴う遡及適用の範囲
『税効果会計に係る会計基準の適用指針』の改正において、これまでの会計処理と異な...
『税効果会計に係る会計基準』の一部改正における「注記事項の追加」について
①評価性引当額の内訳に関する数値情報における、繰延税金資産の発生原因別の主な内訳...
管理会計における予算管理の留意点
予算管理について当社の場合、まず会社全体の予算を決めて、それを各部署に割り当て...
管理会計のカタチの作り方とKPI
管理会計のカタチの作り方ですが、先ず、戦略があって、それに基づいて組織を作り、...
管理会計システムの見直し
経営企画部に所属しています。今、会社で使っている管理会計システムが15年ぐらい...
評価と連動させるためのKPI
評価と連動させるためのKPIの設定に関して、われわれ経理部が主導していくのか、人...
管理会計部門の組織のあり方
組織のあり方についてお話をお聴きします。管理会計の担い手とは、単なる会計の管理...
管理会計における予算管理
「売上予算は過小に、費用予算は過大に」という実例があるのでしょうか。実際のところ...
ＫＰＩ（業績評価指標）
財務的・非財務的を合わせて、どんなKPIを実際に使われていましたか。...
管理会計のカタチ
「管理会計のカタチ」の特徴的な点として、例えば「限界利益」や「管理可能利益」な...
何をもって「管理会計」と言うか
何をもって「管理会計」と言うか、実務的な観点からお話を伺えますか？...
管理会計の事例
管理会計の事例をご紹介ください。...
管理会計とはどうあるべきなのか
「意思決定に役に立つ」、「行動マネジメントに役に立つ」ために、管理会計とはどう...
管理会計とは何か
何をもって「管理会計」と言うのでしょうか。...
Ｍ＆Ａの社内の意思決定プロセスや不正会計が発覚した場合の対応
意思決定における役割や不正会計が発覚した場合の対応などについてご教示下さい。...
Ｍ＆Ａに関連した不正会計の事例
一般的に行われているＭ＆Ａの実務だけでは不正会計リスク等への対応については限界...
不正会計が起きてしまう根本的な原因
どうして不正会計が起きてしまうのでしょうか。その根本的原因には何があるのでしょ...
日本で不正会計事例が増えている理由
最近は不正会計事例が増えているように見受けられますが、何故でしょうか。...
最近の日本における不正会計事例
最近の日本の不正会計事例はどのような傾向や状況がありますか。...
企業買収に係る取得関連費の取扱い
Ｍ＆Ａの取得関連費用が費用処理されることになりますが、のれんを償却しない海外の基...
制度会計システムの統一と管理会計への対応
親子会社の制度会計システムの統一を考えていますが、これに合わせて管理会計につい...
管理会計のシステム化
経営上の意思決定では会計情報以外の管理も求められています。現状では、財務会計（...
経営管理に用いる指標
非財務的指標は、多くは本社の指示に基づくものですが、把握するためにはかなりの工...
××別損益管理における集計単位へのコストの配分方法
スタッフ部門、販管費など間接費の適切な配賦の基準をどうすればよいかと悩んでいま...
管理会計の早期化
財務会計の締めより管理会計はかなり遅延しています。管理会計の早期化に課題があり...
暫定値を使った管理会計報告
毎月、財務会計の確定値を使って管理会計報告をしていますが、経営判断をゆがめない...
管理会計と財務会計の一致
管理会計ではスピードとトレンドを重視するため、かなり割り切った配賦とか見越し計...
財務会計と管理会計との関係
管理会計と財務会計をどうすればできる限り近づけることができるのか、そこに悩みが...
管理会計の活用
管理会計の重要性とか理解度をどう深めていくのでしょうか。①管理会計を生かし切れ...
投資簿価修正の際の税効果会計処理について
投資簿価修正における税効果の処理ですが、投資簿価の増額修正であり、将来減算一時...
税効果会計とスケジューリング
子会社に対し譲渡損益調整資産がある場合、その税効果のスケジューリングについてご...
臨時的に細かい区分で行った報告のセグメント情報への影響の有無
セグメント情報についてですが、取締役会など最高経営意思決定機関に定期的に報告し...
過去に計上した引当金の適用初年度の取扱い
支店の原状回復義務についてですが、当社は早期適用していない会社なので、2010...
保証金の額を原状回復費用の見積り額が上回る場合等の考え方について
弊社は飲食店事業を営んでおり、各店に保証金を差し入れています。大体どこの契約者...
合理的に見積ることができないケースについて
「合理的に見積ることができない場合」に該当するケースの範囲についてご教示下さい...
使用期限の見積り方法について
当社は、借地上に自社物件を持つものが何件かありますが、その殆どは「旧借地借家法...
建設リサイクル法によって生じる義務に関する考え方について
「建設工事に係る資材の再資源化等に関する法律（建設リサイクル法）」によって生じ...
廃棄時点が不明な資産に関する資産除去債務の計上
建物の廃棄時期が不明で、どのように計上したらよろしいでしょうか。 ...
自社保有と賃貸借が混在する土地等に関する見積り
店舗出店に際し、土地の一部と建物は自社保有、土地の残り一部は賃貸借を行っていま...
賃借建物に関する除却債務計上の必要性について
① 建物等の賃借契約で、原状回復が義務づけられている場合であっても、賃借期間の「...
将来減算一時差異の回収可能性が無いと判断された場合の税効果の処理
税効果の適用において、資産除去債務に係る将来減算一時差異について回収可能性がな...
内部造作の更新が合理的に見込まれている場合の除去費用の計上の有無
当社の店舗については、定期的なリニューアルを行っており、定期借地権の期限よりも...
発見された都度、取り除いているアスベスト除去費用の計上の有無
アスベストについては、建物の解体を行うに際して取り除くのではなく、従来から発見...
仮に個別財務諸表にも適用がされた場合の影響
個別までやると、連結だけにすれば実質的に発生しないその他包括利益みたいなものが...
個別財務諸表の導入の可否に対する反応について
包括利益の関係で、個別財務諸表で産業界から非常に大きい反対があるということです...
退職給付について想定される処理
退職給付会計基準の改正案を見ると、未認識数理計算上の差異についてはその他包括利...
「持分法適用会社に対する持分」の表示
その他の包括利益の中に、「持分法適用会社に対する持分」という表示例が掲載されて...
資産除去債務費用の見積り変更に対する遡及処理の必要性の有無について
会計処理の変更、誤謬についてですが、会計上の変更の3 項目があって、見積もりの...
過年度の税額の変更に対する遡及処理の必要性の有無について
例えば過年度の税金が変更になりますと、未払税金の額が変わってくるのだろうと思い...
過去の事業年度について更正が行われた場合の対応
税務申告に絡みますが、例えば過去の事業年度について税務申告の内容が更正されると...
過去の納付税額が少なかった場合の対応
過去の税金の修正の部分についてお伺いします。現状、過去の税金の修正も誤謬の定義...
決算発表後の重要性の乏しい修正等に関する考え方
誤謬のところで、弊社では決算に反映させる別表をまず作成し、それに基づいて決算処...
遡及修正を行った場合の税務申告への影響
過年度の誤謬が発見され、遡及修正した場合に、過年度の税務申告に影響はありますか...
計算関係書類に関する監査との関係
過年度遡及修正と当期の計算関係書類の監査との関係はどうなりますか。 ...
過去の剰余金分配可能額への影響の有無
過年度遡及修正により、過去の剰余金分配可能額は変わるのでしょうか。それによって...
会社法の計算書類への影響
本会計基準が適用されることにより、会社法の計算書類にどのような影響がありますか...
適用初年度のセグメント情報の開示について
平成22 年4 月1 日以後開始する連結会計年度から一斉に適用されますが、適用...
資産除去債務の対象等について
１．既に固定資産の除却処理をし、保管され、廃棄待ちのＰＣＢについては資産除去債務...
パーテーション等の造作について
事務所の原状回復工事は、敷金に対する除去債務かと思いますが、事務所内のパーテー...
敷金を支出している場合の処理について
建物等賃借契約に関連して敷金を支出している場合に係る原状回復義務の資産除去債務...
国債の流通利回りの利用について
割引率は国債を利用するという話を伺いました。 5 年、10 年、20 年、30...
資産除去債務の算出方法について
（A）インフレ率GDP デフレーターは1955 年～1979 年、1980 年～...
オフバランス資産に対する資産除去債務の取扱い
リース資産でオフバランスしているものは、重要性の観点から対象にならないとお聞き...
リース資産における資産除去債務の取扱い
① 対象となる費用には、運搬費（引取費用）も含まれるのでしょうか。② 賃貸借契約...
税効果会計における資産性の判断
資産除去債務の償却については有税処理とのことですが、税効果の資産性の判断につい...
資産除去債務費用の個別資産への按分設定について
借地上に建設した工場資産について（操業中であり、現時点では資産除去債務計上の必...
アスベスト、PCB等の有害物質の除去費用について
現在、当社では有形固定資産に含む有害物質を調査中です。有形固定資産から有害物質...
償却済資産の資産除去債務計上について
アスベストなどの除去に際して有形固定資産が適用初年度以前にすでに評価損計上済みの...
資産除去債務計上額の見直しと割引率について
（会計基準11）資産除去債務計上額の見直しをした場合は見直し時点の割引率へ変更す...
資産除去債務と税務申告
申告調整はどうなりますか。 ...
連結外の会社から賃借している場合
親会社の自己所有建物を子会社に貸し付けていて、原状回復義務がある場合に、子会社...
敷金の簡便な処理について
敷金を資産計上している場合に、敷金から原状回復費用を差し引いた残額の返還を受け...
土壌汚染がある更地の資産除去債務の計上
事業所を解体撤去し、更地状態となった土地について土壌汚染が発見された場合の会計...
翌期に行う環境対策費用について
翌期に環境対策を実施すると意思決定した場合の会計処理はどうなりますか。 ...
資産除去債務の対象範囲...内部造作をしてない社宅
借り上げ社宅を多数所有しておりますが、造作は特に設置しておりません。資産除去債...
退職給付に係る会計基準の割引率の見直し等について
割引率の決定に際し、債券の利回り5 年平均の採用ができなくなり、期末利回りを採...
工事原価の再見積もりについて
工事原価の見積額について、乖離があった場合には再見積もりが必要となりますが、「...
賃貸等不動産の重要性判断基準について
重要性が乏しいものについては時価の算定が不要となりますが、その判断基準について...
賃貸等不動産の時価等開示の範囲...寄託契約等
倉庫のうち、倉庫寄託約款に基づく契約を締結しているケースと坪貸しをしているケー...
賃貸等不動産の時価等開示の範囲...無償貸与資産
無償で貸与している場合は対象になるのでしょうか。 ...
賃貸等不動産の時価等開示の範囲...信託受益権
不動産信託の受益権を所有しておりますが、対象になるのでしょうか。 ...
賃貸等不動産の時価等開示の範囲...社員寮
社員寮の運営が事業ではなくて福利厚生の一環として従業員に利用されている場合は対...
賃貸等不動産の時価等開示の範囲...コインパーキング
コインパーキングを所有しておりますが、対象になりますか。 ...
時価算定方法の変更
時価の算定方法については、変更は認められるのですか。 ...
投資事業組合等への出資
投資事業組合等への出資については、時価等の開示対象になりますか。 ...
信用リスクの算定と担保
長期貸付金について十分な担保保全がされております。リスクフリーレートに信用リス...
時価の判断と貸倒引当金
貸倒懸念債権について、キャッシュフロー見積法によって貸倒引当金を算定しています...
時価の判断と決済期間
短期間で決済されるものは簿価を時価とみなすことができるということになりますが、...
時価の判断と金利更改
変動金利の借入金（または貸付金）で、市場金利に連動して金利更改されるものについ...
５％基準と重要性の判断
原則として連結貸借対照表の区分掲記科目について注記という扱いになっていますが、...
主たる事業の判断基準
金融商品の取扱いが主たる事業に該当するかどうかはどういう判断になりますか。 ...
金融商品会計と会計方針の変更
今回のこの新たな金融商品の時価等の開示は会計方針の変更に該当するのでしょうか。...
親会社の業務を受託している子会社の賃貸料の設定について
(1)親会社の業務を受託している子会社の賃貸料の設定について親会社の業務受託がそ...
賃貸不動産の時価開示
各監査法人との協議により結論をだすことになるとは思いますが、注記の省略が認められ...
期間の規定がない原状回復義務契約の資産除去債務
一般借地契約で借りた土地の上に機械装置等を置いている場合、原状回復義務が義務づ...
量的基準に基づくセグメントとマネジメント・アプローチ
マネジメント・アプローチを採用ですが、以前の量的基準に基づくところのセグメントが...
事業部別セグメント情報作成の必要性
実務上の対応で、現在、最高意思決定機関に上げている経営上の意思決定を行うための...
セグメントの定性的な開示
報告セグメントのセグメント利益の部分ですが、これと経営成績の定性的な文章とは連動...
報告セグメントにする必要性
セグメントの会計基準の第6項のところで、分離された財務情報が入手可能であるという...
会社法で求める賃貸等不動産の時価開示と金融商品の時価開示
賃貸等不動産の時価開示と金融商品の時価開示ですが、会社法ではどこまでの開示が求め...
担保価値の時価算定
金融機関ではない一般の事業会社が、例えば取引先に貸し付けなどをしていて、担保をと...
事業用資産の時価評価
総資産の金額のときに、時価評価をするということで、不動産と有価証券が該当するので...
建物及び構築物の時価算定
建物及び構築物の時価の算定はどのように行えばよいでしょうか。 ...
賃貸等不動産の時価評価
重要性が乏しいかどうかの判断のところで、分母の当該時価を基礎とした総資産というと...
不動産の収益性の時価の評価
賃貸不動産の収益性、テナントが入っているか入っていないかとか、これから先どのぐら...
動産に該当する減価償却資産
不動産の分類で、賃貸不動産で機械装置や什器、構築物とかの、いわゆる償却資産も関係...
重要性の判断基準の留意点
重要性の判断基準、留意点について御紹介いただければと思います。 ...
退去するときのクリーニング費用
建物賃貸借契約の中で原状復帰に係るものについては資産除去債務に該当するということ...
減損会計を判定するときの有形固定資産の帳簿価額
「投資について回収すべき額を引き上げる」という言葉を聞いて、減損会計で最終的に比...
賃貸等不動産の時価開示について
当社では、例えばテナント、本社ビルの中に子会社に貸しているところが若干ありますが...
セグメントの区分
当社は三つの業態に分けてセグメンテーションを行っていますが、マネジメント・アプロ...
所在地別セグメントの作成
開示例は、従来で言う事業別セグメントのタイプで事例が載っていますが、世界中に拠点...
海外賃貸不動産の時価評価
海外の賃貸不動産も時価評価の対象になるのでしょうか。 ...
自動車を取得したときにリサイクル費用
自動車を取得したときにリサイクル費用を払うわけですが、このリサイクル費用は資産除...
見積り方法、対象となる資産について
賃貸等不動産について賃貸業を行っており、賃貸用の建物を複数保有しております。全物...
定期借地権契約における資産除去債務計上の判断
資産除去債務に関して、｢定期借地権で30年の借上げ期間があり、期限が来たら原状回...
非上場会社株式を減損した場合の税効果会計を適用した場合の取扱い
非上場会社株式の減損で、有税で対応したものについて、税効果会計を適用した場合の取...
事業所別、所在地別のセグメント情報について
集約基準について、少し解説をして下さい。また、適用指針の開示例で、例えば、この会...
開示の範囲について
賃貸等不動産の時価開示と金融商品の時価開示ですが、会社法ではどこまでの開示が求め...
将来の使用が見込まれていない遊休不動産の開示について
賃貸等不動産の範囲について、「将来の使用が見込まれていない遊休不動産」とあります...
重要性の具体的な基準と時価の算定について
適用指針の第8項に「当該賃貸不動産の総額に重要性が乏しいかどうかは、賃貸不動産の...
資産除去債務と減損損失の認識の判定
固定資産の減損会計における減損損失の認識の判定に際して、割引前将来キャッシュ・フ...
引当計上した過去の有害物質の処理費用の取扱い
当社は、PCBの処理費用を数年前から引当金計上し、その期で費用処理しています。そ...
賃貸等不動産の時価開示における重要性の判断基準について
重要性の判断基準について、例えば、「『賃貸用不動産の時価／含み損益を加味した純資...
賃貸等不動産の時価の見積り方法について
賃貸等不動産について賃貸業を行っており、賃貸用の建物を複数保有しております。全物...
資産除去債務の見積り等について
資産除去債務の合理的な見積もり方法について例題等がございましたら御教示ください。...
借地上に所有する建物の解体費用
借地上に所有する建物の解体費用についても資産除却債務に該当する可能性があると思わ...
移行における最短の準備・スケジュール等
連結納税から通算制度に移行する予定ですが、他の業務の都合上なかなか準備する時間...
グループ通算制度への移行における影響等
① 現在連結納税制を適用しています。通算制度への移行を予定していますが、移行した...
グループ通算制度の注記事項
連結納税より移行する場合、注記や開示におけるサンプルケースと注意事項をご教示下...
四半期決算における回収可能性の判断
弊社では四半期決算は間便法を使用しており（見積実効税率）、大幅な業績の変動がな...
実務対応報告と連結納税の違い
実務対応報告をよく読み込めていませんが、連結納税（５号・７号）との違いがよく分...
実務対応報告第42号の適用時期
2022年3月期からの早期適用はせずに、2023年3月期の第1四半期決算より対...
親法人による子法人分の電子申告と納付
① 親法人が子法人分を一括で電子申告・電子納付ができるとの事で、今と事務手続きは...
法人税の納付と通算税効果額の精算と会計仕訳
① 決算時の通算税効果額の計算について、タイトな決算作業スケジュールの中で、全て...
申告時の実務上の負担
① 決算・申告では連結納税と変わらずに最終的に親法人がチェックする運用となります...
決算時の実務上の負担
概して実務上の手続は増えるか否か、ご教示下さい（その場合、どこで、どの程度）。...
決算時の非連結子会社の税効果計算等
決算事務負担について、特に非連結子会社の税金・税効果計算を、決算時にどこまで織...
決算業務時のスケジュールや留意点
① 決算時における税引前利益確定後のグループ全体計算の一般的なスケジュールや作業...
通算税効果額の社内規定等
① 通算税効果額の計算の方法は各社で任意とのことですが、どのように社内規定あるい...
通算税効果額の決算時不適用と申告時適用の可否
重要性の判断と精算の是非、決算時不適用と申告時適用とする場合の留意点がありまし...
通算税効果額の修更生
修更正があった場合に通算税効果にどのような影響があるのでしょうか。...
通算税効果額の範囲等
① 通算税効果額は損益通算と欠損金の通算のみ対象として、試験研究費の税額控除は対...
通算税効果額の親子会社間での精算
連結納税個別帰属額と同様に、親法人と各子法人で精算します。その際に注意すべき点...
投資簿価修正の改正に伴う買収プレミアムの計算書類等
令和4年度税制改正の大綱における投資簿価修正の特例措置につき、「買収プレミアム...
グループ通算制度に関する令和 4 年度税制改正の概要
① 令和 4 年度税制改正でグループ通算制度についてどのような改正が入りましたか...
各種法令の改正に伴う資産除去債務への影響
大気汚染防止法の改正・施行に伴い、石綿（アスベスト）の規制が強化されました。こ...
中途採用者の新規雇用者比較給与等支給額における計算方法
税務通信№3687（令和4年1月17日号）のP6「Q8 中途採用者への給与等」...
契約資産や契約負債などの貸借対照表での表示方法
日々の仕訳では前受金という勘定科目は残りますが、計算書類上は「契約負債」に変更...
計上時期を「出荷基準」から「着荷基準」に変更した際の申告調整
申告調整につきまして、輸出売上の計上時期を「出荷基準」から「着荷基準」に変更し...
契約負債の定義について
「契約負債」の定義が具体的に分かりません。未成工事受入金、前受金との違いを教えて...
合理的な取引継続期間の算定方法
「時価の算定に関する会計基準」等の適用に伴い、仕入先・運送業者への取引保証金の時...
