課税の対象
55．共有地の分割
当社は，工場に隣接する土地を子会社と２分の１ずつ共有としていましたが，工場を拡...
56．土地の交換分合や道路の付替え
当社は運送業を営んでいますが，当社の駐車場を町道が横断的に二分しているため，通...
57．新中間省略登記（直接移転売買）による不動産の売買の課税関係
ＡからＢ，ＢからＣへの不動産売買に当たり，新中間省略登記（直接移転売買）により...
58．所有権移転請求権仮登記の権利の譲渡
一棟の建物の一部の持分について，所有権移転請求権仮登記をしています。 本件物...
59．賃貸借契約に基づいて受領する権利金
当社は，不動産賃貸業を営んでいます。この度，賃貸事務所の賃貸借契約に当たって権...
60．違約入居者から受け取る割増賃貸料
当社は，ビル（事務所用）の貸付けを業としています。この度，契約条件に従わない入...
61．事務所賃貸借に係る保証金から差し引く原状回復工事費
当社は，事務所の賃貸業を営んでいます。契約解除等により賃借人が退去する場合には...
62．マンション管理組合に支払う管理費等
Ａ社は，分譲マンションの一室（居住用）を購入し，Ｃに賃貸（居住用）しています。...
63．ゴルフ場が収受する緑化協力金
当ゴルフ場では，国土緑化を推進する公益法人の会員となっており，利用者からグリー...
64．ゴルフ会員権の買取償却
ゴルフ場を経営していますが，会員が多いこと等から一部の会員からゴルフ会員権（預...
65．ゴルフ場からゴルフ会員権の預託金の返還を受けた場合
当社では得意先接待用のゴルフ会員権を所有していますが，ほとんど利用していないゴ...
66．建設中のビルの引継ぎ
当社は，不動産賃貸業を営んでいますが，この度，当社の親会社へ建設中であるビルに...
67．ロイヤリティー及びデザイン料
当社（内国法人）では，ロイヤリティー及びデザイン料（その権利は日本で登録してい...
68．特許権のクロスライセンス取引
当社（内国法人）では，特許権（日本で登録しているものです。）のクロスライセンス...
69．子会社との実費精算
当社は，当社の工場と子会社の工場とが同一敷地内にあることから，蒸気，電気，用水...
70．実費相当額として収受する打合せ食事代等の経費
個人事業者です。毎月コンサルティング報酬として70万円を収受するとともに，別途...
71．親会社から収受する業務管理委託料
当社は，親会社の全額出資による子会社ですが，親会社の経営する駐車場の業務管理を...
72．経営指導料，フランチャイズ手数料等
当社は，傘下のフランチャイズ店に経営指導料，フランチャイズ手数料，ロイヤリティ...
73．給与負担金か労働者派遣料かの判定
当社では，当社の仕入先の社員が働いています。当社と仕入先の社員との間には雇用関...
74．経営指導料という名目で支払われる給与負担金
当社は子会社に対し，当社の従業員を出向させ，子会社の業務に従事させています。 ...
75．出向社員分の旅費，日当等の実費を出向元に支払う場合
当社は新製品の製造を開始するに当たって，出向契約に基づき親会社から社員を派遣し...
76．出向先事業者が負担する高額な給与負担金
Ａ社は出向元法人であり，月給30万円の社員をＢ社へ出向させています。 Ｂ社は...
77．法人が役員に退職金としてマンション一室を支給する場合
当社では，株主総会及び取締役会の決議により，このたび退職するＡ取締役に対して退...
78．駐車違反車両の移動料金
当社は，県警・交通安全協会から違法駐車した車両のレッカー移動及び保管業務の委託...
79．生命保険料の引去手数料
当社は，生命保険会社と団体払保険に係る契約を締結し，生命保険料の給与からの引去...
80．標準報酬額を超える土地の仲介手数料
当社は，不動産仲介を業としていますが，ある土地取引の仲介で，法定の標準報酬額を...
81．建設資材の残材の売却
当社は，建設業を営んでいますが，建設現場で発生する鉄筋屑等を他に売却しています...
82．新聞販売店の廃業に伴い収受する「代償金」と称する金銭
個人事業主甲氏は，このたび経営する新聞販売店を廃業することになりました。 廃...
83．空瓶の販売及び回収
当社は，酒類の小売業を営んでいますが，消費者からビール瓶等の空瓶を回収し，それ...
84．仕入代金から控除する空瓶代金
当社は飲食店を営んでいますが，酒類卸売業者より仕入れる酒類の仕入代金の請求書に...
85．ガスボンベの長期停滞料等
当社では，プロパンガスを販売する際にガスボンベを無償で貸し付けていますが，一定...
86．宝くじ券，サッカーくじ券等
いわゆる宝くじ，サッカーくじ等の交付は，不課税取引と考えてよいのでしょうか。そ...
87．宝くじ券の売りさばき手数料
当社は宝くじ券の販売事業を行っていますが，宝くじ券を販売した場合の消費税の課税...
88．宗教法人の物品販売
宗教法人ですが，当寺院では，お守り，お札，おみくじ，教典，数珠などの物品を販売...
89．従業員への食事の提供
当社では，従業員のために社員食堂を設け，有料で食事の提供を行っています。 こ...
90．メーカー名入り陳列棚の無償取得
当社は，化粧品の小売業者ですが，この度，メーカーのＡ社からＡ社の社名と化粧品名...
91．広告宣伝用の自動車の取得とその取得に係る交付金
自動車の販売業者である当社が製造業者から広告宣伝用の自動車の取得に充てるため9...
92．同業者間の商品の融通
当社では，商品が品切れになった場合，同業者間で商品を融通し合うこととしています...
93．販売促進物品の融通等
当期において，得意先の依頼により売上げと認識されない次のような取引が発生しまし...
94．カレンダーの共同製作
当社では，毎年，広告宣伝用のカレンダーを子会社と共同で作成していますが，当社で...
95．保証債務を履行するための資産の譲渡
個人で青果店及び貸店舗を経営しているものですが，学生時代の友人が銀行借入れをす...
96．下請業者に対する立替金
当社では，建設現場において多数の下請業者を抱え工事を行っていますが，工事現場で...
97．ホテルにおけるコンパニオン代等の立替金
当社はホテル業ですが，お客からの依頼によりタクシーや宴会のコンパニオンの取次ぎ...
98．荷主に代わって購入する運送用のパレット
当社は運送会社ですが，継続的に運送契約を締結している荷主については，運送用のパ...
99．商品代金と区分請求する配送料
当社では，商品の配送については，配送部門が子会社として別組織になっていることか...
100．共同企業体における内部取引
当社では，共同企業体を組んでビル建設工事を施工していますが，持分比率を超えて機...
101．共同企業体におけるスポンサーメリット
当社は，共同企業体の幹事会社（スポンサーといいます。）となっていますが，いわゆ...
102．共同研究における研究費
当社では，次のような契約形態で共同研究を実施する予定ですが，当社を含むメーカー...
103．共同研究分担金の課税関係
プラント設備等の製造，施工をするグループ企業において，グループ子会社各社が提案...
104．営業の譲渡をした場合
当社では，支店のうちの一店舗について関連会社に対して営業の譲渡（営業に係る土地...
105．医療法人の設立による金銭以外の資産の引渡し
個人開業医であるＡは，組織変更により法人成りして「基金拠出型医療法人」を設立し...
106．法人成りした場合の仕掛工事の引継ぎ
建設業を営む個人事業者です。この度，法人を設立し，仕掛工事について法人に有償で...
107．同業者団体の通常会費
同業者団体ですが，会員を対象として行う広報活動や福利厚生その他当団体の通常の業...
108．会費，組合費等を不課税とする場合の通知の方法
会費，組合費等が課税の対象となるかどうか，その判定が困難なものについては，その...
109．定例総会の参加費
同業者団体ですが，年１回定例総会（懇親会も行っています。）を開催し，総会に参加...
110．セミナー等の会費
同業者団体ですが，年間数回にわたり各種のセミナーや経済に関する講演会を開催し，...
111．記念行事の特別負担金
当組合は，設立して20年を経過することから，この度，記念式典を開催することとし...
112．博物館での展覧会の開催に伴って収受する特別協力金
博物館を運営する独立行政法人Ａは，その博物館において展覧会を開催することとし，...
113．共同施設の特別負担金
当組合では，組合員のための福利厚生の共同施設として体育館を建設する計画が持ち上...
114．共同店舗の負担金
当組合は，組合員からの要望もあり，共同店舗を建築することとなりました。その建設...
115．大学キャンパス構内への入構料
Ａ大学では，大学の構内における自動車の入構及び交通規制について入構許可証を発行...
116．電気，ガス等の工事負担金
公共的施設の負担金等で課税の対象となるものはあるのでしょうか。例えば，電気，ガ...
117．電波障害対策の負担金
当社はビル建設に当たり，地方公共団体が利用する無線施設に対し，電波障害を与える...
118．土地の寄附による開発協力金
宅地分譲開発業務を行うＢ社から，Ａ社に対してＡ社が所有する公衆道路を市に寄附し...
119．新製品の共同発表会の分担金
当社では，新製品の発表会を契約に基づいて系列販売店と共同で行うこととしましたが...
120．カタログ作成のための負担金
当社は百貨店ですが，御中元の時期は，御中元用のカタログを自社名義で作成する予定...
121．同業者組合が宣伝事業に充てるために徴収する負担金
同業者組合ですが，当組合では，テレビ・ラジオ，新聞による組合員の事業宣伝につい...
122．協同組合が組合員から徴収する差等割賦課金及び平等割賦課金
当運送協同組合は，中小規模の運送事業者を組合員として，各組合員が取り扱う運送物...
123．協同組合における海外からの研修生の受入れ事業に係る負担金
Ａ協同組合は１年半ほど前から海外からの研修生の受入れ事業を行っていて，出資組合...
124．会報，機関紙（誌）の発行
公益法人ですが，当協会では会報を毎月発行しています。この会報は，会員には無料で...
125．割引会員の入会金及び年会費
当社では販売促進を目的として，割引会員制度を導入しています。この制度は当社の顧...
126．プリペイドカードの課税関係
当社は，プリペイドカードの発行会社ですが，そのプリペイドカードと引換えに物品を...
127．エステの未利用分に係る前受金の課税関係
エステを行っている会社ですが，エステを行うための数回分の代金を前受金として受け...
128．商店会が発行するスタンプ券
当商店会では，加盟店の協力を得てスタンプ券を発行していますが，消費税の取扱いは...
129．スタンプカードによる商品の引渡し
パンの製造小売をしている法人ですが，スタンプカードを発行して売上げ200円ごと...
130．商店会が行う福引セール
当商店会では，中元セールとして買上額に応じて福引券を交付していますが，消費税の...
131．自ら発行するサービス券等
当社では，自社だけで使用可能なサービス券（50枚毎に500円の商品と交換できま...
132．ホテルが顧客サービスとして発行する宿泊券
ホテル業を営むＡ法人は，婚礼や宴会を行った顧客に対して当人のみが利用できるホテ...
133．地方公共団体が負担する予防接種等に係る負担金
個人事業として行っている小児科病院です。 地方公共団体が子供の健康診断や予防...
134．病院がその病院の職員に対して無償で行う予防接種等
病院において行ったその病院の職員に対するインフルエンザ予防接種代は，福利厚生の...
135．入場券の流通業者が行う入場券の販売
当社は，各種入場券を興行主催者から委託を受け販売をしています。当社が興行主催者...
136．建物の賃貸借契約の解約に伴い保証金等から差し引く解約金
当社は不動産の貸付業を営んでいます。このたび，貸ビルの１階の店舗部分の賃借人で...
137．外貨為替予約の解約に伴って支払うこととなる解約違約金
当社は，金融機関との間において外貨為替予約を締結していますが，このたび，その外...
138．航空運賃のキャンセル料
航空運賃のキャンセル料は課税の対象となりますか。...
139．旅行会社が旅程変更に伴って支払う変更補償金
旅行業者では，標準旅行業約款に基づき，主催旅行の契約内容に重要な変更が生じた場...
140．キャンセル料として領収する予約金
当社は結婚式場を経営していますが，当式場は予約に際して予約金を徴収することとし...
141．私立高校，大学が収受する入学延期手数料
学校法人が設置している高校，大学（いわゆる私立高校，私立大学）では，入学試験の...
142．輸送事故に伴う損害賠償金
当社では，貨物の輸送中の事故でその貨物を納品先が引き取らない場合には，運送会社...
143．保養施設の改修工事による休業に伴い収受する営業補償金
保養施設を所有するＷ社はその保養施設の老朽化に伴い，改修工事を実施することにし...
144．部品納入業者が負担するメーカーの製品保証費用
当社は電子機器メーカーですが，当社製品に不具合があることが判明したため，当社に...
145．クレーム処理の損害賠償金
当社では，販売商品の品質不良があった場合には，クレーム処理の損害賠償金としてそ...
146．リコールに係る部品の交換
当社は運送業を営む法人です。このたび，トラック部品のリコールがあり，その部品は...
147．法人が収受する立退料
当社は事務所ビルを賃借していましたが，ビルの所有者が老朽化を理由として建替えを...
148．満室保証
当社は，アパートやマンションの賃貸仲介管理業を営んでいます。 ところで，この度...
149．自己株式の取得と処分
買取請求のあった株主から自己株式を取得し，その取得した自己株式を当社の株主とな...
150．土地収用法に基づく対価補償金
土地収用法に基づき土地，建物等を収用された場合には，対価補償金，収益補償金，経...
151．早期完済割引料
当社では，延払販売に係る対価について，本体価格と利子とを契約において区分し，利...
152．期限前弁済手数料の課否
Ａ社はＢ銀行から長期借入金（借入日Ｘ１年３月19日，最終返済期限Ｘ３年２月27...
153．無事故達成報奨金，工事竣工報奨金
当社は建設業を営んでいますが，工事終了の際，工事中に事故がなかったことや，当初...
154．「安全推進奨励金」と称する金銭の課否
当社は電気工事業を営んでいますが，このほど，元請会社より当社の安全施工の取組み...
155．火災による店舗等の滅失
当社は，スーパーを経営していますが，先般当社の店舗が全焼し，店舗内の商品もすべ...
156．事業の定義について
私は個人事業者ですが，消費税法では，「事業として対価を得て行われる資産の譲渡及...
157．自動販売機設置手数料
私は，清涼飲料水の自動販売機を設置する場所を提供し，手数料を受領しています。こ...
158．原稿料
サラリーマン，大学教授などの原稿料や講演料収入にも課税されるとのことですが本当...
159．副業としての不動産収入
私は，個人で鮮魚店を経営するかたわら，マンションの１戸を事務所用として月額10...
160．講 師 謝 金
私は開業医ですが，年２～３回企業の健康講話の講師をして謝金を受け取っています。...
161．テレビ出演料
私は主婦ですが，この度，機会がありテレビに出演し出演料を受領しました。この出演...
162．茶道教室の月謝等
私は，個人で茶道教室を経営しています。茶道教室の収入には，月謝のほかに免許の付...
163．アルバイト料
アルバイト料は課税されますか。...
164．出来高払の報酬
個人が，雇用契約等に基づき，使用者等に従属してその使用者等の計算により行われる...
165．開業医の嘱託契約による役務の提供
個人事業者である開業医が，地方公共団体の診療所や公立の小学校等と嘱託契約を締結...
166．交通費等の実費弁償金
私は弁護士ですが，報酬のほかに宿泊費や交通費を実費で請求しています。この場合，...
167．原材料等の有償支給を受けている場合
当社は元請業者から原材料等の有償支給を受けていますが，この場合には，加工等を行...
168．有償支給の場合の自己の資産としての管理方法
当社は精密機械の製造業を営んでおり，下請業者に工業用ダイヤモンド等の原材料を支...
169．相続人が相続した建物等を売却した場合
私は開業医の妻ですが，昨年夫が死亡し，病院として使用していた土地と建物を相続し...
170．個人事業者の生活用資産の売却
私は個人で事業を営んでいます。事業に供している建物や機械，車両を売却した場合に...
171．個人事業者の株式の売買
私は個人で青果店を経営していますが，本業のほかに株式の売買を行っています。この...
172．個人事業者のゴルフ会員権の譲渡
個人で開業医を営んでいますが，以前から所有しているゴルフ会員権を譲渡したいと思...
173．事業用及び家事用の両方に使用している資産を売却した場合
私は個人で食品小売業を営んでいますが，この度，店舗を移転するため，店舗兼住宅（...
174．飲食店を営む個人事業者の土地の売却
飲食店を営む個人事業者が，Ｘ１年に土地を購入し，Ｘ10年にその土地を売却しまし...
175．個人事業者が廃業した場合の事業用資産
私は個人で食肉店を経営していましたが，経営不振のため廃業しようと考えています。...
176．幼稚園（個人経営）が収受する私学助成金
私は個人で幼稚園を経営していますが，地方公共団体から私学助成金（私立幼稚園教育...
177．学校法人が行う園児に対する給食の提供
学校法人Ａは，Ｂ幼稚園を経営しています。 Ｂ幼稚園では，給食業者において調理...
178．リース取引（所有権移転外リース取引）における課税関係
リース取引は，そのリース取引の形態等によって賃貸借取引，売買取引又は金融取引に...
