仕入税額控除
388.課税資産の譲渡等がない場合の仕入税額控除
給与所得者が,賃貸用の倉庫を建築し,不動産賃貸業を始める場合,X1年3月中に建...
389.販売側,仕入側でその計上時期が異なる場合の仕入税額控除
商品の売買等について,当方は検収基準を採り,相手方は出荷基準を採っている場合,...
390.課税仕入れを行った者の名義人が異なる場合の仕入税額控除
法人A社は,新たに設立した介護事業を営むグループ会社B社が使用するための車両2...
391.生計を一にする親族が支払った改装費用
Aは,父親名義の居宅に同居し,生計を一にしています。今回,この居宅を改装してA...
392.課税仕入れを行った日
自動車整備業を営む12月決算の法人が建設業者との間において建設請負契約を締結し...
393.仕入税額控除の時期
A法人(3月決算法人)はB法人から事業譲渡により営業権と事業用資産を取得しまし...
394.フランチャイズ加盟金に係る課税仕入れの時期
当社では,店舗経営に関するフランチャイズに加盟するため,フランチャイズ契約を締...
395.従事分量配当に係る仕入税額控除の時期
設立第1期目の課税事業者である集落営農法人の従事分量配当に係る仕入税額控除の時...
396.外交員に支払う報酬
私は,新聞販売店を営んでいますが,販売拡張も兼ね集金については専門の人に依頼し...
397.大工,左官等への外注費の支払
建設業者が,下請である大工,左官等に役務の提供に係る対価を支払い,それを課税仕...
398.物品切手等の購入費用
当社では,贈答用にビール券を購入して得意先に配付することがあります。この購入費...
399.カタログギフトに係る課税関係
当社は,地方の特産品をカタログギフトにより販売しているカタログ業者から,当社の...
400.郵便切手類の課税仕入れの時期
郵便切手類に対する課税仕入れの時期について説明してください。...
401.一定の場所以外の場所での印紙の購入
印紙の譲渡が非課税となるのは,一定の場所における譲渡に限られています。 一定の...
402.料金計器による郵便料金の支払
当社では,郵便料金の納付については,郵便切手の購入・貼付の方法とは別に,料金計...
403.事業主負担の社会保険料
当社では健康保険法等の規定により事業主が負担すべき部分の保険料を法定福利費勘定...
404.役員に支払う担保提供料
当社は,代表者個人の不動産を銀行に担保として提供し抵当権を設定させることにより...
405.道路占用料
当社は,店舗の看板が道路に若干はみ出しているため道路法の規定により道路管理者か...
406.社員旅行の旅行代金の課税仕入れ
毎月社員から旅行積立金として一定額を徴収し,預り金として処理している会社が社員...
407.社員の家族を同伴した場合の慰安旅行の費用
当社は,社員全員とその家族の慰安を兼ね年1回日帰りでぶどう狩りの旅行を実施して...
408.創立記念に際し従業員に支給する記念品の費用
当社は電気製品の製造等を営んでいますが,この度,創立10周年記念として従業員全...
409.永年勤務者に支給する旅行券に係る仕入税額控除
甲社は,このたび永年勤務者の表彰に当たり,チケット業者より旅行券を購入し,表彰...
410.野球場のシーズン予約席料
当社は,得意先の接待用として野球場のシーズン予約席(ボックスシート)を確保し,...
411.スポーツクラブの入会金
当社は,従業員の福利厚生の一環としてスポーツクラブに法人会員として入会し,入会...
412.入社前に支払う入社契約金
当社は,中途採用の社員の入社決定に当たって,入社前に本人に入社契約金を支払って...
413.講演会等の会費
当社は,当社の加入している組合が主催する講演会に参加することになり特別会費を納...
414.社員の通信教育費の負担
当社は,社員が業務に必要な通信教育を受けた場合,社員が申し込んだコースを修了す...
415.外国から講師を招へいするための渡航費
当社では,この度,国内において行う講演会の講師を外国から招へいすることを予定し...
416.旅客サービス施設使用料
私は,外国出張する際出国手続前に旅客サービス施設使用料を支払いましたが,この料...
417.講師謝金を商品券で支払った場合
当社は,外部講師を招き社員研修を行うことがありますが,謝金として商品券を渡して...
418.和解により外注費用を支払う場合
配管業を営むA社は,下請業者に支払う外注費用について,工事ごとに査定を行い,そ...
419.セールスマンに支払う販売奨励金
当社では,毎月,販売目標額を定めその目標額を達成したセールスマンに販売奨励金を...
420.マネキン(派遣店員)の対価と紹介料
当社は,マネキン紹介所から当社製品の販売に従事するマネキンの紹介を受け,○○デ...
421.従事分量配当金の課税関係
農事組合法人が, 第...
422.チップの支払
当社では,忘年会を料亭で行い,担当の仲居さんにチップを支払いました。 このチッ...
423.請負工事の瑕疵につき支払うこととなる金銭
法人Aは建築工事請負業を営んでいますが,このたび実施した請負工事につき,雨漏り...
424.国際輸送に係る仕入税額控除
当社は,商品を国外の取引先に輸出する場合,運送業者と輸送契約を締結しています。...
425.国際輸送の下請
当社は運送業を営んでいますが,国際輸送を依頼された場合,国内輸送,梱包作業等を...
426.運送中の顧客の荷物の破損による修繕
運送会社Aは,運送中の顧客の荷物を破損したため,他の者に依頼してその荷物に修繕...
427.自動車事故があった場合の修理代等の課税関係
運送事業者の運送中の自動車事故(加害者は運送事業者)に伴う自動車保険の免責分の...
428.自動車事故があった場合の損害賠償相当の金額等の課税関係
運送業を営むA社の従業員が業務中にトラック事故を起こし,積んでいた運送の依頼を...
429.玉串料
当社は,自社ビルの工事着工に当たり神主に玉串料を支払いましたが,この玉串料は仕...
430.買主の危険負担
当社は,特注の機械を購入しましたが,仕入先の手配した運送業者が運送途上で災害に...
431.家事共用資産の取得
私は,物品販売業の会社に勤務していましたが,この度,自宅の売却代金で店舗併用住...
432.住宅兼事務所に使用するマンション
A社は,新しく事務所用としてマンションを借りたのですが,A社の代表取締役はその...
433.試供品に係る仕入税額控除
当社では,新企画の商品を販売する場合,得意先等に試供品を無償で配付しています。...
434.経費等の立替払
当社では,関連会社の飲食費等について立替払をすることがありますが,この場合の立...
435.同業者団体の通常会費
当社では,商店街で組織されている組合に加入し組合費を支払っています。 この組合...
436.公共施設の分担金
当社は,この度,県が建設する駅前の地下道に係る工事負担金を支出することとなりま...
437.共同工事において実施する共済制度に基づき支払う負担金
当社が参加している共同工事では,その共同工事の事故により死亡又は怪我をした場合...
438.費途不明の交際費等
当社では,交際費,機密費等の名義をもって支出したもののうちその支出の性質上,支...
439.繰延資産が含まれている場合の営業権の対価
営業の譲渡を受ける場合において,譲受けの対象となる資産に得意先に交付している看...
440.自己の居住用資産を事業用に転用した場合の仕入税額控除
私は,事業所が狭くなったため自宅の一部を倉庫として使用することとしました。 事...
441.家事の用に供していた自動車を事業の用に供した場合
消費税の課税事業者である個人事業者が,現在まで家事用としていた車輌を事業用とし...
442.キャンセル料として没収される予約金
当社は,得意先の接待のため近くのゴルフ場を予約し,予約金を支払いましたが,プレ...
443.出向先事業者が支出する負担金
当社は,出向契約に基づきその出向社員の給与,賞与,法定福利費,退職引当金の請求...
444.単身赴任手当等
当社では,単身赴任している社員に対して単身赴任手当を毎月,帰省費用を2月に1回...
445.組合が加盟店のレシート額に応じて行うキャッシュバック
駅前の商業店舗ビルに入居している小売店から賦課金を徴収し,集客のための各種イベ...
446.契約食堂に支払う食事代金
当社は,社員食堂が狭いため外部の食堂と契約し社員食堂として利用しています。 社...
447.食券を支給する場合
当社は,給食施設がないため特定の食堂と契約して従業員に昼食を提供していますが,...
448.現物による寄附
当社は,絵画を購入し,それを社会福祉事業団体に寄附しましたが,この購入費用に係...
449.質物が流質した場合の仕入税額控除
当社は質店を営業していますが,質物が流質した場合には当社の課税仕入れに該当する...
450.得意先への助成金
当社では,当社製品を専門に販売している取引先が売場の拡張や増改築を行った場合に...
451.メーカー等に費用の一部を負担させた場合
当社は,卸売業者ですが,このたび,メーカーの協賛を得て得意先の特約小売業者を旅...
452.共済金を源泉として行った課税仕入れ
当社の店舗が火災にあってしまいました。当社は火災共済に加入していたことから,共...
453.薬品の仕入れについての仕入税額控除
病院が,仕入税額控除について個別対応方式を採用する場合,薬品の仕入れについては...
454.自動車の購入費
私は,物品販売業を営んでいますが,長男が店を手伝うようになったのでもう1台ワゴ...
455.土地付建物の購入
当社は,賃貸用の倉庫を新たに建築する予定でしたが,完成済みの手ごろな物件が見つ...
456.ビル売却に伴い支払う立退料,転居先改装代,引越費用
リストラのため自己所有のビルを売却することとなりました。このビルは50%部分を...
457.建物の建替えを中止した場合の承諾料及び設計料
甲法人が乙法人から土地を賃借し,その土地の上に店舗を建築して事業を行ってきまし...
458.返還されないこととなる敷金の仕入税額控除の時期
当社は,この度,事務所用の建物を賃借しました。 その際,その事務所の賃貸借契約...
459.土地と建物の同時購入の場合の対価の区分
建物と土地等とを同一の者に同時に譲渡した場合には,その譲渡金額を譲渡する側にお...
460.保証金返還債務を引き継ぐ場合
課税事業者であるA社は,B社の有する建物(時価1億円)を購入するに当たり,その...
461.短期前払費用
当社では,法人税の取扱いにより短期前払費用については,その支出した年度に損金の...
462.免税事業者に支払う謝金
当社では,福利厚生の一環として年2回,プロのスポーツ選手を招き教養講話を開催し...
463.保税地域から課税貨物を引き取った場合の仕入税額控除
A法人は,外国法人から材料の無償支給を受けて材料を輸入し,その輸入した材料を用...
464.国外取引に係る仕入税額控除
当社は外国に事務所を有していますが,この度,その事務所を移転することになり,土...
465.海外出張のための支度金
当社は,海外出張する従業員に対して,海外出張旅費に加えて一定の金額を支度金とし...
466.支払対価の額が確定していない場合
当社は,機械設備の販売及びその機械設備の据付工事を行っています。据付工事につい...
467.課税仕入れに係る支払対価の額の見積計上
当社が請け負った建設工事について,施主への引渡しが完了したので完成工事高として...
468.未成工事支出金
当社は建設業を営んでいますが,未成工事支出金として経理した金額のうちから課税仕...
469.簡易課税制度から原則課税制度へ移行した場合の未成工事支出金
株式会社甲商店はX1年度は簡易課税制度により申告し,X2年度は原則課税制度によ...
470.建設工事を中止した場合の未成工事支出金に係る仕入税額控除
当社は,土地を取得し分譲マンションの施工及び販売を行う法人ですが,従来,マンシ...
471.建設仮勘定
当社は,当社の工場の建設工事をA工務店に発注し中間金を支払いました。 この中間...
472.建設工事を中止した場合の建設仮勘定として経理した課税仕入れ
当社は,前期において賃貸用の商業施設を建設するために必要となる調査,設計等の業...
473.免税事業者が課税事業者となった場合の建設仮勘定に係る仕入税額控除等
賃貸住宅を営む個人事業者甲は,X1年9月に賃貸住宅を取り壊し,X2年3月までに...
474.相続人が相続により建設中の賃貸ビルを引き継いだ場合
甲の父乙は,X2年2月に賃貸ビルを建設する計画ですが,仮に,X1年10月,父乙...
475.出来高検収により下請代金を支払う場合の仕入税額控除
当社は,下請業者のうち当社の関連会社であるA社に対してのみ,A社の行った工事等...
476.割賦購入資産等に係る仕入税額控除
当社は,自動車を割賦販売契約により購入しました。 この自動車に係る仕入税額控除...
477.賃貸借処理をしているリース資産の仕入税額控除における一括控除と分割控除の選択
当社は所有権移転外ファイナンス・リース取引について,賃貸借処理をした場合,消費...
478.プリペイドカードの製作費用
当社は,広告宣伝用としてプリペイドカード本体を購入し,他の業者に図柄を印刷依頼...
479.通勤手当
当社では,通勤費については社員のほとんどが所得税法上の非課税限度内において支給...
480.出張旅費,宿泊費,日当,赴任旅費
当社では,社内旅費規定に基づき転勤に伴う赴任旅費を支払っていますが,課税仕入れ...
481.車の購入に際し下取りがある場合の課税仕入れ
当社は,現在使用している乗用車を下取りに出し新車を購入する予定です。 この場合...
482.仮決算に採用した一括比例配分方式の継続適用
当社は,仮決算に基づく中間申告において,一括比例配分方式により課税仕入れ等に係...
483.借地権に係る更新料の支払
当社は工場の敷地を賃借していますが,この度,契約を更新することになり地主に更新...
484.広告のための電柱使用料
私は住宅地に店舗を構えましたが,道が入り組んでいて分かりにくいため,電柱に広告...
485.住宅として貸し付けられた建物の口頭による用途変更
甲社は,口頭で賃貸人の承諾を得て,住宅として借り受けたA寮の1階部分を○○営業...
486.個別対応方式による仕入税額控除
当社は来期工場跡地を売却することになり,来期の課税売上割合が80%弱になる見込...
487.モデルハウスの建築費に係る課税仕入れの用途区分
注文住宅の建設を行っている工務店です。 このたび,注文住宅建築の販売促進を目的...
488.開業準備費用に係る仕入税額控除
A社は事業用建物の賃貸業を営む目的で,X1年5月に資本金5億円で設立されました...
489.債券・株式の課税仕入れの区分
債券・株式に係る取次手数料について,個別対応方式の方法により仕入税額控除を行う...
490.本社ビルや工場等の建設費等に係る課税仕入れ
当社は,家庭用電気器具の製造業を営んでおり,今年度に管理業務を行う本社ビルと製...
491.社宅に係る仕入税額控除
社宅や従業員寮の使用料も住宅家賃として非課税になるとのことですが,仕入控除税額...
492.営業の譲渡を受けた場合の課税仕入れの額
営業に係る営業権,土地,建物及び債権・債務の一切を含めて譲渡するいわゆる営業の...
493.企業広告等のための広告宣伝費
当社は,不動産売買業を営んでいますが,当社が販売する住宅及び土地分譲についてポ...
494.土地造成費等
当社は,今期土地の造成が完了したため,事務所用の貸ビルの建設を始めました。 当...
495.居住用アパートを建設するための地盤改良工事費用
このたび,以前から所有していた土地に2階建ての居住用アパートを建設することとな...
496.販売目的で取得した土地を資材置場として利用する場合
当社は土木工事,建設工事及び宅地開発事業を行っている中堅の建設業者です。このた...
497.貸ビル建設予定地上の建物の撤去費用等
当社は貸ビル業を営んでいますが,このたび新たに貸ビル(事務所用)を建設するため...
498.建物の購入費及びその取壊し費用の仕入税額控除
建売業を営んでいる会社です。土地とその上にある既存の建物を購入し,その後,既存...
499.更地で販売する場合の建物の購入費及び取壊し費用
子会社が所有していた建物付き土地を購入し,購入直後に建物を取り壊し,土地を第三...
500.土地付建物の仲介手数料
当社は,遊休地に新しく保養所を建設したことにより,今まで保養所として使用してい...
501.会員権販売業者に支払う販売手数料
当社は,ゴルフ場を経営していますが,この度,新設のゴルフ場の会員権を入会金20...
502.国内での課税売上げがない外国法人
当社は国外において事業を行っていて,国内においては課税売上げ等がない外国法人で...
503.伝票会計の場合の帳簿の保存
伝票会計を採用している事業者においては,取引ごとに作成している伝票を勘定科目別...
504.仕入税額控除の要件としての帳簿代用書類の保存の可否
法人税における帳簿代用書類を保存している場合は,消費税の仕入税額控除の適用に当...
505.課税仕入れの相手方として帳簿に記載すべき氏名又は名称
仕入税額控除の適用要件として保存すべき帳簿には,課税仕入れの相手方の氏名又は名...
506.帳簿への記載の具体的程度
仕入税額控除の適用要件として帳簿及び請求書等を併せて保存することになっています...
507.複数の商品を購入した場合等の具体的記載方法
当社が行う課税仕入れについては,消耗品を購入する場合のように一回の取引において...
508.課税仕入れを行った者が作成する仕入明細書
当社は百貨店ですが,商品の仕入れに際しては,販売できたものを仕入れとするいわゆ...
509.リース取引の場合の請求書等の保存
賃貸借取引に該当するリース取引においては,リース料の支払期日の都度請求書及び領...
510.カード会社からの請求明細書
法人カードを利用している場合には,そのカードの利用者に対し ...
511.口座振込みの場合の請求書等の保存
当社は,A社から事務所の賃貸を受けていますが,建物賃貸借契約において,賃料につ...
512.口座振替の場合の請求書等の保存
当社は,B社から事務所の賃貸を受けていますが,月額の賃料(20万円)については...
513.出張旅費等の実費精算
当社では,従業員の出張旅費について実費精算を行っており,従業員が記入して会社に...
514.自動販売機で課税仕入れを行った場合
自動販売機により飲料等の課税仕入れを行った場合,どのように記帳すればよいでしょ...
515.チケットショップが仕入税額控除の適用を受けるための要件
チケットショップにおいては,商品を不特定,かつ,多数の者から店頭で仕入れて顧客...
516.オープンアカウントにより決済されるロイヤリティーの仕入税額控除の要件
コンビニエンス・ストアでは,POSシステムにより商品管理が行われており,各フラ...
517.居住用賃貸建物に係る課税仕入れ等の税額についての仕入税額控除
当社は,食料品小売業を営んでいますが,この度事業拡大のため,居住用賃貸アパート...
518.JV工事に係る請求書等
JV工事においては,資産の譲渡等及び課税仕入れはJVの各構成員が出資金等の割合...
519.建設仮勘定(調整対象固定資産)
当社は5年計画でリゾート開発を始めました。開発作業はゼネコンに丸投げするのでは...
520.ソフトウエア開発に係る人材派遣料(調整対象固定資産)
当社は自社の事務処理に必要なソフトウエアを開発することにしましたが,事業内容が...
521.フランチャイズ加盟料(調整対象固定資産)
当店は酒類の小売店を営んでいますが,コンビニエンス・ストアとなった近隣の同業者...
522.課税売上割合が変動した場合の仕入控除税額の調整
当社は,このたび,賃貸マンションを建設する予定で,建設費に係る消費税額について...
523.3年以内に調整対象固定資産を売却した場合の仕入控除税額の調整
当社は,2年前に取得した機械を売却しました。 この機械は調整対象固定資産に該当...
524.事業用資産を自家用に転用した場合等の仕入控除税額の調整
私は,物品販売業を営んでいますが,この度,店舗を新築したことから,今まで店舗兼...
525.免税事業者が課税事業者となった場合の棚卸資産(課税仕入れによるもの)に係る消費税額の調整
私は物品販売業を営んでいますが,本年(X2年)から課税事業者になることとなりま...
526.免税事業者が課税事業者となった場合の棚卸資産(保税地域からの引取りによるもの)に係る消費税額の調整
当社は,当事業年度から課税事業者となりました。 当社は,商品の仕入れはすべて輸...
527.課税事業者が免税事業者となった場合の棚卸資産(課税仕入れによるもの)に係る消費税額の調整
私は,物品販売業を営んでいます。X1年及びX2年は課税事業者でしたが,X3年は...