譲渡所得一般
兄妹間における隣接地の交換等による譲渡（2－1－1（1））
（事実関係）2年前，母の死亡により上記甲土地を兄弟が上記のように分筆し，A～C土...
収用等による不動産の売買契約中に相続の開始があった場合（2－1－1（2））
＜事実関係＞1．家族構成 夫・妻・子A・子B...
借地権の無償移転と譲渡所得課税等（2－1－1（3））
有限会社甲から父が賃貸借契約により借りている土地（借地権）の上に父母各2分の1の...
上場株式の譲渡損失と配当所得との損益通算（2－1－1（4））
上場株式等の配当等と譲渡損との損益通算については，もし，申告分離課税を選択し，配...
親族に対する譲渡により生じた譲渡損の通算（2－1－1（5））
甲は，現在，都心のマンションに居住しています。甲は高齢で現在は経営には直接携わる...
取得時期が異なる土地を合筆してその一部を譲渡した場合（2－1－1（6））
15年前に相続により取得した400㎡のA土地に隣接するB土地300㎡を2年前に取...
財産分与により取得した資産（2－1－1（7））
甲は6年前に協議離婚をしました。離婚に際し，H市にある不動産（宅地）を協議したう...
遠隔地に所在する土地を譲渡するための譲渡費用（2－1－1（8））
甲は，九州のS町に自宅があります。昨年父が死亡して関東のK市郊外にあるA土地（宅...
宗教法人に対する包括遺贈と所得税の納税義務（2－1－1（9））
甲の父乙は米寿を迎えて元気に毎日を送っておりますが，甲ほかの相続人に対して自分の...
資本的支出がある場合の取得の時期（2－1－1（10））
甲は，15年前に取得し，現在住居としている住宅用家屋Aを転居することになり，売却...
借地の転貸借をした場合の課税関係（2－1－1（11））
現在，Y社はX個人から500㎡の宅地を賃借しており，そこに自社の事務所用建物を有...
共有持分の放棄とみなし譲渡（2－1－1（12））
現在，甲（兄）と乙（弟）は，父から相続した土地（農地）を共有しております。共有持...
マンションを建設し，分譲した場合の譲渡所得と雑所得の区分（2－1－1（13））
同族会社の社長個人所有の土地の上にマンションを建てて土地とともに販売した場合には...
借地権の更新の対価と譲渡所得（2－1－1（14））
借地の上に木造の建物を建てて旅館業を営んでいた借地人から，その建物を取り壊して5...
建築物の設置を制限するための地役権の設定の対価（2－1－1（15））
私は，木造2階建て瓦葺の家屋（延べ130㎡）とその敷地を所有しており，居住の用に...
村落有地の売却代金の分配に係る所得（2－1－1（16））
いわゆる村落有地として，一定の区域の住民が共同で管理してきた土地（原野）がありま...
法人・個人間における借地権等に関する個人の税金（2－1－1（17））
10年前に「相当の地代の改訂方法に関する届出書」を提出し（地代は改訂せず据置き方...
相当の地代の引下げについて（2－1－1（18））
私は同族会社A（社長は長男）の会長をしております。平成4年に私の土地の上にA社の...
借地権の設定とみなし譲渡課税（2－1－1（19））
法人が個人より借地し，店舗を法人が所有しています。借地するに際して権利金の支払い...
土地の無償使用と建物の譲渡価額（2－1－1（20））
Aは，甲社に自己所有の土地，建物（倉庫）のうち建物だけを売却したいと思っています...
非居住者の譲渡所得に係る源泉徴収等（2－1－2（1））
アメリカ国籍を有する者が，日本国内にある土地，建物を譲渡した場合の課税及び申告に...
相続開始後の追加払いに係る譲渡所得の収入金額（2－1－2（2））
甲は，法人である不動産業者からの求めに応じ，宅地を5,000万円で売却しました。...
譲渡所得の収入金額の収入すべき時期の選択替え（2－1－2（3））
個人Nは，自分の所有する居住用の土地がI市の収用事業のための買取りの対象となりま...
宗教法人に対する財産の遺贈とみなす譲渡所得課税（2－1－2（4））
当宗教法人は信者から，その信者の自宅兼布教場とその他遺産の遺贈を直筆の遺言書によ...
限定承認に係る相続により取得した株式とみなす譲渡所得課税（2－1－2（5））
相続で相続人が限定承認を選択した場合，その相続財産の中に譲渡制限のある同族会社の...
財産分与として給付した株式と譲渡所得の収入金額（2－1－2（6））
＜前提条件＞・離婚により，筆頭株主（納税義務者）が配偶者に，同族会社の発行済株式...
土地を譲渡するための取付道路の取得と譲渡所得課税（2－1－2（7））
通行権の対価を支払って，無道路地であった宅地を譲渡した場合（1） Aは宅地（甲地...
限定承認の場合の譲渡所得課税（2－1－2（8））
1．事実関係 甲（関東在住）は父（関西在住）...
離婚に伴う連帯債務の引受けと財産の分与に係る譲渡所得の収入金額（2－1－2（9））
甲（夫）と乙（妻）は，共働きの夫婦でしたが，10年前に共有名義で同夫婦が居住する...
都市計画事業の施行に伴って受ける移転補償金と取得費（2－1－2（10））
都市計画事業が施行されることになり，建物の移転補償金の支払いを受けることになりま...
未収土地譲渡代金が貸倒れになった場合の減額の特例（2－1－2（11））
私は昨年の1月に土地を3,000万円で譲渡しました。この土地は，知人の仲介で，あ...
譲渡所得の計算と親子間の適正家賃の額（2－1－2（12））
下記の件につきおたずね申し上げますゆえ何分のご教示賜りたくお願い申し上げます。（...
底地権を分割払いで譲渡し，地代を免除した場合の所有権移転の時期（2－1－2（13））
賃貸中の土地の底地権を今年1月に賃貸人に売却しました。売却代金は，3年間分割払い...
譲渡税額相当額も譲渡者が負担することとした場合の譲渡所得の収入金額（2－1－2（14））
農地をA社に工場用地として譲渡することとしましたが，その譲渡に関して課税される税...
土地等を現物出資した場合の譲渡所得の収入金額（2－1－2（15））
甲は，資本金5,000万円のA社の倍額増資に際し，時価1億円相当額の土地を現物出...
用地買収に対する譲渡所得の計算（2－1－2（16））
私はある会社で住宅用地の買収に従事している者ですが，次のような方法で用地買収を行...
2以上の資産を一の契約で譲渡した場合の低額譲渡の判定（2－1－2（17））
Aの土地とBの土地を一の契約により，一括して法人に譲渡しました。Aの土地とBの土...
一の契約で2以上の資産を一括譲渡した場合の譲渡所得の課税時期（2－1－2（18））
私は，昭和60年頃に他から購入した宅地Aと雑種地Bを所有しておりましたが，これら...
同一年中に2か所以上の土地を譲渡した場合の譲渡収入時期の選択（2－1－2（19））
同一年中に2か所以上の長期譲渡所得に該当する土地を譲渡した場合の申告時期について...
庭園の一部である樹木等の譲渡と分離課税（2－1－2（20））
家屋と共にその敷地と庭園とを同一人に譲渡しました。その庭園には，時価数百万円の樹...
代償分割があった場合の譲渡所得（2－1－2（21））
長男が土地，建物（相続税評価額6,000万円）を相続したので，他の相続人には長男...
共有持分の分割所有と譲渡所得課税等（2－1－2（22））
個人甲，個人乙は昭和37年12月に共有で持分2分の1ずつ次の土地を取得して現在所...
共有地の分割と譲渡所得等の課税（2－1－2（23））
個人甲と乙は，下記の土地を昭和60年に共同で購入し，それぞれ2分の1の持分で共有...
相続財産を換価分割した場合の譲渡所得と贈与税（2－1－2（24））
共同相続人が相続した土地を売却してその代金を法定相続分により分割した場合，譲渡所...
株式会社設立のために現物出資をした場合の譲渡価額（2－1－2（25））
土地，建物を所有し，これを賃貸しております。不動産所得のある個人ですが，今度，株...
現物出資に係る出資資産の譲渡所得の収入金額（2－1－2（26））
現在賃貸中のアパートとその敷地を現物出資して株式会社を設立したいと考えています。...
隣接する土地の上にビルを建設するため各自の共有とした場合の課税関係（2－1－2（27））
隣接した土地Aと土地Bがあります。土地Aは甲が10数年前から所有し，店舗兼居住用...
ローンの残債務を引き受ける条件付きで低額譲渡した場合の譲渡所得の計算と贈与税（2－1－2（28））
私は，平成20年に銀行から1,600万円を借り入れ（30年の住宅ローン），自己資...
贈与により取得した資産を譲渡した場合の取得時期（2－1－2（29））
私は平成27年に父から贈与を受けた土地を売却して，居住用の家屋を購入したいと考え...
非居住者が国内の財産を外国法人に遺贈した場合（2－1－2（30））
甲は事業家で，香港に居住しておりましたが，今年香港で亡くなりました。甲の死亡の時...
資産の競売と譲渡所得課税（2－1－2（31））
長男は個人で事業を営んでおりましたが，資金繰りに行き詰まり，倒産してしまい，債権...
非事業者に係る譲渡所得の計算（2－1－2（32））
私は会社員ですが，今年5月に購入した家屋とその敷地を同年11月に譲渡しました。こ...
換価分割による取得資産の譲渡と譲渡所得税（2－1－2（33））
AはAの祖父名義の土地（未分割の遺産）を売却しようと考えています。ただし現在の法...
借地権の存否と土地代金の帰属（2－1－2（34））
甲個人は，41年前にA土地（宅地）を買い入れ，A土地は甲が代表者を務めるY社の事...
相続開始後に譲渡した土地の譲渡価額が申告額と異なる場合（2－1－2（35））
昨年12月20日に相続税の申告期限が到来し，期限内申告をしました。財産に含まれる...
相続人不存在に係る遺産の換価代金を地方公共団体等に遺贈した場合の課税（2－1－2（36））
被相続人Ａ（遺贈者）は，土地及び金融資産を持っています。Ａに法定相続人はおらず，...
相続財産を換価して金銭を公益法人に寄附した場合の課税関係（2－1－2（37））
被相続人には妻子がなく（生涯独身），親族としては実弟がいるのみで，代襲相続人はお...
公共下水道を使用する権利と譲渡所得の取得費（2－1－3（1））
貸家としていた土地建物を今回譲渡することとなりましたが，不動産所得の申告の計算に...
共有土地の分割のための登記費用と譲渡費用の範囲（2－1－3（2））
次の登記費用は，譲渡費用になるでしょうか。B，C，Dは，土地の売却を希望し，Aは...
建築中の建物の建築を中断してその敷地を譲渡した場合の譲渡費用等（2－1－3（3））
建物の設計施工を業としている㈱H社の代表取締役甲は，平成18年に1,900万円で...
借入金で取得した居住用財産の負債の利子（2－1－3（4））
私は分譲住宅（土地付き）を3年ほど前に購入しました。購入価額4,000万円のうち...
借家権と認識される場合の立退料（2－1－3（5））
今年永年住んだ家屋（賃借）を立ち退いて立退料を得ました（地主も家主も同一人です。...
借家人である同族会社に対する立退料（2－1－3（6））
同族会社であるA会社の社長Bが，土地と建物を一括して第三者に売却しました。この売...
交換のために立退料等を支出した場合（2－1－3（7））
私は，貸家を所有しており，今回その貸家のうちの1軒の敷地と甲の所有する土地とを交...
譲渡代金の取立てに要した弁護士費用（2－1－3（8））
土地を昨年1億5,000万円で某会社に譲渡し，一部は現金で受け取っておりましたが...
譲渡代金回収手数料（2－1－3（9））
土地を3,000万円で譲渡し，代金のうち2,000万円を受け取りましたが，残額1...
譲渡に際し私道の造成に要した費用（2－1－3（10））
私は農家ですが，今年度に次の図のような土地の一部を分筆して譲渡（長期譲渡）しまし...
遺産分割に際し他の相続人に支払った現金（2－1－3（11））
A，B，C，D4人の相続人で遺産相続することになりました。遺産分割は，長男Aが商...
買換え取得資産を譲渡した場合の短期譲渡所得と概算取得費控除（2－1－3（12））
4年前の年に既成市街地の区域内にある事業用の資産（土地，建物）を譲渡して，既成市...
造成費を支出している場合の概算取得費の計算（2－1－3（13））
私は個人で製造業を営んでおりますが，昭和50年に16万円で購入した原野について，...
土地と建物を一括譲渡した場合の消費税の取扱いと譲渡所得の関係（2－1－3（14））
私は消費税の課税事業者ですが，店舗とその敷地を一括して譲渡した場合，譲渡所得の計...
負担付贈与契約により取得した資産の取得費等（2－1－3（15））
相続税法第7条及び第9条の規定の適用について）の適用については，下記の案件の場合...
土地の取得価額が不明の場合の取得価額の証明（2－1－3（16））
【事実関係】今般譲渡した土地の取得は，昭和53年です。第三者（個人）からの購入で...
建物の収用に係る補償金受領後に相続が開始した場合の譲渡費用（2－1－3（17））
建物2棟が収用にかかり，移転補償金，移転雑費等を平成31年3月に一部金額を受領し...
農地を宅地に造成して譲渡した場合の所得計算（2－1－4（1））
今年6月に農地をある宅建業者に譲渡しました。売主は農業を営む個人ですが，その売却...
土地に区画形質の変更等を加えて譲渡した場合の所得（2－1－4（2））
所得税基本通達33－4の（注）として「区画形質の変更を加え若しくは水道その他の施...
原野を造成業者に宅地造成のために移転し，造成後の宅地の還元を受ける場合の課税関係（2－1－4（3））
昭和60年に市内にある原野6,000㎡を購入しその一部に田舎にあった木造瓦葺平家...
株式等の取得価額の計算方法（2－1－5（1））
同一の銘柄の株式を数回にわたって購入し，その一部を譲渡した場合の取得価額の計算方...
取引相場のない株式を従業員持株制度に基づき個人間で売買する場合の売買価額（2－1－5（2））
今回，新たに従業員持株会（ 民法667① ...
外国通貨建ての有価証券の譲渡による譲渡所得等の収入金額（2－1－5（3））
個人の外貨建て私募外国株式の譲渡についておたずねします。（事実関係）------...
株式の譲渡に係る譲渡所得の取得費（2－1－5（4））
株式の取得費と概算取得費（5％）との関係についての質問です。個人が同一年中に同一...
時価に比して著しく低い価額で買い戻した株式を時価で売却した場合（2－1－5（5））
取引相場のない非上場株式の取得費並びに買戻し条件付譲渡についての質問です。（事実...
個人間における取引相場のない株式の譲渡に係るみなし譲渡課税（2－1－5（6））
中心的同族株主グループに属する親から子へ株の譲渡を考えています。所得税基本通達5...
金庫株とするための株式の譲渡とみなす譲渡（2－1－5（7））
〈事例〉同族会社A社のオーナー甲氏は社長から会長に退いたことに伴い持株の一部をA...
非上場株式の売買の場合の課税関係（2－1－5（8））
当社は，下記のような株主構成ですが，法人の株式を経営者へ集約していきたいと考えて...
遺産分割前の上場株式の配当金の帰属及び譲渡損失と配当所得との損益通算（2－1－5（9））
【事実関係】------表は抜粋------いずれも特定口座取引であり，源泉徴収...
持株会による同族株式の買取り（2－1－5（10））
当社の株主より株式の買取請求があり，当社役員持株会で買取ることとなりました。当社...
離婚に伴う財産分与として株式を分与する場合の課税関係（2－1－5（11））
甲と乙が離婚することとなりました。この離婚に伴い，甲は乙に自社株を財産分与するこ...
非上場株式の譲渡価額の算定（2－1－5（12））
A社（資本金500万円，1株額面1,000円）------表は抜粋------こ...
居住用財産の買換えに係る譲渡損失と損益通算（2－1－6（1））
措置法第41条の5について御教授ください。（事実関係）1 譲渡資産① 平9.3....
金地金の譲渡による損失と損益通算（2－1－6（2））
甲は，ある事情から，お金が必要になりましたので，手持ちの金地金とゴルフ会員権とを...
特別控除の異なる資産を一括譲渡した場合の譲渡損失の取扱い（2－1－6（3））
居住用土地，建物と業務用土地，建物が同一地番にあり，それを一括して譲渡しました。...
転勤のため住宅建築予定の土地を買い換えたことによる損失と損益通算（2－1－6（4））
当社は，大手企業の子会社です。最近親会社からの出向社員が参りました。彼は，親会社...
