消費税

不動産の貸主がインボイス発行登録事業者であるかをどこまで確認するか？

　当社は不動産物件を賃借していますが、賃料の請求書は貸主ではなく不動産管理会社（...

立替金精算書交付等の立替えに係る事務工数をどこまで削減できるか？

　当社（親会社）では、家賃や電気料金について、同じ建物に入居している子会社負担分...

インターンに係る交通費等の支給は「出張旅費特例」の対象となるか？

　当社では、インターンシップ制度を導入しており、就業体験の学生に対して、交通費等...

「出張旅費特例」の対象として、どこまでの経費を含めることが可能か？

　当社では、従業員が業務上利用するタクシーの料金に係るインボイスの取扱いは、以下...

前払費用につき、Ｒ５年10月以降費用振替分のインボイスの保存は？

"　当社では、各種前払費用については、各部門の月次予算の管理を重視するため、基本...

インボイスの記載事項である「取引年月日」をどう捉えるか？

　インボイスの記載事項の一つに、「課税資産の譲渡等を行った年月日」があります。こ...

公共料金等に係るインボイスのダウンロードが件数的に困難な場合は？

"　当社では、多数の機器・設備等を保有しているため、電力会社や通信サービス会社と...

受領したインボイスが記載不備等の場合、どこまで再交付を求めるか？

当社では、相手方がインボイス発行登録事業者であるにも関わらず、記載要件を満た...

「立替金精算書を交付する等の対応」に関する方針や課題は？

　インボイス制度下において、経費等の立替えを行った場合、それを負担する会社に対し...

立替処理をやめて、「仕入れ＋売上げ」計上とする向きは？

　インボイス制度下においては、立替えを行った場合、立替金精算書を交付する等の対応...

立替えを受けた場合の先方（立替えを行った会社）への要請は？

　インボイス制度下においては、立替えを受けた場合、その費用につき仕入税額控除を受...

免税事業者に対するインボイス制度の説明は？

　免税事業者と日常的に取引されている会社では、その仕入先に対し、インボイス制度に...

取引先の免税事業者に対し、課税事業者への移行を勧めたか？

　インボイス制度下では、免税事業者からの仕入れは、原則仕入税額控除が不可となるた...

免税事業者からの仕入れ等を見直す（打切る）向きはあるのか？

　インボイス制度下では、免税事業者からの仕入れは原則仕入税額控除が不可となり、そ...

免税事業者からの仕入れ等に係る「経過措置」を適用しない向きは？

　当社は、日常的に免税事業者からの仕入れがあり、例の経過措置を適用する方向で考え...

売手負担の振込手数料の経理処理（インボイス対応）をどうする？

　皆さんの会社では、売上代金の振込みがされる際に差し引かれる振込手数料相当額の経...

立替金取引に該当するか否かは何をもって判断すればよいか？

　インボイス導入後の立替金の取引では、「立替金精算書」の交付等、新たな対応が必要...

電磁的記録によるインボイス（仕入明細書）の保存要件への対応は？

　当社（自動車リース業）は、顧客とメンテナンスリース契約（車両代に加え、リース期...

自動更新契約に係る当初の契約書についてのインボイス対応は？

　契約書に基づき代金決済が行われている取引があります。この場合、当該契約書に必要...

クレジット決済に係る領収書等でもインボイスとして認められるか？

　クレジットカード決済時に交付する利用伝票（明細書）は、所定の事項が記載されてい...

収益認識基準適用後の消費税の認識単位は？

　当社が販売する機器の一部には、販売代金に販売後数年間の保守・アフターサービス等...

免税事業者等からの仕入れを帳簿上で区分するためには

　インボイス導入後は、実務上課税仕入れを、①「インボイスのある課税仕入れ」、②「...

前受費用の請求書における消費税額等の記載はどうするか

　前受地代家賃の請求にあたって、これはその時点では消費税の課税対象外であるため、...

手書き領収書には具体的な商品名は記載しなくてもよいか

　適格請求書の記載事項の一つに「課税資産の譲渡等に係る資産の内容」があります。当...

立替払いを課税取引として処理することは認められるか

　当社では立替払いの件数が非常に多くケースも様々であることから、インボイスＱ＆Ａ...

一の取引で複数のインボイスを交付しても問題ないか

　インボイス導入後、例えば、一つの取引において「適格請求書の要件を充たす請求書」...

免税事業者からの仕入れに係る経過措置は強制適用か？

　平成33年4月から適格請求書等保存方式が導入され、免税事業者からの仕入れに係る...

立替分を請求する場合のインボイスの必要性は？

（１）本社が子会社分の支払いを立て替えて行い、後日、代金を請求する場合に、インボ...

従業員の立替払いにおいて領収書の受領忘れ等が生じた場合は？

　会社で使用する備品等を従業員が立替払いして購入した場合、支払書に領収書を添付し...

インボイスの交付・保存は必要となるのか？

（１）国内関係会社間の取引でも、簡易インボイスまたは適格請求書は必要となるのでし...

インボイスはデータのみの保存でも認められるか？

（１）平成33年4月から適格請求書等保存方式が導入され、仕入税額控除を行うには適...

区分記載請求書の記載・表示等に係る問題と対応は？

　軽減税率8%（国6.24%）と現行税率8%（国6.3%）では、消費税の国・地方...

仕入側が作成する支払通知書等の有効性と記載・表示方法は？

（１）現行の消費税法では、売手が発行した請求書の保存にかえて、「仕入れを行った事...

契約書はインボイスとして認められるか？

　契約書等で対価の額及び消費税額等の記載がある取引に係る支払いであったとしても、...

商品名ではなく管理番号等の記載でもインボイスとして認められるか？

　取引量が膨大であるため、請求書においては資産譲渡の内容として「商品8％」、「商...

請求書と納品書のセットでインボイスとして認められるか？

　当社では、従来より、納品時に品名等を記載した納品伝票を発行し、請求書には、個々...

「お品代」と記載された手書き領収書はインボイスの要件を満たすか？

当社は小売業ですが、複数のレシートをまとめて「お品代」として手書き領収書にして欲...

消費税の課税区分と経理処理について

（1）当社は小売業（スーパー）を営んでいる企業です。以下の取引は「不課税取引」に...

店舗オーナーに支払う賃借料の区分

　当社は小売業（スーパー）を営んでいる企業です。小売業特有の形態と思われることの...

"合理的な基準により区分している場合"の範囲

　当社は小売業（スーパー）を営んでいる企業です。共通用の課税仕入れ等を合理的な基...

個別対応方式の適用方法（消基通11-2-18）の解釈について

　当社は小売業（スーパー）を営んでいる企業です。個別対応方式の適用方法についての...

課税仕入れの区分方法について

　当社（小売業・スーパー）は、個別対応方式の採用を予定しており、以下のような課税...

交際費に係る控除対象外消費税の取扱い

①交際費に係る控除対象外消費税は、法人税法上、資本金との関係において損金不算入と...

決算時に確定する控除対象外消費税の取扱い

　消費税について税抜経理方式を採用している法人の控除対象外消費税の法人税における...

控除対象外消費税の法人税申告上の取扱い

①Ｘ1年度に発生した控除対象外消費税の法人税申告上の扱いについて、次の表の理解で...

損害賠償金収益に要する課税仕入れ（弁護士費用等）の区分

　消基通11-2-16で、不課税売上に要する課税仕入れは「共通用課税仕入れ」に区...

持株会社における課税仕入区分の問題

　持株会社において、経営指導料などの課税売上、金融収支の非課税売上とは別に、グル...

株式取得に要する課税仕入れの区分等

（１）売買目的などの一般的な株式取得費用については、非課税売上対応に区分すべきで...

交際費として支出する課税仕入れの区分

(1)国税庁のＱ＆Ａによると交際費は原則共通対応とあります。また、支出目的、相手...

社員寮に関連する費用の区分

消費税Ｑ＆Ａ〔Ⅱ〕【具体的事例編】問1から問6の関連として、個別対応方式適用に係...

部門コードによる仕入区分

　経理、資金管理等の部門における支出は課税売上と非課税売上に共通して要するものと...

営業部門の延滞利息と仕入区分

　売掛金に係る延滞利息収入が発生する場合でも、その延滞利息（非課税売上）は課税売...

工場の光熱費等にかかる課税仕入区分

　工場内の各部門に対して、水道・電気・ガス等の供給が行われており、その供給を業務...

事業所間での費用付替にかかる課税仕入区分

　個別対応方式により仕入控除税額を計算する予定ですが、課税仕入れの３区分は部門ご...

部門コード、面積按分等による課税仕入区分

当社は消費税の仕入税額控除について個別対応方式を選択する予定です。管理本部に係る...

課税売上割合に準ずる割合（課税対応業務時間割合）の合理性

以下の設例のような形で算出した割合を申請して、承認を受けることは可能でしょうか。...

たまたま土地の譲渡があった場合の課税売上割合に準ずる割合について

（１）「たまたま土地の譲渡があった場合」について、当社は国税庁の質疑応答事例の下...

店舗のフロア別に課税仕入れ区分を行うケースについて

　当社（流通業）における売上のほとんどは課税売上げですが、ごく一部に非課税売り上...

分譲マンションの開発・販売会社における仕入税額控除の問題

当社は、分譲マンションの開発・販売および宅地の開発・販売を行っています。（１）次...

課税仕入れの用途区分の判断について

　消費税では、仕入れに係る区分を、①課税売り上げのみに要する課税仕入れ、②非課税...

商品販売後に発生する損害賠償金の仕入区分

　商品を販売した後に商品の品質不良などによって損害賠償金が発生する場合、それはそ...

商号・商標などの使用料の仕入区分

　当社は商号使用料や商標使用料が発生しています。この商号使用料と商標使用料の計算...

輸入消費税に係る仕入区分

　輸入消費税についても仕入れを3区分しなければならないと思いますが、実際、輸入消...

被災した建屋について、保険金収入により再建・補修した場合の仕入区分

　課税対象外売上である受取配当金等に対応する課税仕入れの消費税額は、「共通して要...

課税売上げに付随して延滞金が発生する場合の仕入区分

　当社の本業における収益は高速道路の通行料金（課税売上）がほとんどですが、未払い...

独身寮（福利厚生用施設）を購入等した場合の仕入区分

　福利厚生用の施設（独身寮）を購入または、資本的支出をした場合、共通用の取得費に...

土地購入のための鑑定費用の仕入区分

　土地の譲渡は非課税売上となり、土地の購入は非課税仕入れ（という用語はないが）に...

有価証券の取得に要した費用の仕入区分

（１）有価証券を取得する際に、デューデリジェンス費用やアドバイザリーフィー等を有...

借上社宅斡旋のために支払う仲介手数料の仕入れ区分

　住宅の貸付けが非課税取引に該当する為、当該費用をその他の資産の譲渡等にのみ要す...

非課税売上にのみ対応した課税仕入れの切出しについて

　当社は小売業で、全店的に、ごく一部ではありますが、身体障害者用品、商品ギフト券...

消費税の課税取引の範囲について

　消費税基本通達11-2-18（個別対応方式の適用方法）について、個別対応方式を...

課税仕入れの部門別による区分方法とその合理性について

　当社は複数の事業を行っており、事業以外にも収入があり、必要な組織も設けています...

預金利息がある場合の課税仕入れの区分について

　当社（製造業）では、経理部門が各種預金口座を保持しているほか、事業部門（下記利...

間接部門における課税仕入れの区分について

（１）当社では、役員、監査（内部監査）、法務（法律上の紛争等の解決及び契約書の作...

課税仕入れ区分の部門割りについて

（１）本来であれば取引毎に課税仕入れの３区分を判断する必要がありますが、課税売上...

メールで金額を確定させている場合の請求書の修正の要否

　実務上メールで請求書との差異を得意先と確認しております。　最終的にお互いが合意...

支払通知書の作成単位

　当社では、購買システムを使用し、支払通知書（検収通知書）を仕入先に発行、支払い...

備品等を廃棄する際に業者に支払う費用

　リサイクルシールやリサイクル預託金など、消火器や家電、車などを廃棄した際に課税...

免税事業者が交付する請求書に消費税額等が記載されている場合の対応

　免税事業者が交付する請求書に消費税額等が記載されている場合、免税事業者の経過措...

買い手側の振込手数料

　買手側の場合の振込手数料は、金融機関が交付するであろうインボイスで対応する予定...

一の請求書に複数の商品を記載する場合

　インボイスの適格請求書の商品ごと明細の消費税、税込額を記載するかしないか迷って...

複数社で段階的に立て替えをしている場合のインボイス

　複数社で段階的に立て替えをしている場合のインボイス対応方法（必要書類等）につい...

複数部署宛てにインボイスの分割を依頼された場合

　本来１インボイスで発行するところ、お客様から複数拠点（部署等）宛に分割してイン...

請求書等を一定期間で作成する場合

　請求書を一定期間で作成する場合には、請求書に品目ごと、かつ日付ごとで金額を集計...

消費税の記載方法－立替払い

　通常の請求書に、立替払い分の請求を含めて記載する場合の消費税の記載方法につき、...

消費税の記載方法－税抜金額と税込金額

　国税庁のパンフレット「適格請求書等保存方式の概要─インボイス制度の理解のために...

免税事業者等からの仕入

　免税事業者へ交付する支払通知書に、引き続き「消費税額」を記載してよいでしょうか...

出向社員の通勤手当の立替払い

　親会社（A社）から子会社（B社）へ出向している従業員の通勤手当については、A社...

一の帳票の中で複数種類のリベートに係る税額計算（端数処理）は可能か？

　当社が得意先に支払うリベートには、売上数量に応じたものや、販売ロットによって支...

受領したインボイスと帳簿上の消費税額との差異調整は？

　当社（製造業）は仕入れの際に、原材料等は基幹システム、経費等は会計システムへ入...

総額割戻し方式の場合、インボイスと帳簿の消費税額差は調整が必要か？

　当社（売手）が顧客にインボイスを交付したものの、顧客側がそれを受領（確認）せず...

出張先で利用するタクシーが免税事業者である場合の仕入控除の範囲は？

　出張に係る費用として従業員に実費支給するタクシー運賃等は、"通常必要と認められ...

免税事業者からの仕入れに係る経過措置の適用範囲は？

　免税事業者等からの課税仕入れに係る経過措置の適用を受ける場合、"区分記載請求書...

従業員の出張旅費を立替え、他社に請求する場合のインボイス対応は？

　当社では、従業員の出張旅費（交通・宿泊費、日当）を一旦は当社が精算しますが、そ...

インボイスと立替金精算書の記載金額が異なっても仕入税額控除可能か？

　当社では、従業員が外部医療機関で健康診断を受ける場合、受診後に一定額の補助金を...

子会社分の購買代行は「立替え」と「課税仕入れ及び課税売上げ」の何れか？

　当社（親会社）は、部材の仕入れについて、子会社の分もまとめて購買代行しています...

立替えを受ける会社に対する"通知"は立替金精算書と見做されるか？

（１）立替処理の場合、「立替金精算書」の交付・保存は絶対必要となるのでしょうか。...

出張旅費を実費支給（上限有り）している場合のインボイス対応は？

　当社では出張経費は実費精算としていますが、宿泊料等は上限額を設定しており、それ...

帳簿のみの保存で足りる仕入れ等　「特例」である旨の記載方法は？

　帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められる場合における「特例である旨の記載」につ...

記載要件を満たさないインボイスにより仕入税額控除した場合は？

　適格請求書発行事業者から受領したインボイスが記載要件不備であるケースも想定され...

インボイス記載要件は「書類＋マスター登録」でも満たせるか？

　請求書がなく、契約書のみで支払いをしている取引については、既存契約書へインボイ...

インボイスに記載する取引日は"予定日"では認められないのか？

　当社は、自社発行の請求書のみでインボイス要件を満たす運用を想定しています。　通...

インボイスにおける「取引年月日」は、一定期間の表示でもよいか？

　当社はサテライトオフィス事業を行っており、利用時間に応じた請求を１か月毎に行っ...

売上と相殺された郵送料に係るインボイス対応は？

　当社は、一部の得意先からは手形により売掛回収を行っています。遠方の得意先からは...

売上額から差し引かれる販売斡旋手数料等のインボイス対応は？

　当社では、商品の販売を代理店に委託する場合がありますが、代理店から入金される金...

仕入先のインボイス発行事業者番号を事前に確認しておく必要性は？

　仕入先のインボイス発行登録事業者番号を取引先マスターに登録するか検討しています...

前払費用に係る合理的なインボイス対応は？

　インボイス制度開始前に（インボイスの記載要件を満たさない請求書に基づき）支払っ...

売手側と買手側で値引・返品等に認識の相違があった場合の対応は？

　日々の取引において、商品を顧客に納品し、先方が作成した仕入明細書を確認しますが...

買手が交付した仕入明細書につき、売手側の確認が取れなかった場合は？

　インボイス制度下において、買手が仕入明細書を交付したが相手の確認を受けなかった...

満たすべきインボイスの記載要件の範囲

　実務上、許容される範囲がわかりません。例えば、１つのインボイスに１つの取引しか...

インボイス登録番号のシステムへの入力方法

　インボイスの登録番号をどのようにシステムに入力すればいいのですか。...

グループ会社間の立替取引の具体例

　インボイス対応に係るグループ会社間の立替取引については、どのような取引が考えら...

立替金請求書がシステムで作成できない場合には

　立替金はBS科目で処理しており、税区分がないため、適格請求書に準ずる立替金請求...

インボイスに係る立替金精算書について

　インボイスに係る立替取引に関して、経理部門以外でも請求書を作成することもあり、...

他社のインボイス対応の取り組みの状況を知るには

　他社がどこまでインボイス対応するのか状況を把握する手段はありますか。...

締め日後の適格請求書の修正

　適格請求書の修正が必要になった場合において、修正した適格請求書または適格返還請...

返品の元取引日の記入が困難な場合の対処法

　返品の元取引日の記入が困難で、データソースを追加しなければならず、インボイス対...

要件を満たした請求書の発行と社内システムの限界

　インボイス対応において、客先の要件に沿うような請求書の出し方と、社内システムの...

要件を満たした請求書を作成するためのポイント

　社内で複数の請求書フォームを使用しており、統一化が困難です。インボイス対応にお...

インボイス対応における社内の方針を決めるには

　インボイス対応において社内の方針が決まらないため、協力も仰ぎにくい状況が続いて...

他部門の協力を得るためのスタンスと進め方

　インボイス対応において、最初にいつ誰にどこまで情報共有、依頼するか、確認しなが...

他部門の巻き込みと業務分掌の調整

　業務分掌の調整がうまくいくかどうか不安です。また、一部責任回避的な行動もが見ら...

業務の統一化（標準化）を考える前に

　インボイス対応で、顧客に対して各部署が異なる対応をしているので、業務の統一化が...

システム開発に着手する最初の一歩は

インボイスに係るシステム開発に際してどこから手を付けたらよいですか。...

経理外の部門や子会社の理解を得るためには

　他部門や子会社にどのようにインボイス制度の趣旨を理解し対応してもらえばいいです...

社内にインボイス制度の啓蒙を進めるための方法

　社内に対してインボイス制度の内容と重要性をアピールする方法がわかりません。また...

インボイス対応の最初の一歩は

　まずは事業部ごとに発生している請求・支払フローの洗い出しとインボイス対応の課題...

インボイスに対する社内の無関心と無理解には

　インボイスに対して社内は無関心です。特に営業部門はシステム改修の支出を嫌うこと...

インボイス対応に伴う体制変更とリスクの所在

　購買部門で仕入明細書を発行するにあたってのインボイス対応に係るシステム改修、税...

他部門との協議の進め方

　インボイス対応において単に請求書に番号を付与するだけでなく、免税仕入の経過措置...

仕入明細書を発行する場合の確認方法

　売手負担の振込手数料の取扱いについて、買手負担にするのか、適格返還請求書を発行...

請求書と仕入明細書を双方で発行した場合

　売手負担の振込手数料についての返還インボイスの発行または立替金精算書の受領の方...

立替業務の負荷を減らすには

　インボイスに係る立替業務が多く、書類の準備が大変になりそうです。また、相手負担...

インボイス対応において振込手数料を差し引かれて入金された場合の対応

　インボイス対応において振込手数料を差し引かれて入金された場合、どのように対応す...

税額計算に係るシステム整備負担の回避

　積み上げ計算を行うための経理システムの整備等に負荷がかかるのが課題です。ご助言...

明細単位での端数処理の可否

　消費税の端数計算について。明細単位ではなくインボイス単位での処理が必要とのこと...

インボイスの消費税端数処理への対応

　外税品と内税品を扱っており、また、締め日での請求もあり、インボイスの消費税端数...

経費精算に係る請求書の確認フローについて

　従業員の経費精算に係る請求書がインボイス対応されているかの確認フローの構築と実...

デジタルインボイスの導入を見据えた業務フロー改革

　インボイスを機に電子請求書を基本とした業務フローの改革まで行いたいと考え、検討...

インボイス制度の仕入側での運用

　インボイス制度の特に仕入側での運用についてご助言ください。取引先マスタに登録番...

システム改修におけるインボイス端数処理についての課題

　インボイスの端数処理について、次のような課題があります。ご助言をお願いします。...

システム改修や会計システムへの反映ついての留意点

　インボイス制度の経過措置の適用を予定しているため、システム改修や会計システムへ...

業務フローの構築でまずどのようなことから着手したらよいか

　インボイス制度の経過措置適用前の情報を記載する帳票と、財務に直結するため経過措...

免税事業者対応をする上での社内調整

　インボイス制度の経過措置により、適格か非適格かの判定に免税・経過措置80％・経...

経過措置を適用しないとう選択の是非

　インボイス制度の経過措置を適用する場合、システム面、運用面で負荷がかかります。...

システム改修のための情報を得るには

　インボイス制度の経過措置の適用を受けるにしてもシステム改修や会計情報への反映を...

システム改修によらない経過措置対応

　経過措置対応のため、金額の異なる情報を保持する必要が出てきますが、インボイス制...

システム改修における経過措置の判定フロー

　免税事業者からの仕入は金額や数量としては少ないのですが、経過措置の判定フローが...

インボイス導入後のシステム変更における対応

　インボイス導入の少し後に社内システム刷新のため、新旧システムでどこまで同じ対応...

システム投資の考え方

　インボイス対応に係るシステム改修費用がかかりすぎます。特に仕入側のインボイスに...

インボイス対応に係るシステム改修の工数

インボイス対応に係るシステムの改修にかかる工数がわかりません。...

見積りインボイスにはどのような金額を記載すればよいか？

　当社は建設業を営んでいます。工事内容の変更・追加が常に発生するため、それに伴い...